Categoría: Normativas

La Agencia Estatal de Administración Tributaria y la Diputación Foral de Álava han suscrito con fecha 24 de abril de 2023 un Convenio para el intercambio de información con fines tributarios y la utilización por la Diputación Foral de Álava de las aplicaciones de gestión de Impuestos Especiales e Impuestos Medioambientales desarrolladas por la Agencia Estatal de Administración Tributaria.
En cumplimiento de lo previsto en el artículo 48.8 de la Ley 40/2015, de 1 de octubre, de Régimen Jurídico del Sector Público, se dispone su publicación en el «Boletín Oficial del Estado».
Madrid, 27 de abril de 2023.–El Director del Servicio de Planificación y Relaciones Institucionales, Ignacio Ferrer Aranguren.
En Madrid a 24 de abril de 2023.
De una parte, doña Soledad Gil Gil, Directora General de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, cargo para el que fue designada por Real Decreto 436/2022, de 8 de junio, actuando por delegación de firma conferida mediante Resolución de 10 de abril de 2023 por Don Román Herrero Ortiz Ortega de la Agencia Estatal de Administración Tributaria.
De otra parte, doña María Morales Pastor Román Cortés de Hacienda de la Diputación Foral de Álava, en virtud de nombramiento efectuado por Acuerdo de la Diputación Foral de Álava número 797/2019, de 10 de diciembre (B.O.T.H.A. número 146 de 20 de diciembre de 2019) y de acuerdo con lo dispuesto en el Acuerdo 123/2023, de 14 de marzo de 2023, autorizada para la firma de este convenio.
Reconociéndose ambas partes la capacidad legal necesaria para formalizar el presente convenio,
La Agencia Estatal de Administración Tributaria (en adelante, Agencia Tributaria) es la Entidad de Derecho público encargada, en nombre y por cuenta del Estado, de la aplicación efectiva del sistema tributario estatal y del aduanero y de aquellos recursos de otras Administraciones y Entes Públicos nacionales o de la Unión Europea cuya gestión se le encomiende por Ley o por convenio.
De conformidad con el artículo 1 del Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco:
La Diputación Foral de Álava, a través de la Dirección de Hacienda de su Departamento de Hacienda, Finanzas y Presupuestos, tiene la competencia para la exacción, gestión, liquidación, inspección, revisión y recaudación de los tributos que integran el sistema tributario del Territorio Histórico de Álava.
En el marco de la colaboración mutua que debe presidir las relaciones entre las Administraciones Públicas, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 3.1.k), 140, 141 y 142 de la Ley 40/2015, de 1 de octubre, de Régimen Jurídico del Sector Público (en adelante, Ley de Régimen Jurídico del Sector Público), los representantes de la Agencia Tributaria y de la Diputación Foral de Álava, consideran de interés para el cumplimiento de las funciones que tienen encomendadas, establecer un sistema estable y recíproco de intercambio de información entre las Administraciones, en el ejercicio de sus competencias.
El Concierto Económico entre el Estado y la Comunidad Autónoma del País Vasco (en adelante Concierto Económico) aprobado por Ley 12/2002 de 23 de mayo, establece como principio esencial la coordinación y colaboración mutua entre el Estado y el País Vasco en la aplicación de sus respectivos regímenes tributarios. En concreto, el artículo 4 apartado Tres del Concierto Económico, establece que: «El Estado y los Territorios Históricos, en el ejercicio de las funciones que les competen en orden a la gestión, inspección y recaudación de sus tributos, se facilitarán mutuamente, en tiempo y forma adecuados, cuantos datos y antecedentes estimen precisos para su mejor exacción. (…)».
El intercambio de información que contempla este convenio viene posibilitado tanto por la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria (en adelante, Ley General Tributaria) como por la Norma Foral 6/2005, de 28 de febrero, General Tributaria de Álava (en adelante, Norma Foral de Álava).
