prop · FX03119 · 1974-12-31 00:00:00 — Ät theend of each year the competent authorities of the Contracting States shallnotify to each other any changes which have been made in their respectivetaxation laws. tages vid sidan av eller i stället för de ovannämndaskatterna. Vidslutet av skall de behöriga myndigheterna i de avtalsslutandestaterna meddela varandra de ändringar som skett i respektive skattelagstiftning. In this Convention, unless the context (fl) the term "" means the Republic ofZambia; (b) the term "" means the King dom of induding any area outside the territorial sea of within which under the laws of and in accordance with international law the rights of with respect to the sea bed and subsoil and their natural resources may be exercised; (c) the terms "a Contracting State" and "the other Contracting State" mean or as the context requires; (d) the term "tax" means Zambian tax or Swedish tax as the context requires; (e) the term "company" means any body corporate, or any entity which is treated as a body corporate for tax purposes; (/) the term "person" indudes an indi-vidual andany body of persons corporate or not corporate; ig) the terms "resident of a Contracting State"and "resident of the other Contracting State" mean a person who is aresident of or a person who is a resident of as the contextrequires; (h) the terms "enterprise of a ContractingState" and "enterprise of the other Contracting State" meanrespectively an indus-trial, mining, commercial, plantation, agri-cultural orpastoral enterprise or under-taking or any like enterprise or undertakingcarried on by a resident of a and an industrial, mining,commercial, plantation, agricultural or pastoral enter- Artikel III Allmänna definitioner Där icke sammanhanget föranleder annat, har i dettaavtal följande uttryck nedan angiven betydelse: a) Uttrycket"" åsyftar Republiken . b) Uttrycket"" åsyftar och inbegriper varje utanförSveriges territorialvatten beläget område, inom vilket enligt svensklag och i överensstämmelse med folkrättens allmänna regler äger utöva sinarättigheter med avseende på havsbottnen, dennas underlag och där befintliganaturtillgångar, c) Uttrycken"en avtalsslutande stat" och "den andra avtalsslutandestaten" åsyftar eller , alltefter som sammanhanget kräver. d) Uttrycket"skatt" åsyftar zambisk skatt eller svensk skatt, alltefter som samman hanget kräver. e) Uttrycket "bolag" åsyftar varje slag av juridisk person eller varje subjekt, som i beskattningshänseende behandlas såsom juridisk person. f) Uttrycket"person" inbegriper en fy sisk person, bolag och varje annan sam manslutning av personer antingen den är juridisk person eller ej. g) Uttrycken"person med hemvist i en avtalsslutande stat" och "person med hem vist i den andra avtalsslutande staten" åsyf tar person med hemvist i eller per son med hemvist i , alltefter som sammanhanget kräver. h) Uttrycken "företag i en avtalsslutande stat"och "företag i den andra avtalsslutande staten" åsyftar ettindustriföretag, ett gruvföretag, ett handelsföretag, en plantage, ettlantbruk eller ett liknande företag, som bedrives av person med hemvist i enavtalsslutande stat, respektive ett industriföretag, ett gruvföretag, etthandelsföretag, en plantage, ett lantbruk eller ett liknande priseor undertaking or any like enterprise or undertaking carried on by a residentof the other Contracting State; (/)the term "international traffic" indudes traffic between places inone country in the course of a journey which extends över more than onecountry; (/')the term "competent authority" means (i)in the case of , the Com-missioner of Taxes or his authorised representative; (ii)in the case of , the Minister of Finance or his authorised representative. 2.In the application of the provisions of this Convention by a ,any term not otherwise defined shall, unless the context otherwise requires,have the meaning which it has under the laws of that relatingto the taxes which are the subject of this Convention. företag,som bedrives av person med hemvist i den andra avtalsslutande staten, i)Uttrycket "internationell trafik" inbegriper trafik som utövasmellan orter i ett och samma land, vilken ingår som en del av en resa somsträcker sig över mer än ett land, j)Uttrycket "behörig myndighet" åsyftar: 1) IZambia: Generalskattedirektören ("Commissioner of Taxes") eller hans befullmäktigade ombud, 2) ISverige: Finansministern eller hans befullmäktigade ombud. Då en avtalsslutande stat tillämpar bestämmelserna i detta avtal anses,såvitt icke sammanhanget föranleder annat, varje däri förekommande uttryck,vars innebörd icke angivits särskilt, ha den betydelse som uttrycket har enligtden statens lagstiftning rörande sådana skatter som omfattas av avtalet. The term "resident ofZambia" means any person who is resident