prop · FX03119 · 1974-12-31 00:00:00 — 3, The term"dividends" means income from shares or other rights, not beingdebt-daims, participating in profits, as well as income from other corporaterights assimi-lated to income from shares by the taxation law of theContracting State of which the company making the distribution is a resident, 4, The provisionsof paragraphs 1 and 2 shall not apply if the recipient of the dividends, beinga resident of a , has in the other of whichthe company paying the dividends is a resident, a permanent withwhich the holding by virtue of which the dividends are paid is effectivelyconnected. In such a case, the provisions of Artide VII shall apply, 5, Where a companywhich is a resident of a derives profits or income from theother , that other State may not impose any tax on thedividends paid by the company to persons who are not residents of that otherContracting State, or subject the company's undistributed profits to a tax onundistribut- Utdelningfrån bolag med hemvist i en avtalsslutande stat till person med hemvist i denandra avtalsslutande staten får beskattas i denna andra stat. Utdelningenfår emellertid beskattas även i den avtalsslutande stat, där bolaget sombetalar utdelningen har hemvist, i enlighet med lagstiftningen i denna statmen skatten får icke överstiga a) avutdelningens bruttobelopp om mottagaren är ett bolag (med undantag förhandelsbolag och enkelt bolag) som direkt behärskar av detutdelande bolagets kapital, b) avutdelningens bruttobelopp i övriga fall. Debehöriga myndigheterna i de avtalsslutande staterna skall träffaöverenskommelse om sättet för genomförandet av denna begränsning. Dennaparagraf berör inte bolagets beskattning för vinst av vilken utdelningenbetalas, 3 §, Meduttrycket "utdelning" förstås inkomst av aktier eller andrarättigheter, fordringar ej inbegripna, med rätt till andel i vinst samt inkomstav andra andelar i bolag, som enligt skattelagstiftningen i den stat där detutdelande bolaget har hemvist jämställes med inkomst av aktier, 4 §,Bestämmelserna i 1 och 2 §§ till-lätnpas icke, om mottagaren av utdelningen harhemvist i en avtalsslutande stat och har fast driftställe i den andraavtalsslutande staten, där det utbetalande bolaget har hemvist, samt den andelav vilken utdelningen i fråga härflyter äger verkligt samband med det fastadriftstället, I sådant fall tillämpas bestämmelserna i artikel VII, 5 §, Om bolag medhemvist i en avtalsslutande stat uppbär inkomst från den andra avtalsslutandestaten, får denna andra stat icke påföra någon skatt på utdelning, som bolagetbetalar till person som ej har hemvist i denna andra stat, och ej heller någonskatt på bolagets icke utdelade vinst, även om utdelningen eller den icke utdelade edprofits, even if the dividends paid or the undistributed profits consist whollyor partly of profits or income arising in such other , vinstenhelt eller delvis utgöres av inkomst som uppkommit i denna andra stat. Artide XI Inter est 1, Interestarising in a and paid to a resident of the other ContractingState may be taxed in that other . 2, However, suchinterest may be taxed in the in which it arises, andaccording to the law of that , but the tax so charged shallnot exceed 10 per cent of the gross amount of the interest, The competentauthorities of the Contracting States shall by mutual agreement settle the modeof application of this limitation, 3, Notwithstandingthe provisions of paragraph 2, interest arising in a andpaid to the Government of the other or local authoritythereof or any agency or instrumentality (induding a financial institution)owned by the Government or local authority shall be exempt from tax inthe first-mentioned , 4, For thepurposes of paragraph 3 the term "Government" shall include, in thecase of Sv;eden, and the National Debt Office, andin the case of , , 5, The term"interest" means income from Government securities, from bonds ordebentures, whether or not secuied by mort-gage and whether or not carrying aright to participate in profits, and from debt-claims of every kind, and anyexcess of the amount repaid in respect of such debt-claims över the amountlent, as well as all other income assimilated to income from money lent by thetaxation law of the in which the income arises. 