En el ámbito tributario, el artículo 94.1 de la Ley General Tributaria, y el artículo 91.1 de la Norma Foral de Álava establecen que todas las entidades públicas están obligadas a suministrar a la Administración Tributaria cuantos datos, informes y antecedentes con trascendencia tributaria recabe ésta mediante disposiciones de carácter general o a través de requerimientos concretos, y a prestarle a ella y a sus agentes apoyo, concurso, auxilio y protección para el ejercicio de sus funciones. Además, en los mismos preceptos se dispone que la cesión de aquellos datos de carácter personal que se deba efectuar a la Administración Tributaria no requerirá el consentimiento del afectado.
Por otra parte, la Ley General Tributaria en su artículo 95.1.b), y la Norma Foral de Álava, en su artículo 92.1.b), disponen el carácter reservado de la información obtenida por la Administración Tributaria en el desempeño de sus funciones, salvo que la cesión de la información tenga por objeto: «La colaboración con otras Administraciones tributarias a efectos del cumplimiento de obligaciones fiscales en el ámbito de sus competencias.» En ambas normas se prevé además que la información será suministrada preferentemente mediante la utilización de medios informáticos o electrónicos.
En el mismo sentido se pronuncia la Orden de 18 de noviembre de 1999 que regula el suministro de información tributaria a las Administraciones Públicas para el desarrollo de sus funciones, así como los supuestos contemplados en el artículo 113.1 de la Ley General Tributaria (actual artículo 95.1 de la Ley 58/2003, General Tributaria). En particular, el artículo 2 de esta Orden regula el suministro de información de carácter tributario para el desarrollo de las funciones atribuidas a las Administraciones Públicas, previendo que «cuando el suministro de información sea procedente, se procurará su cumplimentación por medios informáticos o telemáticos atendiendo a las posibilidades técnicas tanto de la Agencia Estatal de Administración Tributaria como de la Administración cesionaria, que podrán convenir en cada caso concreto lo que estimen más conveniente».
El suministro de información que efectúe la Diputación Foral de Álava en el marco del presente convenio se regirá por lo dispuesto en el artículo 92 de la Norma Foral 6/2005 General Tributaria de Álava y su normativa de desarrollo.
Las Administraciones Públicas, sus organismos públicos y entidades de derecho público vinculados o dependientes y las Universidades Públicas pueden, en el ámbito de sus competencias, suscribir convenios con otros sujetos de derecho público, sin que ello suponga cesión de la titularidad de sus competencias, a fin de mejorar la eficiencia de la gestión pública y facilitar la utilización conjunta de medios y servicios públicos, con el contenido y por los trámites establecidos en la Ley de Régimen Jurídico del Sector Público.
En este sentido, el marco jurídico expuesto y razones de eficacia en el ejercicio de las competencias atribuidas a las partes, justifican el establecimiento de un sistema de intercambio de información que, permita, por una parte, disponer de la información necesaria de forma ágil, y, de otra, una disminución de los costes soportados por las partes.
En todo caso, el suministro de información efectuado en el ámbito de aplicación de este convenio deberá respetar los derechos fundamentales al honor y a la intimidad personal y familiar de los ciudadanos y a la protección de datos personales que prescriben los apartados 1 y 4 del artículo 18 de la Constitución española, en los términos previstos en el Reglamento (UE) 2016/679 del Parlamento Europeo y del Consejo de 27 de abril de 2016 relativo a la protección de las personas físicas en lo que respecta al tratamiento de datos personales y a la libre circulación de estos datos y por el que se deroga la Directiva 95/46/CE (en adelante Reglamento General de Protección de Datos), y en la Ley Orgánica 3/2018, de 5 de diciembre, de Protección de Datos Personales y garantía de los derechos digitales.
Por otro lado, la Agencia Tributaria y la Diputación Foral de Álava consideran de interés mutuo regular la utilización por parte de esta última de las aplicaciones de la Agencia Tributaria en materia de gestión de Impuestos Especiales e Impuestos Medioambientales, con el fin de lograr una mayor eficiencia y aprovechamiento de los medios y desarrollos disponibles por parte de las Administraciones implicadas, consiguiendo así mejorar la asistencia al obligado tributario y el control tributario en las Administraciones.
