prop · FW03183 · 1973-12-31 00:00:00 — 2 §, Vinst, sompå grund av försäljning, byte eller annan överlåtelse av egendom annan änfastighet förvärvas av person som har hemvist i en avtalsslutande stat och ickebedriver rörelse från fast driftstäUe beläget i den andra avlalsslutandestaten, är undantagen från beskattning i denna andra stat, 3 §,Bestämmelserna i 2 § av denna artikel berör icke rätt att enligt sinegen lagstiftning beskatta vinst på gmnd av försäljning, byte eller annanöverlåtelse av aktier i bolag, som bUdals i , om överlåtelsen göres avperson, som har hemvist i och som haft hemvist i under någon delav före överlåtelsen. 1, Rémunération, induding pensions, paid by, or out offunds created by, the Government of lo any individual in respect ofservices rendered to the Government of in the discharge of governmentalfunctions shall be exempt from Swedish tax, if the individual is not a nationalof , Ersättningar, pensioner däri inbegripna, somutbetalas av eller från fonder inrättade av tUl fysiskperson för arbete utfört i denna regerings tjänst, är undantagna från svenskskatt, om personen i fråga icke är svensk medborgare. 2, Rémunérationpaid by the Government of or pensions paid by, or out of funds createdby, the Government of to any individual in respect of services renderedto the Government of in the discharge of governmental functions shall beexempt from Kenyan tax, if the individual is not ordinarUy resident in oris ordinarUy resident in solely for the purpose of rendering thoseservices, and in either case is subject to tax Ihereon in , 3, The provisionsof this Article shall not apply to payments in respect of services rendered inconnection with any business carried on by the Government of either of theContracting States for the purposes of profil. 4, For the purposeof this Artide, the term "Government" shall include any localauthority of either . Subjectto Artides XI,XIV, XVI, XVII, XIX and XXan individual who is a resident of be exempt from Swedish lax on profits or rémunération in respect of personal (induding professional) services performed within in any taxation year if: (a) he is present within for aperiod or periods not exceeding in the aggregate 183 days during that year,and (b) the services are performed for oron behalf of a resident of , and (c) the profits or rémunération are notborne by a permanent which the employer has in , 2, Subjectto Artides XI,XIV, XVI, XVII, XIX and XXan individual who is a resident of be exempt from Kenyan tax on profits or rémunération in respect of personal (induding professional) services performed within in any taxation year if: (a) he is present within for aperiod or periods not exceeding in the aggregate 183 days during that year,and (b) the sei-vices are performed for oron behalf of a resident of , and (c) the profits or rémunération are not 2 §.Ersättningar, som utbetalas av , och pensioner, som utbetalasav eller från fonder inrättade av , till fysisk personför arbete utfört i denna regerings tjänst, är undantagna från kenyansk skatt,om personen i fråga icke är fast bosatt ("ordinarUy resident") iKenya eller är fast bosatt i enbart för att utföra ifrågavarande arbete;i båda dessa fall gäller dock skattebefrielsen endast om personen i fråga ärskattskyldig för ersättningen respektive pensionen i . 3 §,Bestämmelserna i denna artikel lilllämpas icke på ersättning för arbete, somutförts i samband med rörelse som endera avtalsslutande statens regeringbedrivit i förvärvssyfte. 4 §, Vidtillämpningen av denna artikel innefattar uttrycket "regering" lokalmyndighet i endera avlalsslutande staten, 1 §, Där icke bestämmelserna i artiklarna XI, XIV, XVI, XVII, XIX och XX föran leder annat, är fysisk person med hemvist i befriad från svensk skatt på ersätt ning för arbete (utövandet av fritt yrke däri inbegripet), som utföres i under nå got beskattningsår, under förutsättning att a) han vistas iSverige under lidrymd eller tidrymder, som sammanlagt icke överstiger 183dagar under beskattningsåret, b) arbetet utföresför eller på uppdrag av person med hemvist i , och c) ersättningenicke såsom omkostnad belastar fast driftställe, som arbetsgivaren har iSverige. 