prop · G303164 · 1979-12-31 00:00:00 — (5) Where a company which is a residentof a derives profits or income from the olher ConlractingState, that other State may not impose any tax on the dividends paid by thecompany, except insofar as such dividends are paid lo a resident of that otherState or insofar as the holding in respect of which the dividends are paid iseffectively connected with a permaneni or a fixed base situatedin that other Stale. Ränta, som härrör från en avtalsslulande siat och sombetalas till person med hemvist i (1) Interest arising in a and paid lo aresident of the other Contract- den andra avialsslulande siaten, får beskatias i dennaandra stat. Räntan får emellerlid beskattas även i den avtalsslutande siat från vilken den härrör i enlighel med lagsiiftningen i denna stat, men om mottagaren har räll lill räntan, får den sålunda uttagna skallen icke överstiga 10 pro cent av ränians bruttobelopp. De behöriga myndigheterna i de avtalsslulande staterna skall träffa överenskommelse om sältel för genomförandel av denna begränsning. Straffavgifter pä gmnd av för sen belalning anses icke somränla vid tillämpningen av denna artikel. Begränsningenav skattebeloppet enligt punkt 2 i denna artikel gäller icke, om den som har räll lill räntan har hemvist i en av talsslulande stat och driver rörelse i den and ra avtalsslutande siaten. frän vilken räntan härrör, från där beläget fast driftställe eller Ulövar frilt yrke i denna andra slal frän där belägen stadigvarande anordning samt den skuld på grund av vilken räntan betalas äger verkligt samband med det fasta driftstället eller den stadigvarande anordningen. Ränla anseshärröra från en avtalsslulande slal, om utbelalaren är denna stat själv,politisk underavdelning, lokal myndighet eller person med hemvist i dennastat. Om den person som belalar räntan, aniingen han har hemvist i enavtalsslulande slal eller ej, innehar fast driftställe eller sladigvarandeanordning i en avtalsslulande siat i samband varmed den skuld uppkommil förvilken räntan belalas samt räntan bestrides av det fasta driftstället eller denstadigvarande anordningen, anses dock räntan härröra från den avtalsslutandestat, där del fasla driftstället eller den stadigvarande anordningen finns. Beiräffandesådana fall då särskilda förbindelser mellan utbetalaren och den som har rälllill räntan eller mellan dem båda och annan person föranleder, atl delutbetalade räntebeloppet med hänsyn till den skuld, för vilken räntanbelalas, översiiger del belopp som kan antagas skulle ha avtalals om sådana förbindelsericke förelegat, skall begränsningen av skattebeloppet enligt punkt 2 i dennaartikel gälla endast det sistnämnda beloppet. ing Stalemay be laxed in that olher State. (2) However, such interest may also be laxed in the Conlracting Stale in which il arises, and according lo the laws of , bul if the recipient is Ihe beneficial owner of the interest the amount of lax so charged shall not exceed 10 per cent of the gross amount of the interest. The competent authorities of the Contracting States shall by mutual agreement sellie Ihe mode of applica lion of this limitalion. Penalty charges for late payment shall not be regarded asinterest for the purpose of this Artide. (3) The limitalion on the amount of taxfor which paragraph (2) of this Artide provides shall not apply if thebeneficial owner of the interest, being a resident of a ,on business in the other in which the interestarises, through a permaneni situated therein, or performs in thatolher Stale independent personal services from a fixed base situated therein,and the indebledness in respect of which the inlerest is paid is effectivelyconnected with such permaneni or fixed base. (4) Inlerest shall be deemed to arisein a when the payer is that State itself, a politicalsubdivision, a local authority or a resident of that State. Where, however, theperson paying the interest, whelher he is a resident of a ornol, has in a Conlracting Stale a permanent or a fixed base inconneclion with which the indebledness in respect of which the inlerest is paidwas incurred, and such inlerest is borne by such permaneni orfixed base, then such interest shall be deemed lo arise in the State in whichthe permaneni or fixed base is situated. (5) Where, by reason of a specialrelation-ship between the payer and the beneficial owner of the interest orbeiween both of them and some other person, the amount of the interest paid,having regard to the indebledness in respect of which it is paid, exceeds theamount which mighl have been expected to have been agreed upon in the absenceof such relationship, the limitalion on the amount of lax for which paragraph(2) of this Prop.1979/80: 164 sådanafall beskallas överskjulande belopp enligt lagstiftningen i