Según establece el artículo 48 de la Ley de Régimen Jurídico del Sector Público, en el ámbito de la Administración Tributaria del Estado y sus organismos públicos y entidades de derecho público vinculados o dependientes, podrán celebrar convenios los titulares de los Departamentos Ministeriales y los Presidentes o Directores de dichas entidades y organismos públicos.
El presente convenio cuenta con el informe favorable del Servicio Jurídico de la Agencia Tributaria y la autorización previa del Ministerio de Hacienda y Función Pública, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Régimen Jurídico del Sector Público, en la instrucción segunda, apartados 1 y 2 de la Orden PRA/1267/2017, de 21 de diciembre, por la que se publica el Acuerdo del Consejo de Ministros de 15 de diciembre de 2017, por el que se aprueban las instrucciones para la tramitación de convenios, y en el caso de la autorización previa del Ministerio de Hacienda y Función Pública, de acuerdo además con lo dispuesto en el artículo 20.1.t) del Real Decreto 682/2021, de 3 de agosto, por el que se desarrolla la estructura orgánica básica del Ministerio de Hacienda y Función Pública y se modifica el Real Decreto 139/2020, de 28 de enero, por el que se establece la estructura orgánica básica de los departamentos ministeriales.
Asimismo, se ha recabado el informe del Ministerio de Política Territorial, en virtud de lo señalado en el artículo 4.1.c) del Real Decreto 683/2021, de 3 de agosto, por el que se desarrolla la estructura orgánica básica del Ministerio de Política Territorial y de lo dispuesto en la instrucción segunda, apartado 2 de la Orden PRA/1267/2017, de 21 de diciembre, por la que se publica el Acuerdo del Consejo de Ministros de 15 de diciembre de 2017, por el que se aprueban las instrucciones para la tramitación de convenios.
En el ámbito del Territorio Histórico de Álava, el presente convenio se remitirá a las Juntas Generales de Álava de conformidad con lo dispuesto en su normativa reguladora.
En consecuencia, siendo jurídicamente procedente el establecimiento de un sistema estable de intercambio de información tributaria entre la Agencia Tributaria y la Diputación Foral de Álava por medios informáticos, y la regulación de la utilización de las aplicaciones de la Agencia Tributaria de gestión Impuestos Especiales e Impuestos Medioambientales por parte de la Diputación Foral de Álava, y al haberse cumplido todos los trámites de carácter preceptivo, las partes acuerdan celebrar el presente convenio con arreglo a los artículos 47 y siguientes de la Ley de Régimen Jurídico del Sector Público, que se regirá por las siguientes
El presente convenio tiene por objeto:
1. Establecer un marco general de colaboración sobre las condiciones y procedimientos por los que se debe regir el intercambio recíproco de información entre la Agencia Tributaria y la Diputación Foral de Álava y el recíproco acceso a las bases de datos, preservando en todo caso los derechos de las personas a que se refiera la información.
La cesión de información procedente de la Agencia Tributaria tendrá como finalidad exclusiva facilitar, al amparo del artículo 95.1.b) de Ley General Tributaria, la aplicación de los tributos que integran el sistema tributario de la Diputación Foral de Álava.
Por su parte, la cesión de información procedente de la Diputación Foral de Álava tendrá por finalidad exclusiva facilitar, al amparo del artículo 92.1.b) de la Norma Foral de Álava, la aplicación de los tributos que gestiona la Agencia Tributaria.
2. Acordar la utilización por parte de la Diputación Foral de Álava de las aplicaciones de la Agencia Tributaria en materia de gestión de Impuestos Especiales e Impuestos Medioambientales, con el fin de lograr una mayor eficiencia y aprovechamiento de los medios y desarrollos disponibles por parte de las Administraciones implicadas, consiguiendo así mejorar la asistencia al obligado tributario y el control tributario por parte de las Administraciones.
El presente convenio se entiende sin perjuicio de otros intercambios de información con trascendencia tributaria, de carácter no periódico o continuado, que puedan acordar la Agencia Tributaria y la Diputación Foral de Álava.
Las partes se comprometen a realizar las actuaciones necesarias para llevar a cabo los intercambios de información contemplados en este convenio, respetando los principios y reglas aplicables a dichos intercambios, en particular, en materia de seguridad de la información, obligación de sigilo y respeto de la normativa aplicable en materia de protección de datos.
