prop · FZ0310 · 1975-12-31 00:00:00 — (1) The nationals of a ContractingSlale whether or not they are residenls of a , shall not besubjected in the other to any taxation or any requirementconnected therewith which is other or more burdensome than the taxa- Medborgare i en avtalsslutandestat skall, oavsett om han har hemvist i en avlalsslutande stat eUer ej, ickei den andra avtalsslutande staten bli föremål för någon beskattning eller någotdärmed sammanhängande skattekrav av annat slag eller mer tionand connected requirements lo which nalionals of that olher Slale in the samecircumstances are or may be subjected. (2) The taxation on a permanent establishmentwhich an enlerprise of a has in the olher Contracting Stateshall not be less favourably levied in that olher State than the taxationlevied on enterprises of that other State carrying on the same activities. This provision shall not be construed as obliging aContracting State lo grant to residenls of the other anypersonal aUowances, reliefs and reductions for taxation purposes on account ofcivU status or family responsibiUties which it granls to ils own residenls;nor, except as otherwise provided in Article 10, as confer-ring any exemptionfrom tax in a in respect of dividends or other payments paidto a company which is a resident of the other . The provisions of the first subparagraph shall notprevent a from imposing tax, according to the domestic législationof that State, on income received by a permanent , if the permanentestablishment belongs to a joint-stock company or similar company resident ofthe other . Taxation shaU, however, correspond to the taxationapplied with respect to joint-stock companies or similar companies resident ofthe first-mentioned on their undistribuled profits. (3) Except where the provisions of paragraph (1)of Article 9, paragraph (7) of Article 11, or paragraph (5) of Article 12,apply, interest, royalties and other disburse-menls paid by an enlerprise of aContracting State lo a resident of the olher , for thepurpose of determining the laxable profils of such enlerprise, be deductibleunder the same conditions as if they had been paid to a resident of thefirst-mentioned State. Similarly, any debls of an enlerprise of aContracting State to a resident of the other tyngandeän medborgarna i denna andra stat under samma förhållanden är eller kan bliunderkastade. Beskattningen av fast driftställe, som förelag ien avlalsslutande stat har i den andra avlalsslutande staten, skall i dennaandra stat icke vara mindre fördelaktig än beskattningen av företag i denna stal,som bedriver samma verksamhet. Denna bestämmelse anses icke medföra förpliktelseför en avlalsslutande stat att medge personer med hemvist i den andraavlalsslutande staten sådana personliga avdrag vid beskattningen,skattebefrielser eller skaltenedsältningar på grund av civUstånd ellerförsörjningsplikt mot familj som medges personer med hemvist i den förstnämndaavtalsslutande staten. Bestämmelsen medför icke heller rätt, såvida icke annalföreskrives i artikel 10, alt i en avtalsslutande stat erhålla skattebefrielseför utdelning eller annan utbetalning lill bolag med hemvist i den andraavlalsslutande staten. Bestämmelsen i första stycket hindrar icke enavlalsslutande stat att beskatta inkomst, som uppbäres av elt fastdriftställe, enligt reglerna i denna stats egen lagstiftning, om det fastadriftstället tillhör aktiebolag eller därmed jämförligt bolag med hemvist iden andra avtalsslutande staten. Beskattningen skall dock motsvara den beskattningsom tillämpas för aktiebolag och därmed jämförliga bolag med hemvist i denförstnämnda avtalsslutande staten på deras icke utdelade vinst. Utom i de fall då artikel 9 punkt 1, artikel 11punkt 7 eUer arttkel 12 punkt 5 tUl-lämpas, skall ränta, royalty och annan utbetalningfrån elt företag i en avlalsslutande stat lill person med hemvist i den andraavtalsslutande staten vid beräkningen av beskattningsbar vinst för sådantföretag vara avdragsgiUa på samma villkor som motsvarande utbetalningar tillperson med hemvist i den förstnämnda avlalsslutande staten. På samma sätt skall skuld, som företag i enavlalsslutande stal har till person med shaU, for the purpose of determining thetaxable capital of such enlerprise, be deductible as if they had beencontracted to a resident of the first-mentioned State. (4) Enterprises ofa , the capital of which is or partly owned orcontrolled, directly or indirectly, by one or more residenls of the other ContractingState, shall not be subjected in the first-mentioned lo anytaxation or any requirement connected therewith which is other or more burdensomethan the taxation and connected requirements to which olher simUar enterprisesof that first-mentioned Slale are or may be subjected. (5) In this Articlethe term "taxation" means laxes of every kind and description. hemvist iden andra avtalsslutande staten, vid beräkningen av företagets beskattningsbaraförmögenhet vara avdragsgill som om skulden innehafts till person med hemvist iden förstnämnda staten. Företag i enavtalsslutande stat, vilkas kapital helt eller delvis äges eller kontrolleras,direkt eller indirekt, av en eUer flera personer med hemvist i den andraavtalsslutande staten, skall icke i den förstnämnda avlalsslutande staten bliföremål för någon beskattning eller något därmed sammanhängande skattekrav,som är av annat slag eller mer tyngande än den beskattning