in for the purposes ofZambian tax and the term "resident of " means any person who isresident in for the purposes of Swedish tax, Where by reason of theprovisions of paragraph 1 an individual is a resident of both ContractingStates, then his be determined in accordance with the followingrules: (fl)he shall be deemed to be a resident of the in which he has apermanent home available to him; if he has a permanent home available to him inboth Contracting States, he shall be deemed to be a resident of the ContractingState with which his personal and economic relations are dosest (centre ofvital interests); (b)if the in which he has his centre of vital interests cannotbe determined, or if he has not a permanent home available to him in eitherContracting State, he shall be deemed to be a resident Artikd IV Skatterättsligt hemvist Uttrycket "person medhemvist i " åsyftar varje person som enligt zambiskabeskattningsregler behandlas såsom bosatt i och uttrycket "personmed hemvist i " åsyftar varje person som enligt svenskabeskattningsregler behandlas såsom bosatt i . Då på grund av bestämmelserna i 1 § fysiskperson har hemvist i båda avtalsslutande staterna, fastställes hans hemvistenligt följande regler: a) Han anses ha hemvist i denavtalsslutande stat, där han har ett hem som stadigvarande står till hansförfogande. Om han har ett sådant hem i båda avtalsslutande staterna anses hanha hemvist i den avtals-slutande stat, med vilken hans personliga ochekonomiska förbindelser är starkast (centrum för levnadsintressena), b) Om det icke kan avgöras, ivilken avtalsslutande stat han har centrum för levnadsintressena, eller omhan icke i någondera avtalsslutande staten har ett hem, som stadigvarande stårtill hans förfogande, an- of the in which he has an habitualabode; (c) if he has an habitual abode in both Contracting States or in neither of them, he shall be deemed to be a resident of the tracting State of which he is a national; (d) if he is a national of both Contract ing States or of neither of them, the com petent authorities of the Contracting States shall settle the question by mutual agree- ment, Where by reason of the provisions of paragraph 1 aperson other than an individual is a resident of both Contracting States, thenit shall be deemed to be a resident of the in which itsplace of effective management is situated. ses han ha hemvist i den avtalsslutande stat, där hanstadigvarande vistas. c) Om han stadigvarande vistas i båda avtalsslutande staterna eller om han icke vistas stadigvarande i någon av dem, anses han ha hemvist i den avtalsslutande stat där han är medborgare. d) Omhan är medborgare i båda avtals slutande staterna eller om han icke är med borgare i någon av dem, avgör de behöriga myndigheterna i de avtalsslutande staterna frågan genom överenskommelse. Då på grund av bestämmelserna i 1 § person som ej ärfysisk person har hemvist i båda avtalsslutande staterna anses personen ifråga ha hemvist i den avtalsslutande stat där dess verkliga ledning ärbelägen. 1, For thepurposes of this Convention the term "permanent " meansa fixed place of business in which the busi-ness of the enterprise is orpartly carried on. 2, The term"permanent " shall include especially (fl) a place of management; (b) a branch; (c) an Office; (d) a factory; (e) a workshop; (/) a mine, oil well, quarry or other place of extractionof natural resources; (g) a site or constraction or as-sembly projectwhich exists for more than six months, 3, The term "permanent " shall not be deemed to include (fl) the use of facilities solely for the purpose ofstorage, display or delivery of goods or merchandise belonging to theenterprise; (b) the maintenance of a stock of goodsor merchandise belonging to the enterprise solely for the purpose of storage,display or delivery; (c) the maintenance of a stock of goodsor merchandise belonging to the enterprise solely for the purpose of processingby another enterprise; (d) the maintenance of a fixed place of Artikel V Fast driftställe 1 §, Vidtillämpningen av detta avtal förstås med uttrycket "fast driftställe"en stadigvarande affärsanordning, där företagets verksamhet helt eller delvisutövas. Såsom fastdriftställe anses särskilt: a) plats förföretagsledning, b) filial, c) kontor, d) fabrik, e) verkstad, f) gruva, oljekälla, stenbrott eller annan plats för utnyttjandet av naturtillgång, g) plats för byggnads-, anläggnings- eller installationsarbete, som varar mer än . Uttrycket "fast driftställe" anses icke innefatta: a) användningen avanordningar, avsedda uteslutande för lagring, utställning eller utlämnade avföretaget tillhöriga varor, b) innehavet avett företaget tillhörigt varulager, avsett uteslutande för lagring, utställningeller utiämnande, c) innehavet avett företaget tillhörigt varulager, avsett