부산지방법원-2013고단278

부산지방법원 판 결 사 건 2013고단278 조세범처벌법위반, 석유및석유대체연료사업법위반 피고인 A 검 사 오재현(기소), 황진아(공판) 변호인 법무법인 B 담당 변호사C 판결선고 2013.3.28. 주 문 피고인을 징역 10월에 처한다. 다만, 이 판결 확정일로부터 3년간 형의 집행을 유예한다. 피고인에게 80시간의 사회봉사를 명한다. 이 유 범죄사실 1. 조세범처벌법위반 피고인은 사업자등록을 하지 않은 상태에서 해상유를 판매한 후 매출처로부터 전액 현금으로 매출대금을 받은 후 매출세금계산서를 발행하지 않고, 부가가치세 신고를 하지 않는 방법으로 부가가치세를 포탈하기로 마음먹었다. 가. 2008. 1.기 피고인은 2008. 1. 9.경부터 2008. 6. 27.경까지 부산 동구 좌천동 소재 부산항 제5부두에서 별지 범죄일람표 기재와 같이 D가 운영하는 (주)E, (주)F에 총 3회에 걸쳐 합계 58,300,000원 상당의 해상유를 판매한 후 해당 부가가치세가 포함된 해상유 판매대금을 현금으로 교부받고 매출세금계산서를 발행하지 않고 부가가치세 신고를 하지 않는 방법으로 세금을 납부하지 않았다. 이로써 피고인은 위와 같이 사기 기타 부정한 방법으로 부가가치세 신고를 하지 않은 채 2008. 7. 26.(2008. 1기분) 부가가치세 과세표준 및 세액의 신고납부기한이 경과함으로써 부가가치세 합계 5,300,000원을 포탈하였다. 나. 2008. 2. 기 피고인은 2008, 9. 24.경부터 2008. 12. 1.경까지 위 부산항 제5부두에서 별지 범죄일람표 기재와 같이 D가 운영하는 (주)E, (주)에 총 16회에 걸쳐 합계 343,550,000원 상당의 해상유를 판매한 후 해당 부가가치세가 포함된 해상유판매대금을 현금으로 교부받고 매출세금계산서를 발행하지 않고 부가가치세 신고를 하지 않는 방법으로 세금을 납부하지 않았다. 이로써 피고인은 위와 같이 사기 기타 부정한 방법으로 부가가치세 신고를 하지 않은 채 2009. 1. 26.(2008. 2기분) 부가가치세 과세표준 및 세액의 신고납부기한이 경과함으로써 부가가치세 합계 31,231,818원을 포탈하였다. 다. 2009. 1.기 피고인은 2009. 1. 12.경부터 2009, 6. 15.경까지 위 부산항 제5부두에서 별지 범죄일람표 기재와 같이 D가 운영하는 (주)E, (주)F에 총 11회에 걸쳐 합계 198,780,000원 상당의 해상유를 판매한 후 해당 부가가치세가 포함된 해상유판매대금을 현금으로 교부받고 매출세금계산서를 발행하지 않고 부가가치세 신고를 하지 않는 방법으로 세금을 납부하지 않았다. 이로써 피고인은 위와 같이 사기 기타 부정한 방법으로 부가가치세 신고를 하지 않은 채 2009. 7. 26.(2009. 1기분) 부가가치세 과세표준 및 세액의 신고납부기한이 경과함으로써 부가가치세 합계 18,070,909원을 포탈하였다. 라. 2010. 1.기 피고인은 2010. 2. 3.경부터 2010. 6. 30. 경까지 위 부산항 제5부두에서 별지 범죄일람표 기재와 같이 D가 운영하는 (주)E, (주)F에 총 11회에 걸쳐 합계 293,610,000원 상당의 해상유를 판매한 후 해당 부가가치세가 포함된 해상유판매대금을 현금으로 교부받고 매출세금계산서를 발행하지 않고 부가가치세 신고를 하지 않는 방법으로 세금을 납부하지 않았다. 이로써 피고인은 위와 같이 사기 기타 부정한 방법으로 부가가치세 신고를 하지 않은 채 2010. 7. 26.(2010. 1기분) 부가가치세 과세표준 및 세액의 신고납부기한이 경과함으로써 부가가치세 합계 26,691,818원을 포탈하였다. 마. 2010. 2. 기 피고인은 2010. 7. 2.경부터 2010, 12. 28.경까지 위 부산항 제5부두에서 별지 범죄일람표 기재와 같이 D가 운영하는 (주)E, (주)F에 총 9회에 걸쳐 합계 300,900,000원 상당의 해상유를 판매한 후 해당 부가가치세가 포함된 해상유판매대금을 현금으로 교부받고 매출세금계산서를 발행하지 않고 부가가치세 신고를 하지 않는 방법으로 세금을 납부하지 않았다. 