och därmedsammanhängande skattekrav, som andra liknande förelag i denna förstnämnda statär eller kan bli underkastade. I denna artikelavses med uttrycket "beskattning" skatter av varje slag och beskaffenhet. (1) Where a resident of aContracting State considers that the actions of one or both of the ContractingStates result or wiU result for him in taxation not in accordance with thisAgreement, he may, notwithstanding the remedies provided by the national lawsof those States, present his case lo the competent authority of the ContractingState of which he is a resident or, if his case comes under paragraph (1) ofArticle 24, to that of the of which he is a national. Thiscase must be presented within three years from the first notification of theaction giving rise to taxation not in accordance with the Agreement. (2) The competent authority shallendeavour, if the objection appears lo il to be justified and if it is nolitself able lo arrive at an appropriate solution, to resolve the case by mutualagreement with the competent authority of the other , with aview to the avoidance of taxation which is not in accordance with theAgree-:ment. agreement reached shall be im- Förfarandet vid ömsesidig överenskommelse Om person medhemvist i en avtalsslutande stat gör gällande, atl i en avlalsslutande stateller i båda staterna vidtagits åtgärder, som för honom medför eller kommeratt medföra en mot detla avtal stridande beskattning, äger han ulan altdetta påverkar hans rätt att använda sig av de rättsmedel som finns i dessastaters interna rättsordning göra framstäUning i saken hos den behörigamyndigheten i den avtalsslutande stat, där han har hemvist eller, om fråga ärom tillämpning av artikel 24 punkt 1, i den avtalsslutande stat där han ärmedborgare. Sådan framställning skall göras från den tidpunkt dåpersonen ifråga fick vetskap om den åtgärd som givit upphov till beskattningsom strider mot avtalet. Om dennabehöriga myndighet finner framställningen grundad men ej själv kan få tillstånd en tillfredsställande lösning, skall myndigheten söka lösa frågan genomömsesidig överenskommelse med den behöriga myndigheten i den andraavtalsslutande staten i syfte att undvika en mol detta a'vtal stridandebeskattning, överenskommelse som träffats skall genomföras utan hinder plemenled notwithstanding any lime limits in the nationallaws of the Contracting States. (3) The competentauthorities of the Contracting States shall endeavour to resolve by mutualagreement any difficulties or doubls arising as lo the interpretation orapplication of the Agreement. They may also consult together for theelimination of double taxation in cases nol provided for in the Agreement. (4) The competentauthorities of the Contracting States may communicate with each olher directlyfor the purpose of reaching an agreement, in the sense of the precedingparagraphs. When it seems advisable in order lo reach agreement lo have an oralexchange of opinions, such exchange may take place through a Commissionconsisting of representatives of the competent authorities of the ContractingStates. av tidsfrister i de avlalsslutande staternas internalagstiftning. De behörigamyndigheterna i de avlalsslutande staterna skall genom ömsesidigöverenskommelse söka avgöra svårigheter eller tvivelsmål som uppkommer rörandetolkningen eller tiUämpningen av detta avtal. De kan även överlägga i syftealt undanröja dubbelbeskattning i sådana fall som ej omfattas av delta avtal. De behörigamyndigheterna i de avtalsslutande staterna kan träda i direkt förbindelse medvarandra för att Iräffa överenskommelse i de fall som angivils i föregåendeparagrafer. Om muntliga överläggningar anses underlätta en överenskommelse,kan sådana överläggningar äga rum inom ramen för en kommitté bestående avrepresentanter för de behöriga myndigheterna i de avlalsslutande staterna. (1) The competentauthorities of the Contracting States shall exchange such information as isnecessary for the carrying out of this Agreement. information so exchangedshall be trealed as secret and shall not be disdosed to any persons, authoritiesor courts olher than those concerned with the assessment or colleclion of thelaxes which are the subject of this Agreement or the determination of appealsor the prosecution of offences in relation thereto. (2) In no caseshall the provisions of paragraph (1) be constmed so as lo impose on aContracting State the obligation: (a) to carry outadministrative measures at variance with the laws or the administrativepractice of that or of the other Contracting Slale; (b) lo supplyparliculars which are not obtainable under the laws or in the normal course ofthe administration of that or of the other Contractuig State; (c) to supplyinformation which would disdose any trade, business, industrial, commercial orprofessional secret or trade process, or information, the disclosure of whichwould be contrary to public poUcy. De behörigamyndigheterna i de avlalsslutande staterna skall utbyta sådana upplysningarsom är nödvändiga för att till-lämpa detta avtal. De utbytta upplysningarnaskall behandlas som hemliga och får icke yppas för andra personer, myndighetereller domstolar än sådana som handlägger taxering eller uppbörd av skaller somomfattas av detta avtal eller avgör besvär eller åtalsfrågor i anslutningdärtill. Beslämmelsernai punkt 1 skall inte anses medföra skyldighet för en avlalsslutande stat a) all