prop · FU0324 · 1971-12-31 00:00:00 — Ersättning,som regeringen i en av de avtalsslulande staterna utbetalar till fysisk personpå grund av anställning, får beskallas i denna stat. Om ersättningen utbetalaslill person, som är medborgare i den utbetalande staten ulan alt varamedborgare i den andra avtalsslulande staten, beskallas ersättningen endast iden förstnämnda staten. Varje slagav pension, som regeringen i en av de avtalsslulande staterna utbetalar tillfysisk person, får beskallas i denna stal. 3 §.Bestämmelserna i 2 § av denna arlikel tillämpas även på betalningar som utgårenligt bestämmelser om allmän socialförsäkring i endera avtalsslulandestaten. 4 §.Bestämmelserna i 1 och 2 §§ av denna artikel tillämpas icke på ersättning ellerpension som utgår på grund av anställning eller förutvarande anställning, utövadi samband med rörelse som bedrivits av regeringen i en avtalsslulande stat. Isådant fall tUl-lämpas bestämmelserna i artiklarna XIII, XIV, XVI, XVII ochXVIII. 5 §.Bestämmelserna i detta avtal påverkar icke de privUegier i beskattningshänseende,som enligt folkrättens allmänna regler eller bestämmelser i särskilda överenskommelsertUlkommer diplomatiska och konsulära befattningshavare. Nevertheless, each Contracting Stale réserves the right totax ils own diplomalic or consular officials, regardless of the provisions ofthis Agreement. For the purposes of this Article, the term"Government" shall have the same meaning as in paragraph 3 ofArticle XIV. pension(other than a pension of the kinds referred lo in paragraphs 2 and 3 of ArticleXV) or any annuity derived by anindividual who is a resident of one of the Contracting States from the otherContracting State shall be taxable only in the firsl-mentioned ContractingState. The term"annuity" means a stated sum payable periodically at stated limes,during life or during a specified or ascertainable period of lime, under anobligation to make the paymenls in relurn for adequate and full considérationin money or money's worth. The term "pension" means a periodical paymentmade, whether voluntarily or otherwise, in considération for services renderedor by way of compensation for in-juries received. Artide XVII An individual who is a resident of one of theContracting States immediately before making a visit lo the other ContractingStale, and who makes such visit al the invitation of a university, college,school or other similar recognised educational institution in that otherContracting State, solely for the purposes of leaching or research or both alsuch educational institution for a period not exceeding two years from thedate 2t 1971.1 saml. Vardera avtalsslulande staten förbehåller sig dock rättenatl oberoende av bestämmelserna i della avtal beskalla sina egna diplomatiskaoch konsulära befattningshavare. Vid tillämpning av denna artikel har uttrycket"regering" samma innebörd som i artikel XIV § 3. Varje slag av pension (utom pension som omfattas av artikel XV §§ 2 och 3) eller livränta, som uppbäres av fysisk person med hemvist i en av de avtalsslulande staterna från den andra avtalsslu tande staten, beskattas endasl i den förstnämnda staten. Meduttrycket "livränta" förslås elt fastställt belopp, som skall utbetalasperiodiskt på faststäUda lider under vederbörandes livslid eUer under angiveneller faststäUbar tidsperiod och som utgår på grund av förpliktelse atlverkställa dessa utbetalningar såsom ersättning för däremot fullt svarandevederlag i penningar eller penningars värde. Meduttrycket "pension" förslås periodisk utbetalning, som på frivilligeller annan grund utgår såsom ersättning för utfört arbete eller liden skada. Artikd XVUFysisk person, som vistas i en av de avtalsslulande staterna och omedelbartföre vistelsen har hemvist i den andra avtalsslutande staten och som vistas iden förstnämnda staten på inbjudan av universitet, högskola, skola ellerliknande erkänd undervisningsan-stall i denna stal uteslutande i syfte allbedriva undervisning, forskning eller bådadera vid sådan institution under enlidrymd ej överstigande , räknat från hans ofhis arrival in that other , shall be exempt from tax in thatother Contracting Slate on his remuneration for such teaching or research,provided thal he is subject lo lax on such remuneration in the firsl-mentionedContracting Stale. Anindividual who is a resi dent of one of the Contracting States immediately before making a visit lo the other Contracting Stale and is lemporarily present in that other Contracting Slate solely as a student at a recognised university, college, school or other similar recognised educational in stitution in that other Contracting Slate or as a business or technical apprentice iherein, shall be exempt from tax in that other Contracting Stale for a period not exceeding