uteslutande för bearbetning ellerförädhng genom annat företags försorg, d) innehavet av stadigvarande affärsan- business solely for the purpose of purchasing goods ormerchandise or for collecting information, for the enterprise; (e) the maintenance of a fixed place of business solelyfor the purpose of advertis-ing, for the supply of information, for scien-tificresearch or for similar activities which have a preparatory or auxiliarycharacter, for the enterprise. An enterpriseof a be deemed to have a permanent in theother if it on supervisory activities in that otherContracting State for more than six months in connection with a construction,installation or assembly project which is being undertaken in that otherContracting State. A person actingin a on behalf of an enterprise of the other ContractingStateother than an agent of an independent status to whom paragraph 6appliesshall be deemed to be a permanent in the first-mentionedContracting State, if he has, and habitually exercises in that ContractingState, an authority to conclude contracts in the name of the enterprise, unlesshis activities are limited to the purchase of goods or merchandise for theenterprise. Än enterpriseof a not be deemed to have a permanent inthe other merely because it on business in that otherContracting State through a broker, general commission agent, or any otheragent of an independent status, where such person is acting in the ordinarycourse of his business. The fact that a company which is a resident of a controls or is controlled by a company which is a res ident of the other , or which on business in that other tracting State (whether through a permanent estabhshment or otherwise), shall not of itself constitute either company a permanent of the other. ordning, avsedd uteslutande för inköp av varor ellerinförskaffande av upplysningar för företagets räkning, e) innehavet av stadigvarande affärsanordning, avsedduteslutande för att ombesörja reklam, meddela upplysningar, bedrivavetenskaplig forskning eller utöva liknande verksamhet, som är av förberedandeeller biträdande art för företaget. Företag i en avtalsslutande stat anses ha fastdriftställe i den andra avtalsslutande staten, om företaget utövar övervakandeverksamhet i denna andra stat i samband med byggnads-,anläggnings- eller installationsarbete, som utföres i denna andra stat. Person somär verksam i en avtalsslutande stat för företag i den andra avtalsslutandestaten härander inbegripes icke sådan oberoende representant som avses i 6 § behandlas såsom ett fast driftställe i den förstnämnda staten om han inneharoch i denna förstnämnda stat regelbundet använder en fullmakt att sluta avtal iföretagets namn samt verksamheten icke begränsas till inköp av varor förföretagets räkning. Företag i enavtalsslutande stat anses icke ha fast driftställe i den andra avtalsslutandestaten endast på den grund att företaget uppehåller affärsförbindelser i dennaandra stat genom förmedling av mäklare, kommissionär eller annan oberoenderepresentant, under förutsättning att denna person därvid utövar sin vanliga affärsverksamhet. Denomständigheten att ett bolag med hemvist i en avtalsslutande stat kontrollerareller kontrolleras av ett bolag med hemvist i den andra avtalsslutande stateneller av ett bolag som uppehåller affärsförbindelser i denna andra stat(antingen genom fast driftställe eller på annat sätt), medför icke i och försig att någotdera bolaget betraktas såsom fast driftställe för det andrabolaget. Income from Immovable Property Income fromimmovable property may be taxed in the in which such propertyis situated. The term"immovable property" shall be defined in accordance with the law ofthe in which the property in question is situated. The termshall in any case include property accessory to immovable property, livestockand equipment used in agriculture and forestry, rights to which the provisionsof general law respect-ing landed property apply, usufruct of immovableproperty and rights to variable or fixed payments as consideration for theworking of, or the right to work, deposits, sources and other naturalresources; ships, boats and aircraft shall not be regarded as immovableproperty. The provisionsof paragraph 1 shall apply to income derived from the direct use, letting, oruse in any other form of immovable property. The provisionsof paragraphs 1 and 3 shall also apply to the income from immovable propertyof an enterprise and to income from immovable property used for the performanceof professional services. Artide VII Business Profits The profits of an enterprise of a tracting State shall be taxable only in that unless the enterprise carr ies on business in the other through a permanent situat ed therein. If the enterprise on business as aforesaid, the profits of the