prop · FZ0310 · 1975-12-31 00:00:00 — I fall dåavtalet föreskriver, att inkomst som härrör från en avtalsslutande stat skallhelt eller delvis undantagas från beskattning i den staten samt då sådan inkomstenligt lagstiftningen i den andra avlalsslutande staten är skattepliktigendast lill den del den överföres till eller mottages i denna andra stat ochicke tiU hela beloppet, skall undantag från beskattning i den förstnämndastaten medges endast för så stor del av inkomsten som överföres till ellermottages i den andra staten. (1) In this Agreement, unless theconlexl otherwise requires: (a) Ihe term"" means the Kingdom of and includes any area outsidethe territorial sea of within vvhich under the laws of and in accordancewith international law the rights of with respect to the exploration andexploilalion of the natural resources on the sea-bed or in its subsoU may beexercised; (b) the term"" means the Republic of and includes, in addition lo theIsland of , the of , the other of the MalteseArchipelago together Där icke sammanhanget föranlederannat, har i delta avtal följande uttryck nedan angiven betydelse: a) Uttrycket"" åsyftar och inbegriper varje utanförSveriges territorialvatten beläget område, inom vilket enligt svensklag och i överensstämmelse med folkrättens allmänna regler äger utöva sinarättigheter med avseende på utforskandet och utnyttjandet av naturtillgångarnapå havsbottnen eller i dennas underlag. b) Uttrycket"" åsyftar Republiken och omfattar, förutom ön , önGozo och de övriga öarna i arkipe- withthe territorial waters thereof, and any area outside the territorial sea ofMalla which, in accordance with international law, has been or may hereafler bedesignaled, under the law of conceming the Shelf, as an areawithin which the rights of with respect lo the sea-bed and subsoil andtheir natural resources may be excerdsed; (c) the terms "a Contracting Slale" and "the olher Contracting State" mean or as the context requires; (d) the term "person" comprises an indi vidual, a company and any olher body of persons; (e) theterm "company" means any body corporale or any entity which is treated as a body corporale for lax purposes; (f) the terms "enlerprise of a Contracting State" and "enlerprise of the other Contract ing State" mean, respectively, an enlerprise carried on by a resident of a and an enlerprise carried on by a resi dent of the other Contracting State; (g) theterm "national" means: (i) in respect of , any individual having thenationality of and any legal person, partnership and associationderiving its status as such from the law in force in ; (ii) in respect of , any citizen of asprovided for in Chapter III of the Constitution of and in the MalteseCitizenship Act, 1965, and any legal person, partnership and association derivingits status as such from the law in force in ; (h) the term "international traffic"means any transport by a ship or aircraft operaled by an enlerprise which hasits place of effective management in a , except when the shipor aircraft is operaled solely between places in the other Contracting State; (i) the term "competent authority" means: (i) in the case of the Minister of Financéor his authorised representative; lag,däri inbegripet dessas territorialvatten, samt varje utanför Maltasterritorialvatten beläget område vilket, i överensstämmelse med folkrättensallmänna regler, i lagstiftning om kontinentalsockeln betecknas ellersenare kommer att betecknas som ett område inom vilket äger utöva sinarättigheter med avseende på havsbottnen, dennas underlag och där befintligana-turtiUgångar. c) Uttrycken "en avtalsslutande stal" och "den andra avtalsslutande staten" åsyf tar eller , alltefter som sam manhanget kräver. d) Uttrycket "person" inbegriper en fy sisk person, bolag och varje annan samman slutning av personer. e) Uttrycket "bolag" åsyftar varje slag av juridisk person eller varje subjekt, som i beskattningshänseende behandlas såsom ju ridisk person. f) Uttrycken"företag i en avlalsslutande stat" och "företag i den andra avtalsslu tande staten" åsyftar ett förelag som bedri ves av en person med hemvist i en avlals slutande stal, respektive etl företag som be drives av en person med hemvist i den andra avlalsslutande staten. g) Uttrycket"medborgare" åsyftar: 1) Beiräffande alla svenska medborgare samtalla juridiska personer och andra sammanslutningar, som bUdals enligl gällandesvensk lag. 2) Beträffande alla som är maltesiskamedborgare enligt bestämmelserna i kapitel III i konstitution och i1965 års maltesiska medborgarskapslag samt aUa juridiska personer och andrasammanslutningar, som bildats enligt gällande maltesisk lag. h) Ullrycket "internationeU trafik"åsyftar varje resa utförd av fartyg eller luftfartyg som användes av ellföretag som har sin verkliga ledning i en avtals-slutande stat, utom då resanmed fartyget eller luftfartyget sker uteslutande mellan platser i den andraavtalsslutande staten. i) Uttrycket "behörig myndighet" åsyftar: 1) I : Finansministern eller hansbefullmäktigade ombud. (ii) in the case of theMinister responsible for financé or his authorised representative. (2) In the application of this Agreement by a ContractingState, any term not otherwise defined shall, unless the context otherwiserequires, have the meaning which it has under the law of thal Contracting Staterelating to the laxes which are the subject of this Agreement. 