prop · G003154 · 1976-12-31 00:00:00 — 1) impozitul pe veniturile din salarii, din lucräri de litere, arta $i$tiin{:ä, din colaboräri la publica|ii sau la spectacole, din expertize $i dinalte surse asemänätoare ; 2) impozitul pe veniturile realizate din Romänia de persoane fizice §ijuridice ne-rezidente; 3) bevillningsavgiften för vissa offentligaföreställningar; 4) den kommunala inkomstskatten; samt 5)den statliga förmögenhetsskatten; (idet följande benämnda "svensk skatt"). b)Beträffande : 1)skatter på löner och på inkomst av litterärt, konstnärligt och vetenskapligtarbete samt på inkomst på grund av medverkan i tidskrifter och vid offentligaföreställningar liksom inkomst genom sakkunniguppdrag m. m.; 2)skatter på inkomst förvärvad i av fysiska och juridiska personer utanhemvist där; 3)skatter på inkomst hos s. k. blandade bolag som bildats i SocialistiskaRepubliken genom samverkan mellan rumänska och utländska delägare; 4)skatter på inkomst på grund av förvärvsverksamhet såsom handel eller fritt yrkesamt på inkomst som förvärvats av andra företag än statliga; 5) skatter på inkomst genom uthyrning av byggnader ochmark; 6) skatter på inkomst av jordbruk; samt 7)statliga företags inbetalningar av vinstmedel till staten; (idet följande benämnda "rumänsk skatt"). 4.Detta avtal tillämpas även på skatter av samma eller i huvudsak likartat slag,som efter undertecknandet av avtalet uttages vid sidan av eller i stället förde ovannämnda 3) the tax on public entertainers (bevillningsavgiftenför vissa offentliga föreställningar) ; 4) the communal income tax (kommunalskatten); and 5) the State capital tax (den statliga förmögenhetsskatten); (hereinafterreferred to as "Swedish tax"), b) In the case of : 1) taxes on the income from wages or salaries,literature, arts or scienlific works, as well as income derived fromcollaboration to publications, shows, examinations and from other such sources(impozitul pe veniturile din salarii, din lucräri de litere, arta ?i $tiinfä,din colaboräri la publicaii sau la spectacole, din expertize i din alte surseasemänätoare); 2) taxes on income obtained in by nonresidentindividuals and corporate bodies (impozitul pe veniturile realizate din Romäniade persoane fizice ji juridice nerez-idente); 3) tax on profits of joint companies con-stituted inthe Socialist of , with Romanian and foreign particip-ation(impozitul pe beneficiile societäilor mixte constituite in Republica SocialistäRomänia, CU participare romänä §i sträinä); 4) taxes on income derived from pro-ductive activitiessuch as trade, free professions, as well as from enterprises other than Stateenterprises [impozitul pe veniturile din activitäti lucrative (meserii,profesii libere), precum §1 din intreprinderi altele decit cele de stat]; 5) taxes on income derived from hiring andland leasing (impozitul pe veniturile din inchirieri de clädiri ji terenuri); 6) taxes on income realized from agri-culturalactivities (impozitul pe veniturile realizate din activitäi agricole); and 7) the payments made by the state enterprises fromthe profits to the state budget (pläile fäcute de intreprinderile de stat dinbenehcii la bugetui de stat); (hereinafterreferred to as "Romanian tax"). 4.The Convention shall also apply to any identical or substantially similar taxeswhich are imposed after the date of signature of this Convention in additionto, or in place Prop.1976/77:154 15 3) impozitul pe beneficiile societätilor mixte constituite in RepublicaSocialistä Romånia, cu participare romånä ?i stråinä ; 4) impozitul pe veniturile din activitäti lucrative (meserii, profesiilibere), precum din intreprinderi altele decit cele de stat; 5) impozitul pe veniturile din inchirieri de clädiri §i terenuri; 6) impozitul pe veniturile realizate din activitäti agricole ; 7) pläile fäcute de intreprinderile de stat din beneficii la bugetui destat; (maijos denumite "impozit roman"), b) in ceea ce privejte Suedia : 1) impozitul de stat pe venit (den statliga