three consecutive years from the date of his arrival in that other on (a) any income not derived fromthat other Contracting Slate; and (b) any income derived from that other ContractingState in respect of services rendered in that other with aview to supplemenling the resources available to him for such purposes,provided that such income does not exceed a sum of 4,500 Malaysian Dollars orthe equivalent in Swedish currency during any calendar year. An individual who isa resi dent of one of the Contracting States immediately before making a visit to the other Contracting Stale and is lemporarUy present in that other Contracting Slate for the purposes of study, research or training solely as a recipient of a grant, allowance or award from the Government of either of the Contracting States or from a scien tific, educational, religious or ankomsttill den staten, är befriad i denna stat från skalt på ersättning han uppbärför sådan undervisning eller forskning, under förutsättning att han är skallskyldigför ersättningen i den andra avtalsslutande staten. ArtikdXVHI 1 §. Fysisk person, som tillfälligt vistas i en av de avtalsslulandestaterna och har hemvist i den andra avtalsslulandestaten uteslutande såsom studerande vid erkänt universitet, högskola, skolaeller liknande erkänd undervisningsanstalt i denna förstnämnda stat ellersåsom affärs- eller hanl-verkspraktikant där, är under en tidrymd ejöverstigande tre på varandra följande år, räknai för hans ankomsttUl den förstnämnda avtalsslulande staten, befriad från skatt i denna stat på a) inkomst, som icke uppbäres fråndenna stat, och b) inkomst uppburen från dennastat på grund av arbete som ulföres där i syfte att öka de medel som hanförfogar över för nyssnämnda ändamål, under förutsättning alt inkomsten ickeunder något kalenderår överstiger eller motsvarandebelopp i svenskt mynt. Fysisk person, som tillfälligt vistas i en av de avtalsslutande staterna och har hemvist i den andra avtalsslulande staten för studier, forskning eller utbildning uteslutande såsom innehavare av stipendium,anslag eller annat pen-ningunderslöd som utbetalas av endera statens regeringeller av stiftelse eller inrättning med uppgift atl främja vetenskapligt, upp- charilable organisation orunder a lechnical assistance programme enlered into by the Government of eitherof the Contracting States shall be exempt from tax in that other ContractingState for a period not exceeding three consecutive years from the date of hisarrival in that other on (a) theamount of such grant, allowance or award; and (b) any income derivedfrom thal other Contracting Stale in respect of services in that other , provided that the services are performed in con nection with his study, research, training or incidenlal thereto and such income does not exceed a sum of 4,500 Malaysian Dollars or the equivalent in Swedish cur rency during any calendar year. For the purposes ofthis Article the term "Government" shall have the same meaning as inparagraph 3 of Article XIV. The Government of one of theContracting States shall be exempt from lax in the other Contracting Stale inrespect of any income derived from that other . For the purpose of paragraph 1of this Article, the term "Government" shall mean (a)in the case of , (i) the Government of , (ii) the Governments of the States, (iii)the , (iv)any local or slatutory authority, (v)such institutions as may be agreed from time to time between the twoContracting States; fostrande, religiöst ellervälgörande ändamål eller som utgår inom ramen för tekniskt biståndsprogramsom anlagils av regeringen i endera avtalsslulande staten, är under en tidrymdej överstigande tre på varandra följande år, räknat för hansankomst till den förstnämnda avtalsslulande staten, befriad från skatt i dennastat på a) stipendiet, anslaget ellerpen-ningunderslödel, och b) inkomst uppburen från dennastal på gmnd av arbete som ulföres där, under förutsättning atl arbetet harsamband med studierna, forskningen eller utbildningen eller i jämförelsedärmed framstår som tillfälligt samt alt inkomsten icke under något kalenderåröverstiger 4 500 malaysiska doUar eller motsvarande belopp i svenskt mynt. Vid tillämpning avdenna arlikel har ullrycket "regering" samma innebörd som i arlikelXIV §3. Regeringen i en av de avtalsslulande staternaär befriad från skall i den andra avtalsslulande staten på varje slag av inkomstsom uppbäres från denna andra stat. Vid tillämpning av 1 § avdenna artikel förslås med uttrycket "regering": a)Beträffande : 2) delstaternas regeringar, 3) (""), 4) varje lokal myndighet elleroffentligrältslig juridisk person samt 5) annan inrättning, som sedermerakan komma att anges i överenskommelse mellan de avtalsslutande staterna. (b) in the case of , (i) the Government