2) I : Den minister somansvarar för finansfrågor eller hans befullmäktigade ombud. Då en avlalsslutande stat tUlämpat detta avtal anses,såvitt icke sammanhanget föranleder annat, varje däri förekommande uttryck,vars innebörd icke angivits särskilt, ha den betydelse som uttrycket har enligtden statens lagstiftning rörande sådana skatter som omfattas av avtalet. Article 4 Fiscal Domicile (1) For thepurposes of this Agreement, the term "resident of a ContractingState" means any person who, under the law of that State, is liable lotaxation therein by reason of his domicUe, résidence, place of management orany other criterion of a simUar nature. The term does nol include any personwho is liable lo lax in that Contracting Slale in respect only of income fromsources therein or capital situated in that State. (2) Where by reasonof the provisions of paragraph (1) an individual is a resident of bothContracting States, then his status shaU be determined in accordance with thefoUowing rules: (a) He shall bedeemed lo be a resident of the in which he has a permanenthome available to him. If he has a permanent home available to him in bothContracting States, he shall be deemed lo be a resident of the ContractingState with which his personal and economic relations are closest (centre ofvital interesls). (b) If theContracting State in which he has his centre of vital interesls cannot bedetermined, or if he has no permanent home available to him in eitherContracting State, he shall be deemed to be a resident of the Contracting Statein which he has an habitual abode. (c) If he has anhabitual abode in both Contracting States or in neither of them, he shall bedeemed to be a resident of the of which he is a national. (d) If he is a national of bothContract ing States or of neither of them, the com petent authorities of the Contracting States t2 1975/76.1 saml. Artikel 4 Skatterättsligt fiemvist Vidtillämpningen av delta avtal förstås med uttrycket "person med hemvist ien avtalsslutande stat" varje person, som enligt lagstiftningen i dennastat är skatt-skyldig där på gmnd av hemvist, bosättning, plats förföretagsledning eller varje annan liknande omständighet. Uttrycket in-begripvricke en person som är skatlskyldig i denna avtalsslutande stat endasi för inkomstfrån källa i denna stat eller förmögenhet belägen i denna stat. Då på gmnd avbestämmelserna i punkt 1 fysisk person har hemvist i båda avlalsslutandestatema, faslställes hans hemvist enligt följande regler: a) Han anses hahemvist i den avtalsslutande stat, där han har ett hem som stadigvarande stårtill hans förfogande. Om han har ett sådant hem i båda avtalsslutande staternaanses han ha hemvist i den avtalsslutande stat, med vilken hans personliga ochekonomiska förbindelser är starkast (centrum för levnadsintressena). b) Om det icke kanavgöras, i vilken avtalsslutande stat han har centrum för levnadsintressena,eller om han icke i någondera avtalsslutande staten har etl hem, somstadigvarande står till hans förfogande, anses han ha hemvist i denavtalsslutande stat, där han stadigvarande vistas. c) Om hanstadigvarande vistas i båda avtalsslutande statema eUer om han icke vistasstadigvarande i någon av dem, anses han ha hemvist i den avtalsslutande statdär han är medborgare. d) Om han är medborgare i båda avtals slutande staterna eller om han icke är med borgare i någon av dem, avgör de behöriga shallseltle the question by mutual agreement. (3) Where by reason of the provisions of paragraph (1) aperson olher than an individual is a resident of both Contracting States,then it shall be deemed to be a resident of the in which itsplace of effective management is situated. myndigheternai de avtalsslutande statema frågan genom överenskommelse. Då på gmnd av bestämmelsema i punkt 1 person som ej ärfysisk person har hemvist i båda avlalsslutande staterna anses personen i frågaha hemvist i den avlalsslutande stat där denna person har sin verkligaledning. (1) For thepurposes of this Agreement the term "permanent " means