이로써 피고인은 위와 같이 사기 기타 부정한 방법으로 부가가치세 신고를 하지 않은 채 2011, 1, 26.(2010, 2기분) 부가가치세 과세표준 및 세액의 신고납부기한이 경과함으로써 부가가치세 합계 27,354,545원을 포탈하였다. 바. 2011. 1.기 피고인은 2011. 1. 12.경부터 2011. 6. 9. 경까지 위 부산항 제5부두에서 별지 범죄일람표 기재와 같이 D가 운영하는 (주)E, (주)F에 총 9회에 걸쳐 합계 269,850,000원 상당의 해상유를 판매한 후 해당 부가가치세가 포함된 해상유판매대금을 현금으로 교부받고 매출세금계산서를 발행하지 않고 부가가치세 신고를 하지 않는 방법으로 세금을 납부하지 않았다. 이로써 피고인은 위와 같이 사기 기타 부정한 방법으로 부가가치세 신고를 하지 않은 채 2011. 7. 26.(2011. 1기분) 부가가치세 과세표준 및 세액의 신고납부기한이 경과함으로써 부가가치세 합계 24,531,818원을 포탈하였다. 사, 2011. 2. 기 피고인은 2011. 7. 6.경부터 2011. 12. 7.경까지 위 부산항 제5부두에서 별지 범죄일람표 기재와 같이 D가 운영하는 (주)E, (주)F에 총 6회에 걸쳐 합계 306,410,000원 상당의 해상유를 판매한 후 해당 부가가치세가 포함된 해상유판매대금을 현금으로 교부받고 매출세금계산서를 발행하지 않고 부가가치세 신고를 하지 않는 방법으로 세금을 납부하지 않았다. 이로써 피고인은 위와 같이 사기 기타 부정한 방법으로 부가가치세 신고를 하지 않은 채 2012, 1. 26.(2011. 2기분) 부가가치세 과세표준 및 세액의 신고납부기한이 경과함으로써 부가가치세 합계 37,855,454원을 포탈하였다. 아. 2012. 1.기 피고인은 2012, 1, 30.경부터 2012, 2, 23.경까지 위 부산항 제5부두에서 별지 범죄일람표 기재와 같이 D가 운영하는 (주)E, (주)F에 총 4회에 걸쳐 합계 198,630,000원 상당의 해상유를 판매한 후 해당 부가가치세가 포함된 해상유판매대금을 현금으로 교부받고 매출세금계산서를 발행하지 않고 부가가치세 신고를 하지 않는 방법으로 세금을 납부하지 않았다. 이로써 피고인은 위와 같이 사기 기타 부정한 방법으로 부가가치세 신고를 하지 않은 채 2012. 7. 26.(2012. 1기분) 부가가치세 과세표준 및 세액의 신고납부기한이 경과함으로써 부가가치세 합계 18,057,272원을 포탈하였다. 2. 석유및석유대체연료사업법위반 피고인은 관할관청에 등록하지 아니하고, 2008. 1. 9. 경 부산 동구 좌천동 소재 부산항 제5부두에서 (주)E과 (주)F 운영하는 D에게 벙커C유(B/C) 12,720,000원 상당을 판매한 것을 비롯하여 그때부터 별지 범죄일람표 ~까지와 같이 총 69회에 걸쳐 합계 1,970,030,000원 상당을 판매하여 무등록 석유판매업을 하였다. 증거의 요지 1. 피고인의 법정진술 1. 피고인에 대한 피의자신문조서(2회, 대질, 증거목록 51) 1. D에 대한 검찰 진술조서 1. G에 대한 검찰 진술조서 사본 1. 수사보고(증거목록 61), 고발서(증거목록 63) 1. 각 일일자금일보 사본(증거목록 74) 법령의 적용 1. 범죄사실에 대한 해당법조 및 형의 선택 각 구 조세범 처벌법(2010. 1. 1. 법률 제9919호로 개정되기 전의 것) 제9조 제1항 제3호 (범죄사실 제1의 가 다항 각 조세포탈의 점), 각 조세범 처벌법 제3조 제1항(범죄사실 제 1의 라 ~ 아항 각 조세포탈의 점), 석유 및 석유대체연료 사업법 제46조 제2호, 제10조 제1항(무등록 석유판매업의 점), 각 징역형 선택 1. 경합범 가중 형법 제37조 전단, 제38조 제1항 제2호, 제50조 1. 집행유예 형법 제62조 제1항 (피고인에게 동종의 범행 전력이 없는 점, 이 사건 범행에 대하여 깊이 반성하면서 이와 관련된 부가가치세 등 합계 3억 6,000여만 원의 세금을 모두 납부한 점 등 고려) 1. 사회봉사명령 형법 제62조의2 이상의 이유로 주문과 같이 판결한다. 판사 조현철