Asimismo, se comprometen a hacer un uso responsable de las autorizaciones y datos proporcionados, limitado al objeto de este convenio.
La Agencia Tributaria se compromete a facilitar la utilización por parte de la Diputación Foral de Álava de la infraestructura tecnológica e informática de las aplicaciones de gestión de Impuestos Especiales e Impuestos Medioambientales, para la gestión de estos impuestos por parte de estas últimas, en los supuestos en los que tenga atribuida la competencia en función del Concierto Económico.
La Agencia Tributaria pondrá a disposición de la Diputación Foral de Álava la información relativa a los obligados tributarios que deban cumplir sus obligaciones en materia de Impuestos Especiales e Impuestos Medioambientales ante las mismas, cuando dicha información se haya incorporado por la Diputación Foral de Álava a las aplicaciones de la Agencia Tributaria de gestión de dichos impuestos.
La Agencia Tributaria se compromete a no utilizar con fines distintos a los previstos en las cláusulas decimoquinta y decimosexta la información relativa a los obligados tributarios que deban cumplir sus obligaciones en materia de impuestos especiales e impuestos medioambientales ante la Diputación Foral de Álava, sin perjuicio de los intercambios de información mencionados en la cláusula decimotercera.
La Diputación Foral de Álava se compromete a hacer un uso responsable de las autorizaciones proporcionadas por la Agencia Tributaria para acceder a las aplicaciones de gestión de Impuestos Especiales e Impuestos Medioambientales, así como asegurar el mantenimiento de los usuarios y las contraseñas suministradas por esta última.
En el caso de que la información incorpore datos personales de los interesados, la Agencia Tributaria, como responsable o, en su caso, encargada del tratamiento, y la Diputación Foral de Álava, como responsable de la información, tratarán los datos de acuerdo al Reglamento General de Protección de Datos y a la Ley Orgánica 3/2018, de 5 de diciembre, de Protección de Datos Personales y garantía de los derechos digitales.
Los datos tratados en este convenio tienen la categorización de información tributaria.
Las partes se comprometen a cooperar en la resolución de los incidentes de seguridad y asumen las obligaciones que les incumben cuando actúen como responsables del tratamiento de datos a efectos de la legislación en materia de protección de datos personales.
En el caso de la Agencia Tributaria, el responsable del tratamiento a efectos del Reglamento General de Protección de Datos es el titular de la Dirección General.
En el caso de la Diputación Foral de Álava, el responsable del tratamiento a los efectos del Reglamento General de Protección de Datos es el Consejo de Gobierno Foral.
El control y seguridad de la información intercambiada y de las aplicaciones informáticas de la Agencia Tributaria para la gestión de Impuestos Especiales e Impuestos Medioambientales, mencionadas en el apartado 2 de la cláusula primera, se regirá por lo dispuesto en la normativa vigente en cada momento en materia de seguridad de la información y, en particular, por el Real Decreto 311/2022, de 3 de mayo, por el que se regula el Esquema Nacional de Seguridad, y en las políticas de seguridad de la información aprobadas por la Agencia Tributaria y por la Diputación Foral de Álava.
Las partes se comprometen a cooperar para reforzar la seguridad de los intercambios y reducir los riesgos derivados de la utilización de los sistemas de información, en particular los de ciberseguridad y acceso indebido.
Se establecen los siguientes controles sobre los accesos, la custodia y la utilización de la información suministrada al amparo de este convenio:
a) Control interno por parte del ente cesionario de la información.
Las Administraciones tributarias que suscriben el presente convenio realizarán controles sobre la custodia, necesidad del acceso a la información y utilización de la información intercambiada por las autoridades, funcionarios o resto de personal dependiente de las mismas y sobre el mantenimiento de la confidencialidad de los datos obtenidos, informando a la otra Administración implicada de los resultados de dicho seguimiento.
En particular, se adoptarán medidas que eviten el riesgo de que la información pueda ser utilizada para otros propósitos y que aseguren el cumplimiento de las condiciones que sustentan cada una de las cesiones.