6, The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply ifthe recipient of the interest, being a resident of a , has inthe other in Ränta, somhärrör från en avtalsslutande stat och som betalas till person med hemvist iden andra avtalsslutande staten, får beskattas i denna andra stat. Räntan fåremellertid beskattas även i den avtalsslutande stat från vilken den härrör ienlighet med denna stats lagstiftning men skatten får icke överstiga 10 procentav räntans bruttobelopp. De behöriga myndigheterna i de avtalsslutandestaterna skall träffa överenskommelse om sättet för genomförandet av dennabegränsning. Ränta, somhärrör från en avtalsslutande stat och som betalas till regeringen eller lokalmyndighet i den andra avtalsslutande staten eller till organ eller myndighet,penninginrättning däri inbegripen, vilken lyder under denna regering ellerlokala myndighet, är utan hinder av bestämmelserna i 2 § undantagen frånbeskattning i den förstnämnda avtalsslutande staten. Vidtillämpningen av 3 § omfattar uttrycket "regering", i Sverigeriksbanken och och i bank ("Bank ofZambia"). Meduttrycket "ränta" förstås inkomst av värdepapper som utfärdats avstaten, av obligationer eller debentures, antingen de utfärdats mot säkerheti fastighet eller ej och antingen de medför rätt till andel i vinst eller ej.Uttrycket åsyftar även inkomst av varje annat slags fordran samt varje belopp,som återbetalas på grund av sådan fordran utöver lånesumman, liksom även allannan inkomst som enligt skattelagstiftningen i den avtalsslutande stat frånvilken inkomsten härrör jämställes med inkomst av försträckning. 6 §.Bestämmelserna i 1 och 2 §§ tillämpas icke, om mottagaren av räntan har hemvisti en avtalsslutande stat och innehar fast driftställe i den andraavtalsslutande which the interest arises a permanent withwhich the debt-daim from which the interest arises is effectively connected. Insuch a case, the provisions of Artide VII shall apply. Interest shallbe deemed to arise in a when the payer is that ContractingState itself, a local authority or a resident of that . Where,however, the person paying the interest, whether he is a resident of aContracting State or not, has in a a permanent establishmentin connection with which the indebtedness on which the interest is paid wasincurred, and such interest is borne by such permanent , then suchinterest shall be deemed to arise in the in which thepermanent is situated. Where, owing toa special relationship between the payer and the recipient or between both ofthem and some other person, the amount of interest paid, having regard to thedebt-daim for which it is paid, ex-ceeds the amount which would have beenagreed upon by the payer and the recipient in the absence of such relationship,the provisions of this Artide shall apply only to the last-mentioned amount. Inthat case, the excess part of the payments shall re-main taxable according tothe law of each , due regard being had to the other provisionsof this Convention. staten från vilken räntan härrör samt den fordran avvilken räntan härflyter äger verkligt samband med det fasta driftstället. Isådant fall tillämpas bestämmelserna i artikd VII. Ränta anses härröra från en avtalsslutande stat, omutbetalaren är denna stat själv, lokal myndighet eller person med hemvist idenna stat. Om den person som betalar räntan, antingen han har hemvist i enavtalsslutande stat eller ej, innehar fast driftställe i en avtalsslutande statför vilket upptagits det lån som räntan avser och räntan bestrides av detfasta driftstället, anses dock räntan härröra från den avtalsslutande stat, därdet fasta driftstället är beläget. Beträffande sådana fall då särskilda förbindelsermellan utbetalaren och mottagaren eller mellan dem båda och annan personföranleder att det utbetalade räntebeloppet med hänsyn till den skuld, för vilkenräntan erlägges, överstiger det belopp som skulle ha avtalats mellanutbetalaren och mottagaren om sådana förbindelser icke förelegat, gällerbestämmelserna i denna artikel endast för sistnämnda belopp. I sådant fallbeskattas överskjutande belopp enligt lagstiftningen i vardera avtalsslutandestaten med iakttagande av övriga bestämmelser i detta avtal. Royaltiesarising in a and paid to a resident of the other ContractingState may be taxed in that other . However, suchroyalties may be taxed in the in which they arise, and inaccordance with the law of that , but the tax so charged shallnot exceed 10 per cent of the gross amount of the royalties. The competent authoritiesof the Contracting States shall by mutual agreement settle the mode of applicationof this limitation. The term"royalties" means payments of any kind received as a considerationfor the use of, or the right to use, any copy- 1 §, Royalty, somhärrör från en avtalsslutande stat och som betalas till person med hemvist iden andra avtalsslutande staten, får beskattas i denna andra stat, 2 §, Royaltyn fåremellertid beskattas även i den avtalsslutande stat från vilken den härrör ienlighet med denna stats lagstiftning men skatten får inte överstiga 10procent av royaltyns brattobelopp. De behöriga myndigheterna i deavtalsslutande staterna skall träffa överenskommelse om sättet förgenomförandet av denna begränsning, 3 §, Meduttrycket "royalty" förstås varje slag av belopp som betalas såsomersättning för nyttjandet av eller rätten att right ofliterary, artistic or scientific work (induding cinematograph films, videotapes for use in connection with television or tapes for use in connection withradio), any patent, trade mark, design or model, plan, secret formula orprocess, or for the use of, or the right to use, industrial, commercial orscientific equipment, or for information concerning industrial, commercial orscientific experience. 