2 §, Där icke bestämmelserna i artiklarna XI, XIV, XVI, XVII, XIX och XX föran leder annat, är fysisk person med hemvist i befriad från kenyansk skatt på er sättning för arbete (utövandet av fritt yrke däri inbegripet), som utföres i under något beskattningsår, under fömtsättning att a) han vistas iKenya under tidrymd eller lidrymder, som sammanlagt icke överstiger 183 dagarunder beskattningsåret, b) arbetet utföresför eller på uppdrag av person med hemvist i , och c) ersättningenicke såsom omkostnad be- borne by a permanent which the employer hasin . For thepurposes of this Convention, profits or rémunération for personal (indudingprofessional) services performed in a Contracting Slale, shall be deemed to beincome from sources within that State, and the services of an individual whoseservices are or mainly performed in ships or aircraft operated by aresident of a , shall be deemed to be performed in thatState, lastarfast driftställe, som arbetsgivaren har i , 3 §, VidtUlämpningen av detta avtal anses ersättning för arbete (utövandet av frittyrke däri inbegripet), som utföres i en avtalsslutande stat, utgöra inkomstfrån källa i denna stat. Då arbetet utföres av fysisk person helt eller tiUhuvudsaklig del ombord på fartyg eller luftfartyg, som användes i verksamhetutövad av person med hemvist i en avtalsslutande stat, anses arbetet varautfört i denna stat. Directors'fees and similar payments derived by a resident of a in hiscapacity as a member of the board of directors of a company which is a residentof the other may be taxed in that other State, Slyrelsearvodenoch liknande ersättningar, som uppbäres av person med hemvist i enavlalsslutande stat i egenskap av styrelseledamot i ett bolag med hemvist iden andra avtalsslutande staten, får beskattas i denna andra stat. 1, Notwithstandingthe provisions of Artide XV incomederived by public entertainers, such as thealre, motion picture, radio andtelevision arlisles, and musicians, and by athletes, from their personal activitiesas such may be taxed in the in which those activities areexercised, 2, Notwithstandinganything contained in this Convention where the services of a publicentertainer or an athlete mentioned in paragraph 1 are provided in aContracting State by an enterprise of the other , Ihe profilsderived by that enterprise from providing those services may be taxed in thefirst-mentioned State, 3, The provisionsof paragraphs 1 and 2 of this Artide shall not apply lo services of publicentertainers and athletes, if their visit to a is supportedwholly or substantially from public funds of the other , 1 §, Utan hinderav bestämmelserna i artikel XV fårinkomst, som teater- eUer filmskådespelare, radio- eller televisionsartister,musiker, professionella idrottsmän och liknande yrkesutövare förvärvar genomsin personliga verksamhet i denna egenskap, beskattas i den avtalsslutande statdär verksamheten utövas, 2 §, I de fall dåtjänster av yrkesutövare, som avses i 1 §, tillhandahålles i en avtals-slutandestat av förelag i den andra avtalsslutande staten, får inkomst, som företagelförvärvar genom att tiUhandahåUa tjänsterna i fråga, utan hinder av övrigabestämmelser i detta avtal, beskattas i den förstnämnda staten, 3 §,Bestämmelserna i 1 och 2 §§ av denna artikel tillämpas icke beträffandetjänster, som ulföres av artist eller professionell idrottsman, om besöket ien avlalsslutande stat helt eller till betydande del bekostas genom bidrag avallmänna medel från den andra avtalsslutande staten. 1, Subjectto Artide XIV, any pension and annuity derived by an individual who is aresident of a from sources within the other Contracting Statemay be taxed in that other State, 1 §, Däricke bestämmelserna i artikel XIV föranleder annat, får varje slag av pensioneller livränta, som uppbäres av fysisk person med hemvist i en avtalsslutandestat från källa i den andra avlalsslutande staten, beskattas i denna andrastal. Theterm "pension" as used in this Article means a periodic payment madein considération of services rendered in the past, by way of compensation forinjuries received or under ihe provisions of a public social security system. The term"annuity" means a stated sum payable periodically at stated times,during life or during a specified or ascertainable period of time, under anobligation to make the payments in return for adequate and full considérationin money or money's worth. A studentor business apprentice who is present in a for the purposesof his education or training and who is, or was immediatdy before his stay inthat State, a resident of the other , shall be exempt fromtax in the first-mentioned on: (i) payments made lo him by persons residing outside that first-mentioned State for the purposes of his maintenance, education or training; and (ii) rémunération for personal services performed in thatfirst-mentioned State provided the rémunération does not exceed 9 500 SwedishCrowns or its equivalent in Kenyan currency for any taxable year. ThebenefUs under sub-paragraph (ii) shall extend only for such period of time asmay be resonably or cuslomarily required to complete the education or trainingundertaken but shall in no event exceed a period of three consecutive years. 