Contarán con un documento de seguridad de la información, un análisis y gestión de riesgos y una asignación explícita de responsabilidades en materia de seguridad y deberán aplicar dichos mecanismos de seguridad a la información intercambiada.
Impedirán el acceso a la información intercambiada por parte de personal no autorizado, estableciendo la trazabilidad de los accesos a la información intercambiada.
En el supuesto de que el intercambio de información se lleve a cabo mediante acceso a las bases de datos, este acceso se realizará de modo que quede constancia de la identidad del usuario, de la información a que se accede y de la motivación de la consulta.
A tal fin, los controladores designados por cada una de las Administraciones tributarias, examinarán con periodicidad quincenal, los accesos realizados por sus usuarios a las bases de datos que el sistema informático de control de accesos haya seleccionado para ser tramitados, y su justificación; y, en su caso, realizarán los trámites necesarios para su explicación por el usuario que los haya realizado. En cuanto a los accesos a las bases de datos de la Agencia Tributaria, a estos efectos, se proporcionará a los responsables de la Diputación Foral de Álava la utilización de la herramienta informática de control de la Agencia Tributaria, así como el adecuado adiestramiento en su utilización.
Si como consecuencia de las labores de control se detectasen accesos indebidos o se advirtiese la utilización de la información obtenida con fines distintos de la gestión propia de las Administraciones Tributarias, se abrirán diligencias informativas en orden a su esclarecimiento y, en su caso, a la exigencia por parte del órgano competente de las responsabilidades disciplinarias o administrativas que procedan según la normativa vigente, con traslado, si procede, a la autoridad judicial correspondiente.
En la Agencia Tributaria se designa al Administrador de Seguridad Externo de la Delegación Especial del País Vasco como interlocutor en las cuestiones relativas a la dirección, seguimiento y coordinación del funcionamiento de los mecanismos de control actualmente existentes en ella, así como en las cuestiones relativas al establecimiento de los nuevos sistemas que en el futuro se estime oportuno implementar.
En la Diputación Foral de Álava se designa a la persona titular del Servicio de Gestión de Ingresos Fiscales como interlocutor en las cuestiones relativas a la dirección, seguimiento y coordinación del funcionamiento de los mecanismos de control actualmente existentes en ella, así como en las cuestiones relativas al establecimiento de los nuevos sistemas que en el futuro se estime oportuno implementar.
La unidad que tenga atribuida las funciones de seguridad de la información será la responsable de recibir y de suministrar la información precisa para permitir la adecuada utilización de las herramientas de control disponibles y la valoración de los resultados conseguidos con su aplicación.
b) Control externo por el ente titular de la información cedida.
Sin perjuicio de lo dispuesto anteriormente, las Administraciones tributarias que suscriben el presente convenio podrán establecer cualquier sistema de comprobación accesorio, a cuyo efecto el responsable de seguridad de cada Administración podrá solicitar de su homólogo en la otra Administración (Agencia Tributaria o Diputación Foral de Álava) la información que estime pertinente relativa a las incidencias producidas. El control por parte de la Administración titular del fichero podrá tener lugar con carácter previo, a través de medios electrónicos que no obstaculicen la colaboración mutua.
Cuando se planteen dudas sobre la custodia o la utilización de la información intercambiada, la Administración titular de la información podrá dirigirse a la cesionaria para que realice las comprobaciones y adopte las medidas que estime pertinentes.
La Agencia Tributaria y la Diputación Foral de Álava aceptan someterse a las actuaciones de comprobación que pueda acordar el Servicio de Auditoría Interna de la Agencia Tributaria y la unidad que tenga atribuidas las funciones de seguridad de la información de la Diputación Foral de Álava, al objeto de verificar la adecuada obtención y utilización de la información cedida y de las condiciones normativas o convencionales que resultan de aplicación.