of ,(ii) , (iii) the National , (iv) any localor slatutory authority, (v) such institutions as may be agreed from time to timebetween the two Contracting Stales. The laws ofeach continue lo govern the taxation of income in thatContracting Slate except where express provision lo the contrary is made inthis Agreement. Where income is subject lo lax in both Contracting States,relief from double taxation shall be given in accordance with the followingparagraphs of this Artide. Subject to theprovisions of the law of regarding the allowance as a credit againstMalaysian tax of lax payable in any counlry other than , Swedish taxpayable, whether directly or by deduclion, in respect of income derived fromSweden shall be allowed as a credit against Malaysian lax payable in respect ofthat income. Where such income is a dividend paid by a company which is aresident of lo a resident of the credit shall take into accountSwedish lax payable on the income of the company paying the dividend. Where incomederived from under the laws of and in accordance with thisAgreement is subject lo lax in , whether directly or by deduclion,Malaysian tax payable in respect of such income shaU be allowed as a creditagainst any Swedish lax payable in respect of that income: Provided that where such in- b) Beträffande : 1) Sverigesregering, 2) Sverigesriksbank, 3) riksgäldskontorel, 4) varje lokal myndighet eller offentligrältslig juridisk person, samt 5) annaninrättning, som sedermera kan komma all anges i överenskommelse mellan deavtalsslulande staterna. 1 §.Lagstiftningen i vardera avtalsslulande staten tillämpas alltjämt vidinkomstbeskattningen i den staten, såvida icke annat uttryckligen föreskrivesi detta avtal. Om inkomst är underkastad beskattning i båda avtalsslulande staterna,undanröjes dubbelbeskattningen enligt följande bestämmelser i denna artikel. I enlighetmed malaysisk lagstiftning angående avräkning från malaysisk skatt av skatt,som utgår i annat land än , avräknas svensk skall, som utgår antingendirekt eller genom skalleavdrag på inkomst uppburen från , frånmalaysisk skatt på samma inkomst. Om sådan inkomst utgöres av utdelning frånbolag med hemvist i lill person med hemvist i , medräknas vidavräkningen den svenska skatt, som utgår på det utdelande svenska bolagelsvinst. Om inkomst, som uppbäres från , enligtmalaysisk skattelagstiftning och i överensstämmelse med della avtal är underkastadbeskattning i antingen direkt eller genom skalleavdrag, avräknasmalaysisk skall på inkomsten från varje svensk skall, som utgår på samma inkomst. Vid tillämpning av föregående comeis a dividend paid by a company which is a resident of lo a residentof , not being a company which is exempt from Swedish lax according tothe provisions of paragraph 3 of Article IX, Swedishtax shall be charged on such a sum as would after deduclion of the Malaysiantax at the appropriate rale correspond lo the amount received, but that amountof the Malaysian tax appropriate to the dividend shall be allowed as a creditagainst any Swedish tax payable in respect of Ihe dividend. Thededuclion in either case shaU not, however, exceed thal part of the Swedish taxas com-puted before the deduclion is given, which is appropriate, as the casemay be, to the income which is subject lo tax in or lo the dividend. 4.In the case of royallies, as defined in paragraph 2 of Artide XI, or in Ihe case of any interest on any loan or other indebledness ofthe kind mentioned in paragraph 2 of Article X, thereshall, where such income is derived from (a) , be allowed as a creditagainst any Malaysian tax payable in respect of that income, (b) , be allowed as acredit against any Swedish lax payable in respect of that income, anamount equal to fifty per cent of the lax which would have been payable but forparagraph 1 of Article XI or paragraph 2 of Article X. Thededuclion given in either not exceed thal part of thelax payable in that , as compuled before the deduclion is given. stycke iakttages följandesärskilda bestämmelser i de fall, då inkomsten utgöres av utdelning från bolagmed hemvist i lUl person med hemvist i , vilken icke är sådantbolag som är befriat från svensk skall enligt bestämmelserna i artikel IX §3. Svensk skatt påföres på ell belopp som är så beräknat all om från beloppetavdrages malaysisk skall, som belöper på beloppet enligt till-lämpligskattesats, återstoden motsvarar den av utdelningsmottagaren uppburnautdelningen. Från den i enlighet härmed påförda svenska skallen avräknas den malaysiskaskatt som belöper på beloppet i fråga. Avräkningsbeloppet skallemellertid icke i något fall överstiga beloppet av den del av svensk skall somutan sådan avräkning belöper på den inkomst, som är underkastad beskattning iMalaysia, respektive på utdelningen. Beträffande