inkomstskatten), inclusivimpozitul marina-rilor (sjömansskatten) §i impozitul special retinut asupradividendelor (Kupongskatten); 2) impozitul asupra beneficiilor nedistri-buite ale societätilor(ersättningsskatten) $i impozitul asupra distribuirilor legate de re-ducereacapitalului in aciuni sau de lichi-darea unei societäfi (utskiftningsskatten); 3) impozitul asupra celor care dau spectacole publice(bevillningsavgiften för vissa offentliga föreställningar) ; 4) impozitul comunal pe venit (kommunalskatten) ; $i 5) impozitul de stat asupra capitalului (den statliga förmögenhetsskatten) ;(mai jos denumite "impozit suedez"). 4.Conventia se va aplicä, de asemenea, oricäror impozite de naturä identicä sauanaloagä care se vor adäuga dupä data senmärii prezentei convenii impozitelorexis- skatterna.De behöriga myndigheterna i de avtalsslutande staterna skall meddela varandrade väsentliga ändringar som skett i respektive skattelagstiftning. 1.Där icke sammanhanget föranleder annat, har i detta avtal följande utlrycknedan angiven betydelse: a) Uttrycket "" åsyftar KonungariketSverige och inbegriper varje utanför territorialvatten beläget område,inom vilket enligt svensk lag och i överensstämmelse med folkrättensallmänna regler äger utöva sina rättigheter med avseende på utforskandet ochutnyttjandet av naturtillgångar på havsbottnen eller i dennas underlag. b) Uttrycket "" åsyftar den SocialistiskaRepubliken territorium samt det område av havsbottnen och dessunderlag utanför det territorialvatten inom vilket enligt folkrättensallmänna regler och enligt sin egen lagstiftning utövar sina suveräna rättighetermed avseende på utforskandet och utnyttjandet av naturtillgångarna. c) Uttrycken "en avtalsslutande stat" och"den andra avtalsslutande staten" åsyftar eller ,alltefter som sammanhanget kräver. d) Uttrycket"person" inbegriper en fy sisk person, bolag och varje annan samman slutning av personer. e) Uttrycket"bolag" åsyftar varje slag av juridisk person, däri inbegripet ett s. k. blan dat bolag, registrerat enligt rumänsk lag, el ler varje subjekt, som i beskattningshänseen de behandlas såsom juridisk person. f) Uttrycken"företag i en avtalsslutande stat" och "företag i den andra avtalsslutan de staten" åsyftar ett företag som bedrives av person med hemvist i en avtalsslutande stat, respektive ett företag, som bedrives av person med hemvist i den andra avtalsslu tande staten. g) Uttrycket"behörig myndighet" åsyf tar, iSverige, finansministern eller hans be-fullmäktigade ombud, och of,the existing taxes. The competent authorities of the Contracting States shallnotify to each other any substantial changes which have been made in theirrespective taxation laws. 1.In this Convention, unless the context otherwise requires: a) the term "" means the territoryof the Socialist of and the sea bed and sub-soil of thesub-marine areas beyond the territorial sea, över which exercisessovereign rights, in accordance with intemational law, and with its own law,for the purpose of ex-ploration for and exploitation of the natural resourcesof such areas; b) the term "" means the Kingdom ofSweden and includes any area out-side the territorial sea of withinwhich under the laws of and in accordance with intemational law therights of with respect to the exploration and exploitation of thenatural resources on the sea bed or in its sub-soil may be ex-ercised; c) the terms "a Contracting State" and"the other Contracting State" mean or , as the contextrequires; d) theterm "person" comprises an in dividual, a company and any other body of persons; e) theterm "company" means any body corporate including a joint company, which is incorporated under the Romanian law or any entity which is treated as a body cor porate for tax purposes; f) theterms "enterprise of a Contracting State" and "enterprise of the other tracting State" mean respectively an enter prise carried on by a resident of a tracting State and an enterprise carried on by a resident of the other Contracting State; g) theterm "competent authority" means inthe case of , the Minister of Finance or bis delegate and in the case of Prop.1976/77:154 17 tente sau care le vor inlocui. Autoritätile competente ale statelor contractanteii vor comunica reciproc, orice modificäri substan- iale aduse legislafiilorfiscale respective. 