4, The provisionsof paragraphs 1 and 2 shall not apply if the recipient of the royalties, beinga resident of a , has in the other in whichthe royalties arise a permanent with which the right or propertygiving rise to the royalties is effectively connected. In such a case, theprovisions of Artide VII shall apply. 5, Royalties shallbe deemed to arise in a when the payer is that ContractingState itself, a local authority or a resident of that , Where,however, the person paying the royalties, whether he is a resident of aContracting State or not, has in a a permanent establishmentin connection with which the liability to pay the royalties was incurred, andsuch royalties are borne by such permanent , then such royaltiesshall be deemed to arise in the in which the permanentestablishment is situated. 6, Where, owing toa special relationship between the payer and the recipient or between both ofthem and some other person, the amount of the royalties paid, having regard tothe use, right or information for which they are paid, exceeds the amountwhich would have been agreed upon by the payer and the recipient in the absenceof such relationship, the provisions of this Artide shall apply only to thelast-mentioned amount. In that case, the excess part of the payment shallremain taxable according to the law of each , due regard beinghad to the other provisions of this Convention. nyttja upphovsrätt till litterära, konstnärliga ellervetenskapliga verk (biograffilm och inspelade band för televisions- eller radiosändninghäri inbegripna), patent, varumärke, mönster eller modell, ritning, hemligtrecept eller fabrikationsmetod samt för nyttjandet av eller rätten att nyttjaindustriell, kommersiell eller vetenskaplig utrustning eller för upplysningarom erfarenhetsrön av industriell, kommersiell eller vetenskaplig natur. 4 §.Bestämmelserna i 1 och 2 §§ tillämpas icke, om mottagaren av royaltyn harhemvist i en avtalsslutande stat och innehar fast driftställe i den andraavtalsslutande staten från vilken royaltyn härrör samt den rättighet elleregendom av vilken royaltyn härflyter äger verkligt samband med det fastadriftstället. I sådant fall tillämpas bestämmelserna i artikel VII. Royaltyanses härröra från en avtalsslutande stat om utbetalaren är denna stat själv,lokal myndighet eller person med hemvist i denna stat. Om den person sombetalar royaltyn, antingen han har hemvist i en avtalsslutande stat eller ej,innehar fast driftställe i en avtalsslutande stat för vilket rättigheten elleregendomen, som ger upphov till royaltyn, förvärvats och royaltyn bestrides avdet fasta driftstället, anses dock royaltyn härröra från den avtalsslutandestat där det fasta driftstället är beläget. Beträffande sådana fall, då särskilda förbindelsermellan utbetalaren och mottagaren eller mellan dem båda och annan personföranleder att beloppet av utbetalad royalty med hänsyn till det nyttjande, denrätt eller egendom för vilken royaltyn erlägges, överstiger det belopp, somskulle ha avtalats mellan utbetalaren och mottagaren om sådana förbindelsericke förelegat, gäller bestämmelserna i denna artikel endast för sistnämndabelopp, I sådant fall beskattas överskjutande belopp enligt lagstiftningen ivardera avtalsslutande staten med iakttagande av övriga bestämmelser i dettaavtal. Ärtide XIII Capital Gains Gains from thesale, transfer or ex-change of immovable property, as defined in paragraph 2 ofArtide VI, may be taxed in the ContractingState in which such property is situated. Gains from thesale, transfer or ex-change of movable property forming part of the businessproperty of a permanent which an enterprise of a ContractingState has in the other or of movable property pertaining to afixed base available to a resident of a in the otherContracting State for the purpose of performing professional services,induding such gains from the sale, transfer or exchange of such a permanentestablishment (alone or together with the whole enterprise) or of such fixedbase, may be taxed in that other , 3, Notwithstandingthe provisions of paragraph 2, gains derived by an enterprise of a ContractingState from the sale, transfer or exchange of ships or aircraft operated ininternational traffic and movable property pertaining to the operation of suchships and aircraft shall be taxable only in the in which theplace of effective management of the enterprise is situated. With respect to gainsderived by the Swedish, Danish and Norwegian air transport consortium, knownas (), the provisions of this paragraph shallapply, but only to such proportion of the gains as corresponds to theshare-holding in that consortium held by AB Aerotransport (ABA), the Swedishpartner of (). 