royally, som avses i artikel XI § 2,och ränta på lån eller annan förpliktelse av del slag, som anges i artikel X §2, skall avräkning ske a) från den malaysiska skatten på sådaninkomst, i de fall då inkomsten uppbäres från , och b) från den svenska skatten påsådan inkomst, i de fall då inkomsten uppbäres från , medbelopp motsvarande av den skatt som skuUe ha utgått omskattebefrielse enligt artikel XI § 1 eller artikd X §2 ej förelegat. Del belopp med vilketavräkning sker i någon av de avtalsslulande staterna skall icke överstiga dendel av den statens skall som ulan sådan avräkning belöper på royally which is appropriate to the royally or interest derivedfrom the other . The provisions of this paragraph shall apply only for thefirst five years for which this Agreement is effective. The competent authoritiesshall consult each other in order lo détermine whether this period shall beexlended. For thepurposes of paragraph 3 of this Artide, the term "Malaysian laxpayable" shaU be deemed to include the amount of Malaysian lax which wouldhave been paid if the Malaysian lax had not been exempled in accordance withthe provisions of sections 21, 22 and 26 respeclively of the InvestmentIncenlives Act, 1968, of . After the expiration of the first five yearsfor which this Agreement is effective the competent authorities may consulteach other in order to détermine whether the provisions of this paragraph shallcontinue lo apply. The provisionsof paragraph 5 of this Article shall apply equally to any law in whichmay subsequentiy be made granting an exemplion which is agreed by the competentauthorities of the Contracting Stales lo be of a subslanlially similarcharacter lo the provisions referred lo in paragraph 5 of this Article, ifthey have not been modified thereafter or have been modified only in minorre-spects so as not to affect their general character. The graduatedrale of Swedish lax lo be imposed on residenls of may be calculated asthough income which under this Agreement is exempled from Swedish lax wereinduded in the amount of total income. eller ränta, som uppbäres från den andra avtalsslulandestaten. Bestämmelserna i denna paragraf tiUämpas endaslbeträffande , för vUka detta avtal är tillämpligt. Debehöriga myndigheterna skall överlägga med varandra i syfte atl bestämma omdenna tidrymd skall utsträckas. Vidtillämpning av 3 § av denna artikel anses uttrycket "malaysisk skalt påinkomsten" innefatta även sådan malaysisk skatt, som skulle ha utgått, omicke skallebefrielse hade förelegat enligt bestämmelserna i avdelningarna 21,22 respektive 26 malaysiska lagstiftning om investeringsfrämjandeåtgärder ("Investment Incentives Act, 1968"). Efter utgången av defem första åren, för vUka detta avtal är tillämpligt, kan de behörigamyndigheterna överlägga med varandra i syfte all avgöra om bestämmelserna i dennaparagraf skall fortsätta atl gälla. 6 §.Bestämmelserna i 5 § av denna arlikel tillämpas även i fråga om sådanmalaysisk lagstiftning angående skattebefrielse, som kan komma altgenomföras och som enligt överenskommelse mellan de avtalsslulande staternasbehöriga myndigheter är av i huvudsak samma slag som de bestämmelser som avsesi 5 § av denna arlikel, såvida dessa bestämmelser därefter icke ändras ellerblir föremål endast för mindre betydande ändringar som ej påverkar derasallmänna innebörd. Svenskprogressiv skalt, som påföres personer med hemvist i , får beräknasefter den skallesats som skulle ha tUlämpats, om även sådan inkomst som enligtdetta avtal är undantagen från svensk skatt inräknats i den sammanlagdainkomsten. The competentauthorities of the Contracting Stales shall ex-change such information (beinginformation which is available under their respective taxation laws in thenormal course of administration) as is necessary for carrying out theprovisions of this Agreement for the prevention of fraud or underpaymenl oftaxes by reasons other than fraud or for the administration of slatutoryprovisions against legal avoidance in relation lo the taxes which are thesubject of this Agreement. information so exchanged shall be treated assecret and shall not be disdosed to any persons other than persons, induding acourt, concerned with the assessment and collection of those taxes or the delerminationof appeals in relation thereto or lo persons with respect to whom theinformation relätes. In no case shaUthe provisions of paragraph 1 of this Article be construed so as lo impose onone of the Contracting Stales the obligation: (a) lo carry out administrativemeasures at variance with the laws or the administrative praclice of thal or ofthe other Contracting Stale; (b) to supply particulars which are notobtainable under the laws or in the normal course of the administration of thator of the other