1.In sensul prezentei conventii, in mäsura in care contextul nu cere ointerpretare di-feritä : a) termenul "Romänia" inseamnä terito-riulRepublicii Socialiste Romänia, fundul märii i subsolul ariilor submarinesituate in afara apelor teritoriale, asupra cärora Romänia exercitä drepturisuveräne in conformi-tate cu dreptul internafional $i cu propria sa legislatiein scopul explorärii $i exploatårii resurselor naturale a unor astfel de arii ; b) termenul "Suedia" inseamnä Regatul Suediei fi include oriceintindere in afara apelor teritoriale ale Suediei inäuntrul cäreia dupälegislaia Suediei $i in conformitate cu dreptul intemational, Suedia poateexercitä drepturile sale cu privire la explorarea §i exploatarea resurselornaturale aflate pe fundul märii sau in subsolul acesteia ; c) expresiile "un stat contractant" §1"ce-lälalt stat contractant" indicä Romänia sau Suedia, dupä cum cerecontextul; d) termenul"persoanä" cuprinde o persoa- nä fizicä, o societate 51 orice altä grupare de persoane ; e) termenul"societate" indicä orice persoa nä juridicä, inclusiv o societate mixtå consti- tuitä in conformitate cu prevederile legislatiei romäne, sau oricare entitate consideratä ca persoanä juridicä din punct de vedere fiscal; f) expresiile"intreprindere a unui stat contractant" $i "intreprindere a celuilalt stat contractant" indicä, dupä caz, o intreprindere exploatatä de un rezident al unui stat contrac tant sau o intreprindere exploatatä de un rezident al celuilalt stat contractant; g) expresia"autoritate competentä" indi cä : Incazul Romäniei, ministrul finantelor sau delegatul säu ; 2 1976/77.1 saml. iRumänien, finansministern eller den han utser. b)Uttrycket "medborgare" åsyftar fysiska personer som är medborgare ien avtalsslutande stat och juridiska personer eller andra subjekt som bildatsenligt gällande lag i en avtalsslutande stat. i) Uttrycket"internationell trafik" åsyftar varje transport utförd av fartygeller luftfartyg eller järnvägs- eller landsvägsfordon, som användes avföretag som har sin verkliga ledning i en avtalsslutande stat, utom då sådantransport sker uteslutande mellan platser i den andra avtalsslutande slaten. 2.Då en avtalsslulande stat tillämpar detta avtal anses, såvida ickesammanhanget föranleder annat, varje däri förekommande uttryck, vars innebördicke angivits särskilt, ha den betydelse, som uttrycket har enligt den statenslagstiftning rörande sådana skatter, som omfattas av avtalet. ,the Minister of Finance or bis authorized representative; h)the term "nationals" means all individuals having the dlizenship ofa and all legal persons or other entities created under thelaw in force in a Contracting State; i)the term "internafional Iraffic" means any transport by a ship or anaircraft or a railway or road vehide operated by an enterprise which has itsplace of effective management in a , except when suchtransport is made solely between places in the other . 2.As regards the application of the Convention by a any termnot otherwise defined shall, unless the context otherwise requires, have themeaning which it has under the laws of that , relafing to thetaxes which are the subject of the Convention. Artikel 4 Skatterättsligt hemvist Vid tillämpningen av detta avtal förstås meduttrycket "person med hemvist i en avtalsslutande stat" varje person,som enligt lagstiftningen i denna stat är skattskyldig där på grund avhemvist, bosättning, plats för företagsledning eller varje annan liknandeomständighet. Uttrycket inbegriper dock icke en person som är skattskyldig idenna avtalsslutande stat endast för inkomst från källa i denna stat ellerförmögenhet belägen där. Då på grund av bestämmelserna i punkt 1 