afixed place of business in which the business of the enlerprise is orpartly carried on. (2) The term"permanent " shall include especiaUy (a) a place ofmanagement; (b) 3 branch; (c) an office; (d) a factory; (e) a workshop; (f) a mine, quarry or other placeof ex- traction of natural resources; (g) a site orconstruction or as sembly project which exists for more than twelve months. (3) An enlerpriseof a be deemed to have a permanent inthe other State if il on supervisory activities in that other State formore than twelve months in connection with a site or construction orassembly project. (4) The term"permanent " shall nol be deemed to include: (a) the use offacilities solely for the purpose of slorage, display or delivery of goods ormerchandise belonging lo the enlerprise; (b) the maintenanceof a stock of goods or merchandise belonging lo the enlerprise solely for thepurpose of storage, display or delivery; (c) the maintenanceof a stock of goods or merchandise belonging to the enlerprise solely for thepurpose of processing by another enlerprise; (d) the maintenance of a fixedplace of business solely for the purpose of purchas- Artikel 5 Fast driftställe Vidtillämpningen av detta avtal förstås med uttrycket "fastdriftställe" en stadigvarande affärsanordning, där företagets verksamhethelt eller delvis utövas. Såsom fastdriftställe anses särskilt: a) plats förföretagsledning, b) filial, c) kontor, d) fabrik, e) verkstad, f) gruva, stenbrott eller annanplats för utnyttjandet av naturtillgång, g) plats för byggnads-,anläggnings- eUer installationsarbete, som varar mer än . Företag i enavtalsslutande siat anses ha fast driftställe i den andra avlalsslutandestaten, om företaget utövar övervakande verksamhet i denna andra stat under merän i samband med byggnads-, anläggnings- eUer installationsarbete. Uttrycket"fast driftställe" anses icke innefatta: a) användningen avanordningar, avsedda uteslutande för lagring, utställning eller utlämnande avföretaget tillhöriga varor, b) innehavet avett företaget tiUhörigt varulager, avsett uteslutande för lagring, utställningeller utlämnande, c) innehavet avett företaget tillhörigt varulager, avsett uteslutande för bearbetning eUerförädling genom annat förelags försorg, d) innehavet av stadigvarandeaffärs anordning, avsedd uteslutande för inköp av ing goods or merchandise, or for collecting informationfor the enlerprise; (e) the maintenance of a fixedplace of business solely for the purpose of advertis-ing, for the supply ofinformation, for scienlific research or for similar activities which have apreparatory or auxiliary character, for the enlerprise. (5) A person actingin a on behalf of an enlerprise of Ihe other ContractingStateolher than an agent of an independent status to whom paragraph (6)appliesshall be deemed lo be a permanent in the first-mentionedSlale if he has, and habitually exercises in that Slale, an authority loconclude contracts in the name of the enlerprise, unless his activities arelimited to the purchase of goods or merchandise for the enlerprise. (6) An enlerpriseof a Contracting Slale shall not be deemed lo have a permanent inthe olher merely because it on business in that olherState through a broker, general commission agent or any other agent of an independentstatus, where such persons are acting in the ordinary course of their business. (7) The fact that acompany which is a resident of a controls or is controlled bya company which is a resident of the olher , or which carrieson business in that other State (whether through a permanent orotherwise), shall not of itself make either company a permanent establishmentof the other. varor eUer införskaffande av upplysningar för förelagetsräkning, e) innehavet av stadigvarande affärs-anordning,avsedd uteslutande för att ombesörja reklam, meddela upplysningar, bedrivavetenskaplig forskning eller utöva liknande verksamhet, som är av förberedandeeller biträdande art för företaget. Person som ärverksam i en avtalsslutande stat för företag i den andra avtalsslutandestaten härunder inbegripes icke sådanoberoende representant som avses i punkt 6 - behandlas såsom etl fast driftställei den förstnämnda staten om han innehar och i denna förstnämnda stat regelbundetanvänder en fullmakt att sluta avtal i företagets namn samt verksamheten ickebegränsas till inköp av varor för förelagets räkning. Företag i enavlalsslutande stat anses icke ha fast driftställe i den andra avlalsslutandestaten endast på den grund att företaget uppehåller affärsförbindelser i dennaandra stat genom förmedling av mäklare, kommissionär eller annan oberoenderepresentant, under förutsättning att denna person därvid utövar sin vanligaaffärsverksamhet. Denomständigheten