enterprise may be taxed in the other tracting State but only so much of them as is attributable to the permanent establish ment. 2, Wherean enterprise of a on business in the other tracting State through a permanent estab lishment situated therein, there shall in each be attributed to that per manent the profits which it might be expected to make if it were a distinct and separate enterprise engaged in the same or similar activities under the 1 §, Inkomst avfastighet får beskattas i den avtalsslutande stat, där fastigheten är belägen, Uttrycket"fastighet" har den betydelse som uttrycket har enligt gällandelagar i den stat, där fastigheten i fråga är belägen. Under detta uttryckinbegripes dock alltid egendom som utgör tillbehör till fastighet, levande ochdöda inventarier i lantbruk och skogsbruk, rättigheter på vilka föreskriftema iallmän lag angående fastigheter är tillämpliga, nyttjanderätt till fastighetsamt rätt till föränderliga eller fasta ersättningar för nyttjandet av ellerrätten att nyttja gruva, källa eller annan naturtillgång. Fartyg, båtar ochluftfartyg anses icke som fastighet, 3 §,Bestämmelserna i 1 § äger tillämpning på inkomst, som förvärvas genom omedelbartbrukande, genom uthyrning eller genom annan användning av fastighet. 4 §.Bestämmelserna i 1 och 3 §§ äger även tillämpning på inkomst av fastighet somtillhör företag och på inkomst av fastighet som användes vid utövande av frittyrke. Inkomst avrörelse, som förvärvas av företag i en avtalsslutande stat beskattas endast idenna stat, såvida icke företaget bedriver rörelse i den andra avtalsslutandestaten från där beläget fast driftställe. Om företaget bedriver rörelse på nyssangivet sätt, får företagets inkomst beskattas i den andra avtalsslutandestaten men endast så stor del därav, som är hänförlig till det fastadriftstället. Om företag ien avtalsslutande stat bedriver rörelse i den andra avtalsslutande staten fråndär beläget fast driftställe, hän-föres i vardera avtalsslutande staten tilldet fasta driftstället den inkomst av rörelse, som det kan antagas attdriftstället skulle ha förvärvat, om det varit ett fristående företag, sombedrivit verksamhet av samma eller liknande slag under samma eller liknande same orsimilar conditions and dealing independently with the enterprise ofwhich it is a permanent . In thedetermination of the profits of a permanent , there shall beallowed as deductions expenses which are incurred for the purposes of thepermanent induding executive and general administrative expensesso incurred, whether in the in which the permanentestablishment is situated or dsewhere, If the information available to thetaxation authorities concerned is in-adequate to determine the profits to beattributed to the permanent , nothing in this paragraph shallaffect the application of the law of either in relation tothe liability of the permanent to pay tax on an amountdetermined by the making of an estimate by the taxation authorities of thatContracting State; provided that each estimate shall be made so far as theinformation available to the taxation authorities permits, in accordance withthe principles laid down in this Artide, Insofar as ithas been customary in a to determine the profits to beattributed to a permanent on the basis of an apportionment ofthe total profits of the enterprise to its various parts, nothing in paragraph2 shall predude that from deter-mining the profits to betaxed by such an apportionment as may be customary; the method of apportionmentadopted shall, however, be such that the result shall be in accordance with theprinciples laid down in this Artide, No profitsshall be attributed to a permanent by reason of the mere purchaseby that permanent of goods or merchandise for the enterprise, Forthe purposes of the preceding paragraphs, the profits to be attributed to the permanent be deter mined by the same method year by year unless there is good and sufficient reason to the contrary, Whereprofits include items of income which are dealt with separately in other Artides of this Convention, then the pro- villkor och självständigt avslutat affärer med det företagtill vilket driftstället hör, 3 §, Vidbestämmandet av inkomst, som är hänförlig till det fasta driftstället, medgesavdrag för kostnader som uppkommit för det fasta driftställets räkning, härunderinbegripna kostnader för företagets ledning och allmänna förvaltning, antingenkostnaderna uppkommit i den avtalsslutande stat, där det fasta driftstället ärbeläget eller annorstädes. Om de upplysningar som är tillgängliga förbeskattningsmyndigheterna ej är tillräckliga för att avgöra vilken inkomst sombör vara hänförlig till det fasta driftstället, skall bestämmelserna i denna paragraficke hindra tillämpningen av sådana lagbestämmelser i någondera avtalsslutandestaten