varderaavtalsslulande staten. Vid lillämpningen av denna artikel i en avtalsslulandeslal inbegriper ullrycket "ränta", såsom del används i dennaartikel, icke sådan ränta som behandlas som utdelning enligt lagstiftningen idenna avtalsslulande stat. Artideprovides shall apply only to the last-menlioned amount. In such case, theexcess part of the payments shall remain taxable according lo the laws of eachContracting Stale. (6) In theapplicalion of this Artide by a the term "interest"as used in this Artide shall not include any interest which is ireated as adividend under the laws of that Conlracting Stale. Royaity, somhärrör frän en avtalsslulande stal och som betalas till person med hemvist iden andra avtalsslutande staten, får beskattas i denna andra stat. Royallyn får emellertid beskattasäven i den avtalsslulande stat från vilken den härrör och i enlighet medlagstiftningen i denna stal, men om moltagaren har rätt till royallyn får densålunda uttagna skatten icke översliga 10 procenl av royaltyns bruttobelopp. Debehöriga myndigheiema i de avtalsslutande staterna skall Iräffaöverenskommelse om sältel för genomförandel av denna begränsning. Uttrycket"royaity" i denna artikel åsyftar varje slag av belopp som belalas såsomersällning för: a) nyttjandet av eller rätten atl nyttja 1) upphovsrätt,palenl, mönsier eller modell, ritning, hemligt recept eller hemlig tillverkningsmetod,varumärke eller annan liknande egendom eller rättighet, 2) industriell,kommersiell eller vetenskaplig ulrustning, 3) biograffilmer,eller 4) filmer ellervideoband för television eller band för radiosändning; b) tillhandahållandet av erfarenhetsrön. upplysningar eller bistånd (häri inbegripel bi stånd alt leda företag) av vetenskaplig, lek nisk, induslriell eller kommersiell natur. Uttrycket inbegriper icke sådan belalning som avses iartikel 11 punkl 2 b) 5). Begränsningen av skattebeloppet enligt punkl 2 i denna artikel gäller icke, om den som har rätl till royaltyn har hemvist i en (1) Royalties arising in a ContractingStale and paid lo a resident of the olher may be laxed inthat olher Stale. (2) However, such royalties may also belaxed in the in which they arise, and according to the lawsof that State, but if the recipient is the beneficial owner of the royaltiesthe amount of tax so charged shall not exceed 10 per cent of the gross amountof the royalties. The competent authorities of the Contracting States shall bymutual agreement settle the mode of applicalion of this limitalion. (3) The term "royalties" asused in this Artide means payments of any kind lo the extent to which they arepaid as consideration for (a) the use of, or the right to use, any - (i) Copyright, patent, design or model, plan, secrelformula or process, Irademark, or other like property or right; (ii) indusirial, commercial or scientific equipment; (iii) motion picture films; or (iv) films or video tapes for use in conneclion withtelevision or tapes for use in conneclion with radio broadcasling; (b) the supply of scientific, technical, in dustrial or commercial knowledge, informa tion or assistance (induding management ser vices), - but does not include payments within the meaning ofsubparagraph (b) (v) of paragraph (2) of Artide 11. (4) Thelimilation on the amount of tax for which paragraph (2) of this Artide provides shall nol apply if the beneficial owner of the avtalsslulandestat och driver rörelse i den andra avtalsslulande staten, från vilken royallynhärrör, från där beläget fast driftställe eller ulövar frill yrke i dennaandra slal från där belägen sladigvarande anordning samt de erfarenhelsrön, deninformation, det biständ, den rättighet eller den egendom för vilken royaltyn ifråga betalas äger verkligt samband med det fasta driftslällel eller densladigvarande anordningen. Royaity anseshärröra från en avtalsslulande stat, om ulbetalaren är denna stat själv,politisk underavdelning, lokal myndighet eller person med hemvist i denna slal.Om den person som belalar royaltyn, aniingen han har hemvist i enavtalsslulande slal eller ej, innehar fast driftställe eller stadigvarande anordningi en avtalsslulande stal i samband varmed skyldighelen all beiala royaltyn uppkommitsamt royaltyn bestrides av del fasla driftstället eller av den sladigvarandeanordningen, anses dock royallyn härröra från den avtalsslutande slal där delfasla driftstället eller den sladigvarande anordningen finns. Beiräffandesådana fall då särskilda förbindelser mellan utbetalaren och den som har rättlill royallyn eller mellan dem båda och annan person föranleder, all beloppelav utbetalad royaity med hänsyn till vad utbetalningen avser överstiger detbelopp som kan antagas skulle ha avtalats om sådana förbindelser ickeförelegat, skall begränsningen av skattebeloppet enligt punkt 2 i denna