fysiskperson har hemvist i båda avtalsslutande staterna fastställes hans hemvistenligt följande regler: a) Han anses ha hemvist i den avtalsslutande stat därhan har ett hem som stadigvarande står till hans förfogande. Om han har ettsådant hem i båda avtalsslutande staterna, anses han ha hemvist i den avtalsslutandestat, med vilken hans personliga och ekonomiska förbindelser är starkast(centrum för levnadsintressena). b) Om det icke kan avgöras i vilken avtalsslutandestat han har centrum för sina For Ihe purposes of this Convention, the term"resident of a Contracting State" means any person who, under the lawof that State, is liable to taxation therein by reason of his domicile,, place of management or any other criterion of a similar nature. Thisterm does not, however, include any person who is liable to tax in thatContracting State in respect only of income derived from sources therein orcapital situated in that State. Where by reason of the provisions of paragraph 1 anindividual is a resident of both Contracting States, then this case shall bedetermined in accordance with Ihe following rules: a) He shall be deemed to be a resident of theContracting State in which he has a permanent home available to him. If he hasa permanent home available to him in both Contracfing States, he shall bedeemed to be a resident of the with which his personal andeconomic relations are closest (centre of vital interests); b) If the in which be has his centreof vital interests cannot be Prop.1976/77:154 19 incazul Suediei, ministrul finantelor sau reprezentantul såu imputernicit ; h)termenul "national!" inseamnä toate persoanele fizice care aucelätenia unui stat contractant ?i toate persoanele juridice sau alte entitäticreate in conformitate cu legis-latia in vigoare intr-un stat contractant; i)termenul "trafic intemational" inseamnä orice transport efectuat decätre o navä, aeronavä, vehicul feroviar sau , exploatat de cätre ointreprindere care are locul con-ducerii efective intr-unul din statele contractante,cu exceptia cazului cind un atare transport este efectuat numai intre douälocuri situate in celälalt stat contractant. 2.In ce prive?te aplicarea conventiei de cätre un stat contractant, oriceexpresie care nu este altfel definitä va avea, dacä contextul nu cere altfel,intelesul ce i se atribuie de cätre legislatia acelui stat privitor la impozitelefäcind obiectul conventiei. In sensul prezentei conventii expresia"rezident al unui stat contractant" inseamnä orice persoanä care, invirtutea prevederilor legale ale acelui stat, este supusä impunerii in aceststat datoritä domiciliului säu, rezidentei sale, sediului conducerii sau pebaza oricämi alt criteriu de naturä analoagä. Aceastä expresie insä nucuprinde nici o persoanä care este supusä impunerii in acel stat contractantnumai pentru cä obine venituri din surse situate in acel stat sau din capitalsituat in acel stat. Cind, potrivit dispozitiilor paragrafului 1, opersoanä fizicä este rezidenlä in ambele state contractante, atunci acest cazse va rezolva conform regulilor urmätoare : a) persoanä va fi consideratä rezidentä a statului incare dispune de o locuinä permanenta. Dacä dispune de cite o locuinä permanentain fiecare din statele contractante, ea va fi consideratä rezidentä a aceluistat contractant cu care legäturile sale personale ?i economice sint maistrinse (centrul intereselor ) ; b) dacä statul contractant in care aceastä persoanäiji are centrul intereselor nu levnadsintresseneller om han icke i någondera avtalsslutande staten har ett hem somstadigvarande står till hans förfogande, anses han ha hemvist i denavtalsslutande stat, där han stadigvarande vistas. c)Om han stadigvarande vistas i båda avtalsslutande staterna eller om han ickevistas stadigvarande i någon av dem, anses han ha hemvist i den avtalsslutandestat där han är medborgare. determined,or if he has not a permanent home available to him in either ,he shall be deemed to be a resident of the in which he has anhabitual