enligt vilka myndigheterna kan genom uppskattning fastställa det fastadriftställets skattepliktiga inkomst. En sådan uppskattning av inkomsten skalldock så långt de för beskattningsmyndigheterna tillgängliga upplysningarnatillåter ske i överensstämmelse med de i denna artikd angivna principerna. I den måninkomst hänförlig till fast driftställe brakat bestämmas i en avtalsslutandestat på grundval av en fördelning av företagets hela inkomst på de olika delarnaav företaget, skall bestämmelserna i 2 § icke hindra att i denna stat denskattepliktiga inkomsten bestämmes genom ett sådant förfarande. Förfarandetskall dock vara sådant att resultatet står i överensstämmelse med de i dennaartikel angivna principerna. 5 §, Inkomstanses icke hänförlig till fast driftställe endast av den anledningen att varorinköpes genom det fasta driftställets försorg för företagets räkning, 6 §, Vidtillämpningen av föregående paragrafer bestämmes inkomst som är hänförlig tilldet fasta driftstället genom samma förfarande år såvida icke särskildaförhållanden föranleder annat, 7 §, Ingår irörelseinkomsten inkomstslag, som behandlas särskilt i andra artiklar av detta avtal, beröres bestämmelserna visions of those Artides shall not be affected by theprovisions of this Artide, i dessaartiklar icke av reglerna i förevarande artikel. Notwithstandingthe provisions of Artides V and VII, profits of an enterprise from theoperation of ships or aircraft in international traffic shall be taxable onlyin the in which the place of effective management of theenterprise is situated. With respect toprofits derived by the Swedish, Daiiish and Norwegian air transportconsortium, known as (), the provisions of thisArtide shall apply, but only to such part of the profits as corresponds to theshareholding in that consortium held by AB Aerotransport (ABA), the Swedishpartner of (). (fl) an enterprise of a participatesdirectly or indirectly in the management, control or capital of an enterpriseof the other , or (b) the same persons participate directly or indirectly inthe management, control or capital of an enterprise of a andan enterprise of the other , and in either case conditions are made or imposed betweenthe two enterprises in their commercial or financial relations which dif-ferfrom those which would be made between independent enterprises, then anyprofits which would, but for those conditions, have accrued to one of theenterprises, but, by reason of those conditions, have not so accrued, may beinduded in the profits of that enterprise and taxed accordingly. Artikel VIII Sjö- och luftfart Utan hinderav bestämmelserna i artiklarna V och VII beskattas inkomst, som ett företagförvärvar genom utövande av sjö- eller luftfart i internationell trafik, endasti den avtalsslutande stat där företaget har sin verkliga ledning. 2 §.Bestämmelserna i denna artikel till-lämpas beträffande inkomst som förvärvas avdet svenska, danska och norska luftfartskonsortiet Scandinavian AirlinesSystem (SAS) men endast i fråga om den del av inkomsten som motsvarar den andeli konsortiet vilken innehas av AB Aerotransport (ABA), den svenske delägaren iScandinavian (). a) ett företag ien avtalsslutande stat direkt eller indirekt deltager i ledningen ellerövervakningen av ett företag i den andra avtalsslutande staten eller äger del idetta företags kapital, eller b) samma personerdirekt eller indirekt deltager i ledningen eller övervakningen av såväl ettföretag i en avtalsslutande stat som ett företag i den andra avtalsslutandestaten eller äger del i båda dessa företags kaphal, Om mellan företagen i fråga om handeleller andra ekonomiska förbindelser avtalas eller föreskrives villkor, somavviker från dem som skulle ha avtalats mellan av varandra oberoende företag,får alla inkomster, som utan sådana villkor skulle ha tillkommit det ena företagetmen som på grund av villkoren i fråga icke tillkommit detta företag, inräknas idetta företags inkomst och beskattas i överensstämmelse därmed. 1, Dividends paidby a company which is a resident of a to a resident of theother may be taxed in that other , 2, However, suchdividends may be taxed in the of which the company payingthe dividends is a resident, and according to the law of that State, but thetax so charged shall not exceed (a) 5 per cent of the gross amount ofthe dividends if the recipient is a company (excluding partnership) which holdsdirectly at least 25 per cent of the capital of the company paying thedividends; (b) in all other cases, 15 per cent ofthe gross amount of the dividends. Thecompetent authorities of the Contracting States shall by mutual agreementsettie the mode of application of this limita-tion. This paragraph shall notaffect the taxation of the company in respect of the profits out of which thedividends are paid.