artikelgälla endasl det sistnämnda beloppel. I sådana fall beskattas överskjutandebelopp enligt lagsiiftningen i vardera avtalsslulande staten. Inkomst frånförvärvskälla i en avtalsslulande stat genom försäljning avpatenlräl-ligheter, vilken uppbäres av person med hemvist i den andraavtalsslutande staten som icke i den förstnämnda avtalsslulande staten har fastdriftställe med vilkel palenl-rältighelerna äger verkligt samband, är undantagenfrån beskaltning i den förstnämnda avtalsslulande staten. royalties, being a resident of a ,on business in the olher in which the royaltiesarise, through a permaneni situated therein, or performs in thatolher State independent personal services from a fixed base situated therein,and the knowledge, informalion, assistance, right or property in respect ofwhich the royalties are paid is effectively connected with such permaneniestablishment or fixed base. (5) Royalties shall be deemed to arisein a when the payer is that Contracting Stale itself, apolitical subdivision, a local authority or a resident of . Where,however, the person paying the royalties, whether he is a resident of aConlracting State or not, has in a a permanent establishmentor a fixed base in conneclion with which the liabilily lo pay the royalties wasincurred, and the royalties are borne by such permaneni or fixedbase, then such royalties shall be deemed to arise in the Stale in which thepermanent or fixed base is situated. (6) Where, by reason of a specialrelationship between the payer and the beneficial owner of the royalties orbeiween both of them and some other person, the amount of the royalties paid,having regard to what they are paid for, exceeds the amount which might havebeen expected lo have been agreed upon in the absence of such relationship, thelimitalion on the amount of lax for which paragraph (2) of this Artide providesshall apply only to the last-menlioned amount. In such case, the excess part ofthe payments shall remain taxable according to the laws of each ContractingStale. (7) Income derived from sources withina from the sale of patent rights by a resident of the olherConlracting State who does not have, in the first-men-tioned ,a permanent with which the palenl rights are effectivelyconnected, shall be exempt from lax in that fu-st-mentioned Conlracting Stale. Prop.1979/80: 164 Inkomsi avfastighet fär beskattas i den avtalsslulande slal där egendomen är belägen ochi enlighet med lagsiiftningen i denna stal. 2. a) Där ickebestämmelserna i punkterna b) och c) i denna punkt och punkl 5 i denna artikelföranleder annat, skall uttrycket "faslighet", såsom det användes idenna artikel, 1) om egendomen ärbelägen i , åsyfta sådan egendom som enligt lagstiftningen i Sverigeanses som faslighet, 2) om egendomen ärbelägen i , inbegripa varje lantegendom eller andel i fasligheleller i landområde samt varje fast anordning eller byggnad som uppförts på, ochvarje förbällring av, sådanl landområde; b) ullryckel "faslighet", använt på della sätt, omfallar alllid 1) egendom somulgör tillbehör lill faslighet, 2) levande ochdöda inventarier som användes i Jordbmk eller vid krealursskötsel eller iannan därmed sammanhängande verksamhet eller i skogsbmk, 3) rättigheter påvilka föreskrifterna i allmän lag angående fastighet är tillämpliga, 4) nyttjanderätttill fast egendom och varje annan rätt till avkastning av fast egendom, och 5) räll lillbelalning av varje slag i den mån sådan betalning utgör ersättning för nyttjandetav, eller rätten atl nyltja, gmva, oljekälla, gasfyndighet eller stenbrott,eller för utvinning, avverknirig eller annaj iitnylljande_av eller rätlen attutvinna, avverka eller på annat sätt utnyttja skog på rot eller annan naturtillgång; c) uttrycket "fastighet", använl på detta sätl, omfattar icke skepp, båtar eller luftfar tyg- Bestämmelserna i punktema 1 och 2 i denna artikeltillämpas på inkomst som förvärvas genom bmkande av fastigheteller genom uthyrning eller ålemlhyrning av faslighet eller genom ulackorderingav kreatur eller genom annan användning av faslighel eller genom upplålelse avvarje annan rättighet beiräffande faslighet, däri inbegripel Income Jrom Real Property (1) Income from real properly may be laxed in the in which such property is situated and according to the law of that State. (2) (a) Subject to subparagraphs (b) and (c) of this paragraph and to paragraph (5) of this Artide, the term "real property" as used in this Artide - (i) in the case of property situated in , means anyproperty which under the laws of is regarded as real property; (ii) in the case of property situated in ,includes every eslate or interest in real property or in land and everystmc-ture or erecied on, and every improvemenl lo, that land; (b) the term "real property" as so used shall