alt ett bolag med hemvist i en avlalsslutande stat kontrollerareller kontrolleras av elt bolag med hemvist i den andra avlalsslutande stateneller ett bolag som uppehåller affärsförbindelser i denna andra stat (antingengenom fast driftställe eUer på annat sätt), medför icke i och för sig attnågoldera bolaget betraktas såsom fast driftställe för det andra bolagel. Article 6 Immovable Property (1) Income fromimmovable property may be taxed in the in which such propertyis situated. (2) The term"immovable property" shall be defined in accordance with the law ofthe Contracting Slale in which Ihe properly in question is situated. The termshall in any case include property accessory lo immovable property, rights towhich the provisions of general law respecting immovable property apply, andrights to variable or fixed payments as consideration for the Inkomst avfastighet får beskattas i den avlalsslutande stat, där fasligheten är belägen. Uttrycket"fastighet" har den betydelse som uttrycket har enligt gällandelagar i den stat, där fastigheten i fråga är belägen. Under detta uttryckinbegripes dock alltid egendom som utgör tillbehör tiU fastighet, rättigheterpå vilka föreskrifterna i allmän lag angående fasligheter är tillämpliga samtrält liU föränderliga eller fasta ersättningar för nyttjandet av ellerrätten att nyttja workingof, or the right to work, .mineral deposits, sources and other natural resources;ships, boats and aircraft shall not be regarded as immovable property. (3) The provisionsof paragraph (1) shall apply to income derived from the direct use, letting, oruse in any other form of immovable property. (4) The provisionsof paragraphs (1) and (3) shall also apply to the income from immovableproperty of an enlerprise and to income from immovable property used for theperformance of professional services. gruva,käUa eller annan naturtillgång. Fartyg, båtar och luftfartyg anses icke somfastighet. Bestämmelsernai punkt 1 tillämpas på inkomst, som förvärvas genom brukande, genomuthyrning eller genom annan användning av fastighet. Bestämmelsernai punkterna 1 och 3 tillämpas även på inkomst av fastighet som tillhör förelagoch på inkomst av fastighet som användes vid utövande av fritt yrke. Article 7 Business Profits (1) The profits ofan enlerprise of a be taxable only in that State unlessthe enlerprise on business in the other through apermanent estabhshmenl situated therein. If the enlerprise on businessas aforesaid, the profils of the enlerprise may be taxed in the other State butonly so much of them as is allributable to thal permanent . (2) Where anenlerprise of a on business in the other ContractingState through a permanent situated therein, there shall in eachContracting State be attribuled to that permanent the profitswhich it mighl be expected to make if il were a distinct and separateenlerprise engaged in the same or similar activities under the same or similarconditions and dealing independently with the enlerprise of which it isa permanent . (3) In thedetermination of the profits of a permanent , there shall beallowed as deductions expenses which are incurred for the purposes of thepermanent induding executive and general administrative expensesso incurred, whether in the State in which the permanent issituated or elsewhere. (4) In so far as ithas been customary in a to déterminé the profits to beattribuled lo a permanent on the basis of an apportionment ofthe total profils of the enlerprise to its var- Inkomst avrörelse, som förvärvas av företag i en avtalsslutande stat, beskattas endast idenna stat, såvida icke företaget bedriver rörelse i den andra avtalsslutandestaten från där beläget fast driftställe. Om företagel bedriver rörelse på nyssangivet sätt, får företagels inkomst beskallas i den andra avtalsslutandestaten men endast så stor del därav, som är hänförlig till det fastadriftstället. Om företag i enavtalsslutande stat bedriver rörelse i den andra avlalsslutande staten fråndär beläget fast driftsläUe, hänföres i vardera avtalsslutande staten till detfasta driftstäUet den inkomst av rörelse, som del kan antagas att driftställetskulle ha förvärvat, om del varit ett frislående företag, som bedrivitverksamhet av samma eller liknande slag under samma eller liknande villkoroch självständigt avslutat affärer med det företag lill vilket driftställethör. Vidbestämmandet av inkomst, som är hänförlig till det fasta driftstället, medgesavdrag för kostnader som uppkommit för det fasta driftställets räkning,härunder inbegripna kostnader för företagels ledning och allmänna förvaltning,antingen kostnaderna uppkommit i den avlalsslutande stat, där det fastadriftstäUet är beläget eller annorstädes. I