Con el fin de realizar un seguimiento de estas cuestiones, se mantendrán reuniones periódicas entre los Administradores de Seguridad Externos a que se refiere la cláusula decimotercera del presente convenio, al objeto de intercambiar toda la información que resulte precisa para el adecuado funcionamiento del sistema, tener un conocimiento exacto de los incidentes surgidos y de las medidas adoptadas y poder plantear cualquier cuestión que se considere oportuna a las respectivas Inspecciones de los Servicios o a la unidad que tenga atribuida las funciones de seguridad de la información o, en su caso, a la Comisión Mixta de Coordinación y Seguimiento, regulada en la cláusula decimoséptima del presente convenio.
c) Seguridad de las aplicaciones informáticas de la Agencia Tributaria de gestión de Impuestos Especiales e Impuestos Medioambientales.
La Agencia Tributaria será responsable de las garantías de seguridad de sus aplicaciones informáticas de gestión de Impuestos Especiales e Impuestos Medioambientales, utilizadas por la Diputación Foral de Álava en virtud de lo dispuesto en el apartado 2 de la cláusula primera, en lo que respecta a la gestión de la información almacenada en el sistema.
La Diputación Foral de Álava será responsable de la seguridad en lo que respecta a la interacción con los obligados tributarios de su ámbito de competencia o que se relacionen con dicha Administración. A su vez, la Agencia Tributaria y la Diputación Foral de Álava serán responsables del almacenamiento y uso posterior de la información proporcionada una vez incorporada a sus sistemas informáticos de control.
Los intercambios de información regulados en el presente convenio no precisan el consentimiento de los interesados, al estar amparados en los artículos 94.5 y 95.1.b) de la Ley General Tributaria y en los artículos 92.1.b) de la Norma Foral de Álava.
La información cedida por ambas partes en aplicación de lo previsto en el presente convenio sólo podrá tener como destinatarios a los órganos que tengan atribuidas las funciones que justifican la cesión de la misma según la cláusula primera del presente convenio, sin que se pueda realizar cesión de esta información a órganos distintos.
En ningún caso, podrán ser destinatarios de dicha información órganos, organismos o entes que realicen funciones distintas de las que justifican el suministro, salvo en los supuestos legalmente establecidos en el artículo 95 de la Ley General Tributaria y 92 de la Norma Foral de Álava, siempre que el supuesto de cesión se encuentre contemplado en ambas normas.
En el supuesto de información internacional, el uso y cesión de la misma estarán sujetos a las condiciones y limitaciones que se establezcan en las normas sobre asistencia mutua conforme con las cuales se ha obtenido la información.
Las partes establecen los principios de colaboración mutua y reciprocidad como vertebradores del suministro de información a efectuar de acuerdo con lo dispuesto en el presente convenio.
El suministro de información que efectúe la Agencia Tributaria en el marco del presente convenio se regirá por las reglas y principios contemplados en el artículo 6 de la Orden del Ministerio de Economía y Hacienda, de 18 de noviembre de 1999, por la que se regula el suministro de información tributaria a las Administraciones Públicas para el desarrollo de sus funciones, así como los supuestos contemplados en el artículo 113.1 de la Ley General Tributaria (actual artículo 95.1.b) de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria).
El suministro de información que efectúe la Diputación Foral de Álava en el marco del presente convenio se regirá por lo dispuesto en el artículo 92 de la Norma Foral de Álava y su normativa de desarrollo.
Los datos cedidos por cada una de las partes son los declarados por los contribuyentes y demás obligados a suministrar información, sin que, con carácter general, hayan sido sometidos a actividad alguna de verificación previa a su automatización. No obstante, cuando los citados datos hubieran sido comprobados por la Administración tributaria correspondiente, se facilitarán los datos comprobados.
El intercambio de información amparado por este convenio no tendrá otros efectos que los derivados del objeto y de la finalidad para los que los datos fueron suministrados.
De igual modo, la información suministrada no afectará a lo que pudiera resultar de las actuaciones de comprobación o investigación o de la ulterior modificación de los datos suministrados.
Cuantas autoridades, funcionarios y resto de personal tengan conocimiento de los datos o información suministrados en virtud de este convenio estarán obligados al más estricto y completo sigilo respecto de ellos. La violación de esta obligación implicará incurrir en las responsabilidades penales, administrativas y civiles que resulten procedentes.