in any case include - (i) property accessory to real property; (ii) liveslock and equipment used in agricultural,pasloral or olher farming activities, or in forestry; (iii) rights lo which the provisions of the general lawrespecting real property apply; (iv) usufruct of real properly and any olher right oftaking any profit or produce from real property; and (v) rights lo payments of any kind to the extent to whichsuch payments are consideration for the operalion of, or the right lo operate,any mine, oil well, gas well, or quarry, or for the-exlFaciton, removal, orother exploitalion of, or Ihe right to extracl, remove, or otherwise exploit,standing or any natural resource; (c) the term "real property" as so used shall nol include ships, boats or aircraft. (3) The provisions of paragraphs (I) and (2) of this Artide shall apply to income de rived from the direct use of real properly or from the letling or subletling of real property or from the bailmenl of livestock, or from the use in any other form of, or the grant of any right whalsoever in respect of, real property, induding income from agricultural, pasloral Prop.1979/80: 164 inkomsi av jordbruk, kreatursskötsel eller av annan därmedsammanhängande verksamhel eller av skogsbruk. Bestämmelsernai punkterna 1-3 i denna artikel lillämpas även på inkomst av fastighethärrörande från annan verksamhel än Jordbruk, kreatursskötsel eller annandärmed sammanhängande verksamhel och skogsbmk saml på inkomsi av fastighet somanvändes vid utövande av frill yrke. Vidtillämpningen av denna artikel och av artikel 12 a) åsyftaruttrycket "rättighet" varje rättighet, licens, lillslånd, bemyndigande,befogenhet, förmån, privilegium eller annan upplålelse och inbegriper en delav eller andel i varje rättighet, licens, tillstånd, bemyndigande, befogenhet,förmån, privilegium eller annan upplålelse; b) anses enrättighet, definierad pä della säll, belägen i den avtalsslutande stat där fastigheten,gmvan, oljekällan, gasfyndighelen, stenbrottet, skogen eller annannaturtillgång, som rättigheten avser, finns. or olher farming enterprises and from forestryenterprises. (4) The provisionsof paragraphs (I) to (3) of this Artide shall also apply lo the income fromreal property of any enlerprises other than agricultural. pastoral or olherfarming enterprises and forestry enterprises and to income from real properlyused for the performance of independent personal services. (5) For thepurposes of this Artide and of Artide 12 - (a) the term "right" meansany right, li-cence, permil, authority, lille, option, privilege, or olherconcession, and includes a share or inlerest in any right, licence. permit,authority, lille, option, privilege, or olher concession; and (b) a right as sodefined shall be trealed as being situated in the in whichthe real property, mine, oil well, gas well, quarry, standing or naturalresource lo which il relätes is situated. a) försäljning eller annan överlålelse av 1) faslighel, somavses i artikel 11 punkt 2, belägen i en avtalsslulande stat, eller 2) aktie ellerdärmed Jämförlig andel i bolag eller annan sammanslutning (handelsbolag däriinbegripet), vars tillgångar hell eller lill huvudsaklig del beslår avfaslighel belägen i en avtalsslulande slal; eller b) försäljning eller annan överlålelse av 1) rättighetavseende nyttjandet av gruva, oljekälla eller gasfyndighel belägen eller stenbrottbeläget i en avtalsslutande stal eller avseende uivinning, avverkning ellerannal ulnyttjande av skog på rot eller av varje annan naturtillgång belägen ien avtalsslulande stat, eller 2) aktie ellerdärmed jämförlig andel i bolag eller annan sammanslutning (handelsbolag däriinbegripel), vars lillgångar hell eller lill huvudsaklig del beslår av sådanarättigheter får beskattas i denna avtalsslutande stal i enlighel medlagsiiftningen i denna stat. Gains from the Alienation of Property Income from (a) the sale or other disposition of - (i) real property, as defined in paragraph (2) of Artide11, situated in a Contracting Stale; or (ii) any share or comparable interest in a company orassociation (induding a partnership) whose assets consist or princi-pallyof real property so situated; or (b) the sale or other disposiiion of - (i) any rightrelating to the operalion of any mine, oil well, gas well or quarry so situatedor to the extraction, removal. or olher exploitalion of standing or of anynatural resource so situated; or (ii) any share or comparable interest in a company orassociation (induding a partnership) whose assets consist or princi-pallyof any such rights, - may be taxed in that Contracting Stale and according to thelaw of that State. Prop.1979/80: 164 Artikel 13 Allmän ijänst Ersäitning (medundanlag för pensioner), som betalas av en avtalsslulande stat lill fysiskperson