2 §, Meduttrycket "pension" förstås i denna artikel periodisk utbetalning,som utgör ersättning för tidigare utfört arbete eller för liden skada ellersom utgår enligt bestämmelser om allmän socialförsäkring. Med uttrycket "livränta" förstås ett fastställtbelopp, som skall utbetalas periodiskt på fastställda lider under vederbörandeslivstid eller under annan angiven eller fastställbar tidsperiod och som utgårpå grund av förpliktelse alt verkställa dessa utbetalningar såsom ersättningför däremot fullt svarande vederlag i penningar eller penningars värde. Studerandeeller affärs- eller hantverks-praktikant, som vistas i en avlalsslutande statför att erhålla undervisning eller utbildning och som har eller omedelbartföre vistelsen i denna stat hade hemvist i den andra avlalsslutande staten, ärbefriad från skatt i den förstnämnda staten på: 1) belopp, som utbetalas till honom från person med hemvist utanför den förstnämnda staten till bestridande av hans uppehälle, undervisning eller utbild ning, samt 2) ersättningför personligt arbete, som utföres i den förstnämnda avtalsslutande staten, under förutsättning all ersätt ningen icke under något beskattningsår överstiger eller motsvarande belopp i kenyansk valuta. Skattebefrielse enligt punkt 2) medges en dast för den tid, som skäligen eller vanligt vis åtgår för att fullborda studierna eller ut bildningen i fråga, men får icke i något fall avse längre tidrymd än tre på varandra föl jande år. 1, Aprofessor or teacher who visits a for a period not exceedingtwo years for the purposes of teaching or conducting research at a uni-versity,college, school or other education institution in that andwho is, or was immediatdy before such visit, a resident of the otherContracting 1 §, Enprofessor eller lärare, som vistas i en avtalsslutande stat under en tidrymdicke överstigande i syfte att bedriva undervisning eller forskning viduniversitet, högskola, skola eller annan undervisningsanstalt i dennaavtalsslutande stat och som har eller före vistelsen hade hemvist i den andra avtalsslutande sta- State shall be exempt from tax in the first-mentionedContracting State on any rémunération for such teaching or research in respectof which he is subject lo tax in the other , 2, This Article shall not apply lo income from researchif such research is undertaken not in the public interest but primarily for theprivate benefit of a specific person or persons. Where taxes on capital are imposed by one or both of theContracting States the following provisions shall apply: (a) Capital represented by realproperty may be taxed in the in which such properly is situated. (b) Subject lo the provisions of paragraph(a) of this Article, capital represented by assets forming part of thebusiness property employed in a permanent of an enterprise, maybe taxed in the in which the permanent issituated, (c) Ships andaircraft as well as assets, other than real property, pertaining to theoperation of such ships and aircraft, shall be taxable only in the ContractingState of which the enterprise is a resident. (d) All other elements of capital of a resident of a be taxable only in that State, 1, Subject lo the provisions of the law of regarding the allowance as a credit against Kenyan lax of lax payable in a territory outside , Swedish lax payable under the laws of and in accordance with this Convention, whether directly or by déduction, in respect of in come from sources within be allowed as a credit against any Kenyan tax payable in respect of that income, The credit shall not exceed the Kenyan tax, compuled before allowing any such credit, which is appropriate to the in come derived from , Where income from sources within or capital situated therein under the laws of and in accordance with ten, är befriad från skatt i den förstnämndaavtalsslutande staten på ersättning, som han uppbär för sådan undervisningeller forskning, om ersättningen är skattepliktig i den andra avtalsslutandestaten. Denna artikel tUlämpas icke på inkomst genomforskning, om forskningen sker, icke i allmänt intresse utan företrädesvistill gagn för en eller flera personers privata intressen. Om skatt på förmögenhet förekommer i en avtalsslutandestat, tillämpas följande bestämmelser: a) Förmögenhet,som består av fastighet, får beskattas i den avtalsslutande stal, därfastigheten är belägen, b) Med förbehållför bestämmelsen i punkt a) av denna artikel får förmögenhet, bestående avtillgångar som är att hänföra till anläggnings- eller driftkapital i ett förelagsfasta driftställe, beskallas i den avtalsslutande stat, där det fastadriftstället är beläget, c) Fartyg ellerluftfartyg samt tillgång, som ej utgör fastighet och som är alt hänföra lillanvändningen av fartyg eller luftfartyg, beskattas endast i den avtalsslutandestat, där företaget har hemvist, d) Alla andra slag av förmögenhet, som person med hemvist i