4, Gains from thesale, transfer or exchange of any property other than those mentioned inparagraphs 1, 2 and 3 shall be taxable only in the of whichthe alienator is a resident. Vinst genomförsäljning, byte eller annan överlåtelse av sådan fastighet som avses iartikel VI § 2 får beskattas i den avtalsslutandestat där fastigheten är belägen. Vinst genomförsäljning, byte eller annan överlåtelse av lös egendom hänförlig tillanläggnings- eller driftkapital i fast driftställe, vilket ett företag i enavtalsslutande stat har i den andra avtalsslutande staten, eller av lös egendomhänförlig till stadigvarande anordning för utövande av fritt yrke, vilken enperson med hemvist i en avtalsslutande stat har i den andra avtals-slutandestaten, får beskattas i denna andra stat. Motsvarande gäller vinst genom försäljning,byte eller annan överlåtelse av sådant fast driftställe (för sig eller isamband med avyttring av hela företaget) eller sådan stadigvarande anordning. Vinst, somförvärvas av företag i en avtalsslutande stat genom försäljning, byte ellerannan överlåtelse av fartyg eller luftfartyg, vilka användes i internationelltrafik, samt lös egendom som är hänförlig till användningen av sådana fartygeller luftfartyg, beskattas utan hinder av bestämmelserna i 2 § endast iden avtalsslutande stat där företaget har sin verkliga ledning. Bestämmelsernai denna paragraf tillämpas beträffande vinst som förvärvas av det svenska,danska och norska luftfartskonsortiet () menendast i fråga om den del av vinsten som motsvarar den andel i konsortietvilken innehas av AB Aerotransport (ABA), den svenske delägaren i (). 4 §, Vinst genomförsäljning, byte eller annan överlåtelse av annan än i 1, 2 och 3 §§ angivenegendom beskattas endast i den avtalsslutande stat där överlåtaren har hemvist. Income derived by a resident of a inrespect of professional services or other independent activities of a Artikd XIV Fritt yrke 1 §, Inkomst, som förvärvas av person med hemvist i enavtalsslutande stat genom utövande av fritt yrke eller annan därmed similarcharacter shall be taxable only in that unless he has a fixedbase regularly available to him in the other for the purposeof performing his activities, If he has such a fixed base, the income may betaxed in the other but only so much of it as is attributableto that fixed base. The term "professional services" indudes,especially, independent scientific, literary, artistic, educational or teachingactivities as well as the independent activities of physidans, lawyers,engineers, architects, dentists and accountants. jämförbarsjälvständig verksamhet, beskattas endast i denna stat, om han icke i denandra avtalsslutande staten har en stadigvarande anordning, som regelmässigtstår till hans förfogande för utövandet av verksamheten. Om han har en sådanstadigvarande anordning, får inkomsten beskattas i den andra avtalsslutandestaten men endast så stor del därav som är hänförlig till denna anordning. 2 §.Uttrycket "fritt yrke" inbegriper självständig vetenskaplig, litteräroch konstnärlig verksamhet, uppfostrings- och undervisningsverksamhet samtsådan självständig verksamhet som utövas av läkare, advokater, ingenjörer,arkitekter, tandläkare och revisorer. Subject to theprovisions of Artides XVI, XVIII, XIX and XX, salaries, wages and other similar remunerationderived by a resident of a in respect of an employment shallbe taxable only in that unless the employment is exercisedin the other . If the employment is so exercised, suchremuneration as is derived therefrom may be taxed in that other ContractingState, Notwithstandingthe provisions of paragraph 1, remuneration derived by a resident of aContracting State in respect of an employment exercised in the other ContractingState shall be taxable only in the first-mentioned if (fl) therecipient is present in the other for a period or periods notexceeding in the aggregate 183 days in the fiscal year of that otherContracting State; and (b) theremuneration is paid by, or on behalf of, an employer who is not a resident of the other Contracting State; and (c) theremuneration is not home by a permanent or a fixed base which the employer has in the other tracting State, Notwithstandingthe provisions of pa ragraphs 1 and 2, remuneration in respect of employment exercised aboard a ship or Artikel XV Enskild tjänst Där ickebestämmelserna i artiklarna XVI, XVIII, XIX och XX föranleder annat, beskattas löner och liknandeersättningar, som person