på gmnd av arbele som ulföres i denna slals Ijänst, beskattas endast idenna avtalsslulande stal. Sådan ersäitningfår emellerlid beskattas även i den andra avtalsslutande staten om a) personen i frägautför arbelel i denna andra avtalsslulande slal; och b) han är 1) bosall i dennaandra avtalsslulande stal (men icke är bosatt där endast för all ulföraarbetet), eller 2) medborgare i denna andra avtalsslulandestal. I fall dåersättningen icke är undantagen från beskattning enligt punkl 1 i denna artikel,skall ersättningen vid tillämpningen av artikel 23 behandlas som inkomsi fråninkomstkälla i den avtalsslulande slal som betalar ersättningen. Denna arfikel lillämpasicke på belalning för tjänster som ulföres i samband med rörelse som bedrivesi vinstsyfte av endera avtalsslulande staten. (1) Remuneration (otherthan pensions) paid by a lo any individual in respect ofservices rendered to that in the discharge of governmenlal functionsshall be subjected to lax only in that Contracting Stale. (2) However, the remuneration may alsobe taxed in the other if - (a) the individual renders those servicesin that other Contracting Stale; and (b) he is (i) resident in that olher Conlracting State (nol beingresident therein solely for the purpose of rendering those services); or (ii) a citizen of that olher . (3) Where the remuneration is not exemptunder paragraph (1) of this Artide it shall, for the purposes of Artide 23, betrealed as income from sources within the paying the remuneration. (4) This Artide shallnol apply lo payments in respect of services rendered in conneclion with anytrade or business carried on by either Conlracting Stale for the purpose ofprofil. Där ickebestämmelserna i punkt 3 i denna artikel föranleder annat, beskattas pensionoch livränta, vilka utbetalas lill person med hemvist i en avtalsslutandestal, endast i denna avtalsslulande stat. Med uttrycket"livränta" förstås ett faslslälll belopp som utbetalas periodiskt påfastställda lider under vederbörandes livslid eller under annan angiven ellerfastställbar lidsperiod och som utgår på grund av förpliklelse alt verkställadessa utbetalningar som ersättning för däremot fullt svarande vederlag ipenningar eller penningars värde. Pension, somutbetalas av en avtalsslulande stat lill fysisk person på grund av arbete somhar utförts i denna slals tjänst och pension som utbetalas enligt socialförsäkringssystemeti en avtalsslutande stal, får beskattas i denna avtalsslulande stal. (1) Subject lo paragraph (3) of thisArtide, pensions and annuilies paid lo a resident of a shallbe subjected to lax only in that . (2) The term "annuity" meansa slaled sum payable periodically at stated times, during life, or during a specifiedor ascertainable period of time, under an obligation to make the payments in relurnfor adequate and full consideration in money or money"s worth. (3) Pensions paid by a to any individualin respect of services rendered to that and pensions paidunder the social security scheme of a may be laxed in that ConlractingStale. Prop.1979/80: 164 Inkomst, somförvärvas av person med hemvist i en avtalsslulande slal genom utövande avfritt yrke eller annan därmed jämföriig självständig verksamhel, beskattas endasli denna avtalsslulande stat, såvida icke yrket eller verksamheten utövas i denandra avtalsslulande staten. Inkomst, som förvärvas genom sådan yrkesutövningeller verksamhet i den andra avtalsslulande staten, får beskattas i dennaandra avtalsslulande stal. hinder av bestämmelserna ipunkt I i denna artikel skall inkomst, som uppbäres av person med hemvist i en avtalsslulandestat genom utövande av fritt yrke eller annan därmed Jämförlig självsländig verksamhelvilken utövas i den andra avtalsslutande staten, icke beskattas i denna andra avtalsslulandestat under förutsättning atl a) inkomsttagarenvistas i denna andra avtalsslutande stat under tidrymd eller tidrymder, somsammanlagt icke överstiger under denna andra avtalsslutande statsinkomstår; och b) inkomstlagaren icke innehar sladigvarandeanordning i denna andra avtalsslulande slal under lidrymd eller lidrymder, somsammanlagt överstiger under ell sädanl år. Ullryckel "frill yrke" inbegriper sär skilt självsländig velenskaplig, litterär och konstnärlig verksamhet, uppfoslrings- och undervisningsverksamhet saml sådan själv ständig verksamhel som ulövas av läkare, advokater, ingenjörer, arkitekter, landläkare och revisorer. (1) Income derived by a resident of a lracting Stale in respect of professional ser vices or other activities of an independent character shall be subjected lo lax only in that Contracting Stale uniess such services or activities are performed in the other tracting State. Income in respect of such ser vices or activities performed in the olher may be laxed in that other .