en avlalsslutande stat innehar, beskattas endast i denna stat, 1 §, I enlighet med kenyansk lagstiftning angående avräkningfrån kenyansk skatt av skatt, som utgår i annat land än , avräknas svenskskall, som enligt svensk lag och i överensstämmelse med detta avtal utgårantingen direkt eller genom skatteavdrag på inkomst från källa i , frånkenyansk skatt på samma inkomst, Avräkningsbdoppet skall icke överstiga beloppetav den kenyanska skatt, som utan sådan avräkning belöper på den inkomst somuppbäres från , 2 §, Om inkomst från källa i eller där belägenförmögenhet enligt kenyansk lag och i överensstämmelse med detta avtal this Convention may be taxed in , allowthe Kenyan tax paid in respect of such income or capital as a credit againstany Swedish tax payable in respect of that income or capital, The credit ineither case shall not, however, exceed that part of the Swedish income tax orcapital tax, respectively, as compuled before the credit is given, which is appropriateto the income or capital which may be taxed in , 3, Where underthis Convention a resident of a is exempt from tax in thatContracting State in respect of income derived from the other ContractingSlale, then the first-mentioned may, in calculating tax onthe remaining income of that person, apply the råte of lax which would havebeen applicable if the income exempled from tax in accordance with thisConvention had not been so exempled, 4, For thepurposes of paragraph 2 of this Artide in relation to income tax the term"Kenyan tax paid": (a) shall be understood lo mean payments made in respect of the tax allocated to in any assessment in accordance with Section 88 (2) of the Act; (b) shall be deemed to include any amount which would have been payable as Kenyan lax for any year but for: (i) any investment déduction granled under paragraph 27 ofthe Second Schedule of the Act, or (ii) the lower corporation råte of income tax provided byparagraph 2 of the Second Schedule of the Income Tax (Allowances and Råtes)(No, 2) Act, 1971, or (Ui) any other provision which may subsequentiy be enactedgranting an exemption or reduction of tax which the competent authorities ofthe Contracting States agree lo be for the purpose of economic development. The provisions of sub-paragraphs (b) (i) and (ii) shallapply for the first ten years får beskattas i , avräknas i kenyansk skattpå inkomsten eller förmögenheten från svensk skatt på samma inkomst ellerförmögenhet. Avräkningsbe-loppet skall dock icke överstiga den del av svenskinkomstskatt respektive förmögenhetsskatt, som ulan sådan avräkning belöperpå den inkomst eller förmögenhet som får beskattas i , 3 §, Om personmed hemvist i en avtalsslutande stat enligt detta avtal är befriad från skatti denna stat på inkomst som uppbäres från den andra avlalsslutande staten, fården förstnämnda avtalsslutande staten vid beräkning av skall på ifrågavarandepersons övriga inkomster till-lämpa den skattesats som skulle ha varittillämplig, om skattebefrielse enligt detta avtal icke hade medgivits förinkomsten. Vidtillämpning av 2 § av denna artikel i fråga om inkomstskatt anses uttrycket"kenyansk skatt på inkomsten" a) åsyftabetalningar av sådan skatt som är hänförlig tUl vid taxering i enlighetmed paragraf 88 punkt 2 i den östafrikanska inkomstskattelagen ("EaslAfrican Income Tax fvlanagement Act"), b) omfatta beloppsom skulle ha uttagils som kenyansk skatt , om icke 1) investeringsavdragmedgivits enligt paragraf 27 i bihang 2 till den östafrikanskainkomslskattelagen, 2) den lägreinkomstskallesals för bolag, som föreskrives i paragraf 2 i bihang 2 lill1971 års inkomstskattelag nr 2 beträffande avdrag och skattesatser("Income Tax (Allowances and Råtes) (No, 2) Act, 1971") tillämpats,cUer 3) skattebefrielseeller skattenedsättning medgivits i enlighet med bestämmelser härom, somsenare kan komma att införas i lagstiftningen och som enligt överenskommelsemellan de behöriga myndigheterna i de avlalsslutande statema har till syfteatt främja ekonomisk utveckling. Bestämmelserna i punkt b) 1 och 2 lilllämpas beträffandede första tio åren, un- for whichthis Convention is effective, but the competent authorities of the ContractingStates may consult each other to déterminé whether this period shall beextended. der vilkadetta avtal är tiUämpligt, men de behöriga myndigheterna i de avlalsslutandestaterna kan överlägga med varandra i syfte att bestämma om denna tidrymd skallutsträckas. 