abode; c)If he has an habitual abode in both Contracting States or in neither of them,he shall be deemed to be a resident of the of which he is anational; d) Om han är medborgare ibåda avtalsslutande staterna eller om han icke är medborgare i någon av dem,avgör de behöriga myndigheterna i de avtalsslutande staterna frågan genomöverenskommelse. Då på grund avbestämmelserna i punkt 1 person, som ej är fysisk person, har hemvist i bådaavtalsslulande staterna, anses personen i fråga ha hemvist i den avtalsslutandestat där den har sin verkliga ledning. d) If he is a national ofboth Contracting States or of neither of them, the competent authorities of theContracting States shall settle the queslion by mutual agreement. 3.Where by reason of the provisions of paragraph 1 a person other than an individualis a resident of both Contracting States, then it shall be deemed to be a residentof the in which its place of effecfive management is situated. Artikel 5 Fast driftställe Vid tillämpningen av detta avtal förstås meduttrycket "fast driftställe" en stadigvarande affärsanordning, därföretagets verksamhet helt eller delvis utövas. Uttrycket "fast driftställe" omfattarsärskilt: a) plats för företagsledning, b) filial, c) kontor, d) fabrik, e) verkstad, f) gruva,stenbrott eller annan plats för utnyttjandet av naturtillgång, samt g) platsför byggnads-, anläggnings- eller installationsarbete som varar mer än . Uttrycket "fastdriftställe" anses icke innefatta: a) användningen av anordningar, avsedda uteslutandeför lagring eller utställning eller för utlämnande av företaget tillhörigavaror med anledning av ingånget försäljningsavtal, b) innehavet av ett företaget tillhörigt varulager,avsett uteslutande för lagring, utställning eller utlämnande. For the purposes of this Convention, the term"permanent " means a fixed place of business in whichthe busi-ness of the enterprise is or partly carried on. The term "permanent " shallinclude especially: a) a place of management; b) a branch; c) an Office; d) afactory; e) aworkshop; f) amine, quarry or other place of ex- traction of natural resources; g) abuilding site or constmction or as- sembly project which exists for more than 12 months. Theterm "permanent " shall not be deemed to include: a) the use of facilities solely for the purpose ofstorage, display or delivery pursuant to a sales contract of goods ormerchandise belonging to the enterprise; b) the maintenance of a stock of goods or merchandisebelonging to the enterprise solely for the purpose of storage, display ordelivery; Prop.1976/77: 154 21 poatefi determinat sau dacä aceastä persoanä nu dispune de o locuinä permanenta innici unui din statele contractante, atunci ea va fi consideratä rezidenlä aacelui stat contractant in care isi are jederea obinuitä ; c) dacäaceastä persoanä locuiete in mod obijnuit in fiecare din statele contractante sau dacä nu locuie?te in mod obinuit in nici unui din ele, ea va fi consideratä ca rezidentä a statului contractant a cärui cetätenie o de- tine ; d) dacäaceastä persoanä detine cetäj-enia ambelor state contractante sau dacä nu detine cetäenia nici unuia din ele, autoritätile com petente ale statelor contractante tranjeazä problema de comun acord. 3.Cind, conform prevederilor paragrafului 1, o persoanä, älta decit o persoanäfizicä, este rezidentä a ambelor state contractante atunci ea va fi consideratäca rezidentä a statului in care este situat sediul conducerii sale efective. In sensul prezentei conventii, expresia "sediupermanent" indicä un loc fix de acti-vitate in care intreprinderea iiexercitä acti-vitatea in intregime sau in parte. Expresia "sediu permanent" cuprindeindeosebi : a) un sediu de conducere ; b) o sucursalä ; c) un birou ; d) ouzinä ; e) unatelier ; f) omina, o carierä sau orice alt loc de extracie a bogäiilor naturale ; g) unantier de constmcie sau montaj a cärui duratä depä§e§te 12 luni. Expresia"sediu permanent" nu se va considera cä include ; a) folosirea de instalat,ii in