den måninkomst hänförlig tUl fasl driftställe brukat bestämmas i en avtalsslutandestat på grundval av en fördelning av företagels hela inkomst på de olikadelarna av företaget, skall bestämmelserna i punkt 2 iousparts, nothing in paragraph (2) shall predude that from determiningthe profits to be taxed by such an apportionment as may be customary. Themethod of apportionment adopted shaU, however, be such thal the result shall bein accordance with the principles laid down in this Article. (5) No profits shall be attribuled to apermanent by reason of the mere purchase by that permanentestablishment of goods or merchandise for the enlerprise. (6) For Ihe purposes of the precedingparagraphs, the profits to be attribuled to the permanent shaUbe determined by the same method year by year unless there is good andsufficient reason to the contrary. (7) The provisions of this Arlicleshall not affect the provisions of the law of either Contracting Stateregarding the taxation of profils from the business of Insurance. (8) Where profUs include items ofin come which are dealt with separately in other Artides of this Agreement, then the provisions of those Artides shall nol be af fecled by the provisions of this Article. ickehindra att i denna stat den skattepliktiga inkomsten bestämmes genom eltsådant förfarande. Förfarandet skall dock vara sådant alt resultatet står iöverensstämmelse med de i denna artikel angivna principerna. Inkomst ansesicke hänförlig tiU fast driftställe endast av den anledningen att varorinköpes genom det fasta driftställets försorg för företagels räkning. Vidtillämpningen av föregående punkter bestämmes inkomst som är hänförlig tilldet fasta driftstället genom samma förfarande år såvida icke särskUdaförhåUanden föranleder annat. Bestämmelsernai denna artikel berör icke bestämmelserna i någondera statens lagstiftning ifråga om beskattning av inkomst av försäkringsrörelse. Ingår irörelseinkomsten inkomstslag, som behandlas särskilt i andra artiklar äv dettaavtal, beröres bestämmelserna i dessa artiklar icke av reglerna i förevarandeartikd. (1) Profits fromthe operation of ships or aircraft in international traffic shall be taxableonly in the in which the place of effective management of theenlerprise is situated. (2) If the place ofeffective management of a shipping enlerprise is aboard a ship, then it shallbe deemed to be situated in the in which the home harbour ofthe ship is situated, or, if there is no such home harbour, in the ContractingState of which the operator of the ship is a resident. (3) V/ith respectlo profits derived by the Swedish, Danish and Norwegian air transportconsortium known as (), the provisions of paragraph(1) shall apply, but only to such part of the profils as corresponds to theshareholding in that consortium held by AB Inkomst somförvärvas genom utövande av sjöfart eUer luftfart i internationell trafikbeskattas endast i den avtalsslutande stal där förelaget har sin verkliga ledning. Om den verkligaledningen för sjöfartsföretag utövas ombord på ett fartyg, anses ledningenutövad i den avtalsslutande stat där fartyget har sin hemmahamn eller, om någonsådan hamn icke finnes, i den avtalsslutande stat där fartygets redare harhemvist. Bestämmelsernai denna artikel tUlämpas beträffande inkomst som förvärvas av det svenska,danska och norska luftfarts-konsortiet () menendast i fråga om den del av inkomsten som motsvarar den andel i konsortietvilken innehas av AB Aerotransporl Aerotransporl (ABA), theSwedish partner of (). (4)The provisions of paragraph (1) shall also apply to profits derived from theparticipation by enterprises of the Contracting States in a pool, a jointbusiness or in an international operating agency. (ABA), den svenskedelägaren i (). 4.Bestämmelsema i punkt 1 tillämpas även beträffande inkomst som förvärvas genomdeltagande av etl företag i en avlalsslutande stat i en pool, elt gemensamtföretag eller i en internationell trafikorganisa-lion. (1) Where (a) an enlerprise of a participatesdirectly or indirectly in the management, control or capital of an enlerpriseof the other Contracting Slale, or (b) the same persons participate directly or indirectlyin the management, control or capital of an enlerprise of a Contracting Stateand an enlerprise of the other , and in either case conditions are made or imposedbetween the two enterprises in their commercial or financial relations whichdiffer from those which would be made between independent enterprises, then anyprofits which would, but for those conditions, have accrued to one of theenterprises, but, by reason of those conditions, have not so accrued, may beincluded in the profils of that enlerprise and taxed accordingly.