med hemvist i en avtalsslu tande stat förvärvargenom anställning, endast i denna stat såvida icke arbetet utföres. i denandra avtalsslutande staten. Om arbetet utföres i denna andra stat, får ersättningsom uppbäres för arbetet beskattas, där. Utan hinderav bestämmelserna i 1 § beskattas inkomst, vilken uppbäres av personmed hemvist i en avtalsslutande stat förarbete som utföres i den andraavtalsslutande staten, endast i den förstnämnda avtalsslutande staten, underförutsättning att a) inkomsttagarenvistas i den andra avtalsslutande staten under tidrymd eller tid rymder, somsammanlagt icke överstiger under denna andra stats beskattningsår, b) ersättningenbetalas av eller på uppdrag av arbetsgivare, som inte har hemvist i den andraavtalsslutande staten, samt c) ersättningen ickesåsom omkostnad belastar fast driftställe eller stadigvarande anordning, somarbetsgivaren har i den andra avtalsslutande staten. 3 §.Utan hinder av bestämmelserna i 1 och 2 §§ får inkomst av arbete, som utförts, ombord på fartyg eller luftfartyg i interna- aircraft in international traffic may be taxed in theContracting State in which the place of effective management of the enterpriseis situated. Where a resident of derives remuneration in respect ofemployment exercised aboard an aircraft operated in international traffic bythe Swedish, Danish and Norwegian air transport consortium, known asScandinavian (), such remuneration shall be taxable only inSweden. Ärtide XVI Directors' Fees Directors' fees and similar payments derived by aresident of a in his capacity as a member of the board ofdirectors of a company which is a resident of the other maybe taxed in that other . Ar t is tes and Athletes Notwithstandinganything contained in this Convention, income derived by public entertainerssuch as theatre, motion picture, radio or television artistes and musicians andby athletes from their personal activities as such, may be taxed in theContracting State in which these activities are exercised. Where theservices mentioned in paragraph 1 of this Artide are provided in a ContractingState by an enterprise of the other , then the profits derivedfrom providing those services by such an enterprise may, notwithstandinganything contained in this Convention, be taxed in the first-mentionedContracting State. Subject to the provisions of paragraphs 1, 3 and 4 ofArtide XIX, any pension or similar remuneration derived from sources within aContracting State in consideration of past employment by an individual who is aresident of the other and subject to tax in respect thereofin that other be exempt from tax in the first-mentionedContracting State, tionell trafik, beskattas i den avtalsslutande stat därföretaget har sin verkliga ledning. Om person med hemvist i uppbärinkomst av arbete, vilket utföres ombord på luftfartyg som användes i internationelltrafik av det svenska, danska och norska luftfartskonsortiet (), beskattas inkomsten endast i . Styrelsearvoden och liknande ersättningar, som uppbäresav person med hemvist i en avtalsslutande stat i egenskap av styrelseledamot ibolag med hemvist i den andra avtalsslutande staten, får beskattas i dennaandra stat. Utan hinderav övriga bestämmelser i detta avtal får inkomst, som teater- ellerfilmskådespelare, radio- eller televisionsartister, musiker och idrottsmänförvärvar genom sin personliga verksamhet i denna egenskapi beskattas i denavtalsslutande stat där verksamheten utövas. I de fall dåde tjänster som avses i 1 § av denna artikel tillhandahålles i en avtalsslutandestat av företag i den andra avtalsslutande staten, får utan hinder av övrigabestämmelser i detta avtal inkomst, som uppkommer för företaget genom sådanverksamhet, beskattas i den förstnämnda avtalsslutande staten. Där icke bestämmelserna i artikd XIX §§ 1, 3 och 4föranleder annat är pension eller liknande ersättning, som i anledning avtidigare anställning uppbäres från källa i en avtalsslutande stat av personvilken har hemvist i den andra avtalsslutande staten och är skattskyldig därför ersättningen, undantagen från beskattning i den förstnämndaavtalsslutande staten. Artide XIX Governmental functions 1, Remuneration,induding pensions, paid by or out of funds created by a or alocal authority thereof to any individual in respect of services rend-ered tothat or local au-thorithy thereof in the discharge of functionsof a governmental nature may be taxed in that , 2, The provisionsof Ärtides XV,XVI and XVIII shallapply to remuneration or pensions in respect of services rendered in connectionwith any trade or business carried on by a or a localauthority thereof, 3, In the case ofSweden, pensions paid out under the Sche-me may betaxed in , 4, In the case ofZambia, pensions paid out of the may be taxed inZambia. Ersättningar av allmän natur