scopul exclusiv aldepozitärii, expunerii sau livrärii, ca urmare a unui contract de vinzare deproduse sau märfuri aprinind intreprindeiii ; b) meninerea unui stoc de produse sau märfuriaparinind intreprinderi i in scopul exclusiv al depozitärii, expunerii saulivrärii; c) innehavet av ett företagel tillhörigt va rulager, avsett uteslutande för bearbetning eller förädling genom annal företags för sorg, d) försäljning av företaget tillhöriga va ror, som utställts i samband med en tillfäl lig mässa eller utställning, efter mässans el ler utställningens upphörande, e) innehavet av stadigvarande affärsan ordning, avsedd uteslutande för inköp av va ror eller införskaffande av upplysningar för företagets räkning, f) innehavet av stadigvarande affärsan ordning, avsedd uteslutande för att för före tagets räkning ombesörja reklam, meddela upplysningar, bedriva vetenskaplig forskning eller utöva liknande verksamhet, som är av förberedande eller biträdande art. Person, som är verksam i en avtalsslutande stat förföretag i den andra avtalsslutande staten härunder inbegripes icke sådanoberoende representant som avses i punkt 5 behandlas såsom ett fast driftställei den förstnämnda staten, om han innehar och i denna förstnämnda stat regelbundetanvänder en fullmakt att sluta avtal i företagets namn samt verksamheten ickebegränsas till inköp av varor för företagets räkning. c) the maintenance of a stock of goods or merchandise belonging to the enterprise solely for Ihe purpose of processing by an- other enterprise; d) the sale of goods or merchandise be longing to the enterprise displayed in the frame of a temporary fair or exhibition after the closing of that fair or exhibition; e) the maintenance of a fixed place of business solely for the purpose of purchasing goods or merchandise, or for collecting in formation, for the enterprise; f) the maintenance of a fixed place of business solely for the purpose of advertis- ing, for supply of information, for scienlific research or for similar activities which have a preparatory or auxiliary character, for the enterprise. A person acting in a on behalf of an enterpriseof the olher other than an agent of an independent statusto whom paragraph 5 applies shall be deemed to be a permanent establishmentin the first-menlioned State if he has, and habilually exercises in that State,an authority to conclude con-tracts in the name of the enterprise, unless hisactivities are limited to the purchase of goods or merchandise för theenterprise. Företag i en avtalsslutande statanses icke ha fast driftställe i den andra avtalsslutande staten endast på dengrund att företaget uppehåller affärsförbindelser i denna andra stat genomförmedling av mäklare, kommissionär eller annan oberoende representant, underförutsättning att sådan person därvid utövar sin vanliga affärsverksamhet. Den omständighetenatt ell bolag med hemvist i en avtalsslutande stat kontrollerar ellerkontrolleras av ett bolag med hemvist i den andra avtalsslutande staten ellerett bolag som utövar affärsverksamhet i denna andra stat (antingen genom fastdriftställe eller på annat sätt), medför icke i och för sig att någotderabolaget betraktas såsom fast driftställe för det andra bolaget. Än enterprise of a ContractingState shall not be deemed to have a permanent in the olherContracfing State merely because it on business in that other Statethrough a broker, general com-mission agent or any other agent of an independentstatus, where such persons are acting in the ordinary course of their business. The fact that acompany which is a resident of a controls or is controlled bya company which is a resident of the other , or which carrieson business in that other State (whether through a permanent orotherwise), shall not of itself constitule either company a permanentestablishment of the other. Prop.1976/77:154 23 c) mentinereaunui stoc de produse sau märfuri apartinind intreprinderii in scopul exclusiv de a fi prelucrate de cätre o altä intreprindere ;