1, The nalionalsof a not be subjected in the other Contracting Stateto any taxation or any requirement connected Iherewith which is other or moreburdensome than the taxation and connected requirements to which nalionals ofthat other State in the same circumstances are or may be subjected, 2, The term"nalionals" means: (a) All individualswho are citizens of a Contracting State; and (b) All legalpersons, partnerships and associations deriving their status as such from thelaw in force in a , 3, The taxation ona permanent which an enterprise of a Contracting Slale has inthe other not be less favourably levied in that otherState than the taxation levied on enterprises of that other State carrying onthe same activities, This paragraph shall not be construed as obliging aContracting State to grant lo residents of the other anypersonal allowances, reliefs and reductions for taxation purposes on accountof civil status or family responsibilities which it grants to its ownresidents, 4, Enterprises ofa , the capital of which is or partly owned orcontrolled, directly or indirectly, by one or more residents of the other ContractingState, shall not be subjected in the first-mentioned to anytaxation or any requirement connected Iherewith which is other or more burdensomethan the taxation and connected requirements to which other similar enterprisesof that first-mentioned State are or may be subjected, 5, In this Articlethe term "taxation" means taxes of every kind and description. 1 §, Medborgare i en avtalsslutande stat skall icke i den andra avtalsslutande staten bli föremål för beskattning eller därmed sammanhängande krav av annat slag eller mer tyngande än den beskattning eller där med sammanhängande krav som med borgare i denna andra stat under samma förhållanden är eller kan bli underkastade, 2 §, Uttrycket "medborgare" betyder: a) Fysisk person,som är medborgare i en avtalsslutande stat, b) Juridisk personoch annan sammanslutning, som bildals enligt gällande lagstiftning i enavtalsslutande stat, 3 §, Beskattningen av fast driftställe, som företag i en avtalsslutande stat har i den andra avlalsslutande staten, skall i den na andra stat icke vara mindre fördelaktig än beskattningen av förelag i denna stal som bedriver samma verksamhet. Denna bestämmelse skall icke anses medföra för pliktelse för en avtalsslutande stat alt med ge personer med hemvist i den andra av lalsslutande staten sådana personliga av drag vid beskattningen, skattebefrielse eller skattenedsältningar, som medges personer med hemvist i den förstnämnda staten på grund av civilstånd eller försörjningsplikt mot famUj, 4 §, Företag i en avtalsslutande stat, vU kas kapital helt eller delvis äges eller kon trolleras, direkt eller indirekt, av en eUer flera personer med hemvist i den andra av lalsslutande staten, skall icke i den först nämnda avtalsslutande staten bli föremål för någon beskattning eller något därmed sammanhängande krav, som är av annat slag eller mer tyngande än den beskattning eller därmed sammanhängande krav, som andra liknande företag i denna förstnämn da stat är eller kan bli underkastade. I denna artikel åsyftar uttrycket "beskattning" skatter av varje slag och be skaffenhet. 1, taxpayer who shows that the action of the taxationauthorities of one or both of the Contracting States has resulted or will resultin taxation which is contrary to the provisions of this Convention, may lodge adaim with the competent authority of the of which he is aresident, the daim be upheld, that competent authority may come to an agreementwith the competent authority of the other with a view to the avoidanceof such taxation, 2, The competent authorities of theContracting States may likewise come to an agreement for the purpose of overcomingdouble taxation in cases not otherwise provided for by this Convention, as wellas in cases where the interpretation or the application of this Convention givesrise to difficullies or doubls, 3, The competent authorities of the ContractingStates may also communicate directly with each other in order to propose changesin any of the Artides of this Convention, 1 §, Skattskyldig, som visar altåtgärd som vidtagits av beskattningsmyndigheterna i en av de avtalsslutande statemaeller i båda dessa stater medfört eller kommer att medföra en mot detta avtalstridande beskattning, kan göra framställning i saken hos den behörigamyndigheten i den avlalsslutande stat, där han har hemvist. Ansesframställningen gmndad, kan denna behöriga myndighet träffa överenskommelsemed den behöriga myndigheten i den andra avlalsslutande staten i syfte attundvika sådan beskattning, 2 §, De behöriga myndigheterna ide avlalsslutande staterna kan likaledes träffa överenskommelse i syfte attundvika dubbelbeskattnmg i sådana fall, som ej omfattas av detta avtal, samli fall där svårigheter eller tvivel föreligger beträffande avtalels tolkningeller tillämpning, 3 §, De behöriga myndigheterna ide avlalsslutande staterna kan även träda i direkt förbindelse med varandra isyfte att föreslå ändringar i artiklarna i delta avtal.