vidtagaförvaltningsålgärder, som strider mot lagstiftning eller administrativ praxis idenna stat eller i den andra avtalsslutande staten, b) alt lämnaupplysningar, som icke är tillgängliga enligl lagstiftning eller undersedvanlig tjänsteutövning i denna stat eller i den andra avlalsslutande staten,eller c) att lämnaupplysningar, som skuUe röja affärshemUghet, industri-, handels- elleryrkeshemlighet eller i näringsverksamhet nyttjat förfaringssätt, ellerupplysningar, vUkas överlämnande skulle strida mot allmänna hänsyn. Diplomatic and Consular Privileges Nothing in this Agreement shallaffect diplomatic or consular privileges under the general rules ofinternational law or under the provisions of special agreemenls. Diplomatiska och konsulära befattningshavare Delta avtal påverkar icke deprivilegier i beskattningshänseende, som enligt folkrättens allmänna reglereUer stadganden i särskilda överenskommelser tUlkommer diplomatiska eUerkonsulära befattnincshavare. Article 28 Entry into Force (1) This Agreementshall be ratified and the instmments of ratification shaU be exchanged atVaUetla as soon as possible. (2) This Agreementshall enter into force upon the exchange of instmments of ratification, andils.provisions shall have effect: (a) in respect oflaxes on income derived on or afler the 1st January immediately following suchexchange; and (b) in respect oftaxes on capital levied during any year commencing with the second calendaryear following such exchange. Detla avtalskall ratificeras och ratifikalionshandlingama utväxlas i VaUetla snarastmöjligl. Detta avtalträder i kraft med utväxlingen av ratifikationshandlingarna och dess bestämmelsertUlämpas: a) Beträffandeskatter på inkomst, vilken förvärvas närmast efter utväxlingeneller senare, och b) beiräffandeskatter på förmögenhet, vilka påföres andra kalenderåret närmast eflerutväxlingen eller . This Agreement shall remain inforce indefinitdy but either of the Contracting States may, on or before thethirlieth day of in any calendar year beginning afler the expiration of aperiod of three years from the dale of its entry into force, give to the otherContracting State, through diplomatic channels, written nolice of terminationand, in such event, the Agreement shaU cease lo be effective: (a) in respect oflaxes on income derived on or after the Isl January immediately following suchnotification; and (b) in respect oftaxes on capital levied during any year commencing with the second calendaryear following such notification. Detta avtal förbUr i kraft utantidsbegränsning men envar av de avlalsslutande staterna äger alt senast den30 jimi under elt kalenderår som börjar efter utgången av en tidrymd av treår efter dagen för avtalels ikraftträdande på diplomatisk väg skrifdigenuppsäga avtalet hos den andra avtalsslutande staten. 1 händelse av sådanuppsägning upphör avtalet alt gälla: a) Bettäffandeskatter på inkomst, vilken förvärvas närmast efter uppsägningeneller senare, och b) beträffandeskatter på förmögenhet, vilka påföres andra kalenderåret närmast efteruppsägningen eller . In witness whereof the undersigned, being duly authorisedthereto by their respective Governmenls, have signed this Agreement. Till bekräftelse härav har undertecknade, därtillvederbörligen bemyndigade, undertecknat detta avtal. Done at this 30th day ofMay, 1975 in duplicate in the English language. For the Government of Som skedde i i två exemplar påengelska språket. t tärd Kingswell Utomordentlig och befullmäktigadambassadör At the signing of the Agreement between and Maltafor the Avoidance of Double Taxation with Respect to Taxes on Income, theundersigned have agreed that the following shall form an integral part of theAgreement: (1) Notwithstandingthe provisions of Article 8 of the Agreement, profits from the operation of aship in international traffic derived by a company which is a resident of Mallahaving more than per cent of its capital owned, directly or indirectly, bypersons not residenls of , may be taxed in unless the companyproves that the profits derived from the operation of such ship are subject toMalta tax without any relief therefrom as provided for in section 86 of theMerchant Act, 1973, or in any identical or simUar provision. (2) The percentageelement in relation to the capital referred to in this Protocol will bedetermined at a laler slage following negotiations. Vid undertecknandet av avtalet mellan och Maltaför undvikande av dubbelbeskattning beiräffande inkomstskatter harundertecknade överenskommit, all följande bestämmelser skall utgöra en integrerandedel av avtalet: Utan hinder av bestämmelserna iarti kel 8 i avtalet får inkomst av sjöfart i inter nationell trafik, som förvärvas av bolag med hemvist i vars kapital till mer än procent behärskas, direkt eller indirekt, av personer somej har hemvist i , beskattas i , såvida icke bolaget visar, atlinkomsten av sådan sjöfart är underkastad maltesisk skatt utan medgivande avsådan skattelättnad som avses i avdelning 86 lag om handelssjöfart("Act, 1973"), eller därmed likalydande ellerlikartad bestämmelse. Procenttalet i förhållande tUlkapitalel som avses i detta ProtokoU bestämmes se nare efter förhandlingar. Done at this 30th day of , 1975 in duplicatein the English language. Som skedde i i två exemplar påengelska språket. JosephAttard Kingswell Ambassadör and Plenipotentiary JosephAttard Kingswell Utomordentiig och befullmäktigad ambassadör