Contracting Slate; (c) lo supply any information whichwould disdose any trade, business, induslrial, commercial or professionalsecret or trade process, or information the disdosure of which would becontrary to public policy. Artide XXII 1.Citizens of one of the Contracting States shall not be subjected in the other Contracting Artikd XXI 1 §. De behöriga myndigheterna ide avtalsslulande staterna skall utbyta sådana upplysningar, som enligtrespektive skattelagar står tUl dessa myndigheters förfogande under derassedvanliga tjänsteutövning och som är nödvändiga för att tillämpabestämmelserna i delta avtal, för alt förebygga bedrägeri eller undandragandeav skalt på annat sätt än genom bedrägeri och för atl tillämpa givna föreskriftertill förebyggande av skatteflykt i fråga om skatter som avses i delta avtal.De utbytta upplysningarna skall behandlas såsom hemliga och får icke yppas förandra personer, befattningshavare vid domstolar inbegripna, än dem somhandlägger laxering och uppbörd av sådana skaller eller avgör besvär ianslulning därtill samt dem som upplysningarna avser. Bestämmelserna i 1 § av denna arlikel skall ickeanses medföra skyldighet för någon av de avtalsslulande staterna a) all vidtagaförvallningsålgär-der, som strider mot lagstiftning eller administrativ praxisi denna stal eller den andra staten; b) atl lämnaupplysningar, som icke är tillgängliga enligt lagstiftning eller undersedvanlig tjänsteutövning i denna stat eller den andra staten; c) all lämnaupplysningar, som skulle röja affärshemlighet, industri-, handels- elleryrkeshemlighet eller förfaringssätt som används i näringsverksamhet, ellerupplysningar, vilkas överlämnande skulle strida mol allmänna hänsyn. Artikd XXH 1 §. Medborgare i en av de avtalsslulande staternaskall icke i den andra avtalsslutande staten bli Statelo any taxation or any re-quiremenl connecled iherewilh which is other or moreburden-some than the taxation and connecled requirements lo which citizens ofthat other Contracting Stale in the same circumstances are or may be subjected.This provision shall not be construed as obliging one of the ContractingStates lo grant lo citizens of the other Contracting Stale not resident in thefirst-mentioned those personal al-lowances, reliefs andreductions for tax purposes which are by law available only lo citizens of thatfirsl-mentioned Contracting Stale and lo such other persons as may be specifiedin such law who are not resident in that first-mentioned Contracting Stale. Theterm "citizens" means (a) in the case of , allindividuals possessing the citizen-ship of and all legal persons,partnerships, associations and other entities deriving their status as suchfrom the laws in force in ; (b) in the case of , allindividuals possessing the cilizen-ship of and all legal persons, partnerships,associations and other entities deriving their status as such from the laws in forcein . Thetaxation on a permanent which an enterprise of one of the Contracting Stales has in the other Contracting Stale shall not be less favourably levied in thal other than the taxation levied on enler prises of that other carrying on the same or simUar activities. Enterprisesof one of the Contracting Stales, the capilal of which is or partly owned or conlrolled, directly or indirect iy, by one or more residents of the föremålför beskattning eller därmed sammanhängande krav av annat slag eller mertyngande än den beskattning eller därmed sammanhängande krav som medborgarnai denna andra stat under samma förhållanden är eUer kan bli underkastade. Dennabestämmelse skall icke anses medföra förpliktelse för någon av deavtals-slutande staterna atl medge medborgare i den andra avtalsslutandestaten, vilka icke har hemvist i den förstnämnda staten, personliga avdrag vidbeskattningen, skattebefrielser och skatlenedsättningar, som enligt lag medgesendast medborgare i den förstnämnda staten saml andra i lag särskilt angivnapersoner, som saknar hemvist i den förstnämnda staten. 2 §.Uttrycket "medborgare" be tyder: a) Beträffande , allafysiska personer, som äger malaysiskl medborgarskap, och alla juridiskapersoner och andra sammanslutningar, som bildats enligt gällande malaysisklag. b) Beträffande , alla fysiskapersoner, som äger svenskt medborgarskap, och alla juridiska personer och andrasammanslutningar, som bildats enligt gällande svensk lag. 3 §.Beskattningen av fast drift ställe, som förelag i en av de av talsslulande staterna har i den and ra avtalsslutande staten, skall i denna andra stat icke vara mindre fördelaktig än beskattningen av företag i denna stat, som bedriver samma verksamhet. Företag i en av de avtals-slutande staterna, vilkas kapital helt ellerdelvis äges eller kontrolleras, direkt eller indirekt, av en eUer flerapersoner med hem-