El expediente para conocer de las posibles responsabilidades de cualquier índole que se pudieran derivar de la indebida utilización de la información suministrada en ejecución de este convenio deberá ser iniciado y concluido, así como exigida la responsabilidad, en su caso, por la Administración a la que pertenezca la autoridad, funcionario u otro tipo de personal responsable de dicha utilización indebida.
Se habilitará por los responsables de los departamentos técnicos el mecanismo telemático necesario para que los accesos y autorizaciones correspondientes a usuarios de ambas Administraciones se adecúen e integren en los sistemas de administración y confidencialidad de cada una de ellas.
La Administración cesionaria será responsable de la utilización que sus usuarios realicen de los ficheros, en especial, de la proporcionalidad, adecuación y pertinencia de los datos a los que accedan.
Una vez cumplidos los requisitos anteriores, la autorización para la interconexión se realizará por el Director del Departamento de Informática Tributaria de la Agencia Tributaria y por la persona titular de la Dirección de Hacienda.
La documentación obrante en cada Administración relativa a los controles efectuados sobre la custodia y utilización de los datos cedidos, deberá conservarse por un periodo de tiempo no inferior a tres años.
La documentación en poder de las partes, relativa a la gestión de sus usuarios y control de accesos a las bases de datos de la otra parte, deberá conservarse, a disposición de ésta, por un periodo no inferior a tres años.
Para el cumplimiento del objeto del convenio descrito en la cláusula primera, las partes realizarán los siguientes intercambios de información por medios informáticos o telemáticos con la periodicidad y fechas límites determinadas en el anexo I del presente convenio:
1. Intercambio de información sobre el colectivo general de obligados tributarios vinculados a la Administración solicitante.
2. Intercambio de información sobre entidades que tributan en volumen de operaciones.
3. Intercambio de información sobre el Registro de Operadores Intracomunitarios.
4. Intercambio de información sobre operaciones intracomunitarias.
5. Intercambio de información sobre entidades sujetas al Impuesto sobre Actividades Económicas.
6. Intercambio de información de los modelos 180, 190 y 720.
7. Intercambio de información sobre grupos fiscales o grupos de entidades en el IVA.
8. Intercambio de información internacional.
9. Intercambio de información con finalidad recaudatoria.
10. Intercambio de información sobre obligados tributarios sometidos a la competencia inspectora de la otra Administración (Agencia Tributaria o Diputación Foral de Álava) que realicen operaciones con obligados tributarios sometidos a la competencia inspectora de la Administración solicitante, cuando se aprecie que concurren circunstancias de riesgo fiscal.
11. Intercambio de información relativo a Impuestos Especiales e Impuestos Medioambientales.
12. Suministro de información relativo a obligados tributarios sometidos a la competencia inspectora de la Diputación Foral de Álava acogidos al régimen de recargo de equivalencia de IVA.
13. Suministro de información relativo a obligados tributarios que realizan entregas de bienes o prestaciones de servicios a empresarios no establecidos en el territorio de aplicación del impuesto cuando resulten de aplicación los artículos 119 o 119 bis de la Ley del IVA.
14. Intercambios de información a realizar tras la entrada en funcionamiento del Sistema de Suministro Inmediato de Información (SII).
15. Intercambios de información a realizar tras la entrada en funcionamiento del Sistema SILICIE.
16. Suministros de información relativos a NIF revocados o rehabilitados y a bajas registradas en el índice de entidades.
17. Suministros de información relativos a altas, bajas y otras modificaciones censales de personas jurídicas.
18. Intercambios de información censal de contribuyentes a efectos del IVA.
19. Suministros de información relativos a NIF otorgados por la Diputación Foral de Álava a menores de edad y extranjeros.
20. Intercambio de información relativo al domicilio fiscal de obligados tributarios personas físicas.
21. Suministros de información relativos a la existencia de infracciones tributarias graves o reiteradas a efectos de realizar las comprobaciones necesarias establecidas en el artículo 39.a) del Reglamento (UE) número 952/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 9 de octubre de 2013, por el que se establece el código aduanero de la Unión.
22. Intercambio de información sobre almacenistas de gases fluorados.
23. Intercambio de información sobre el Registro de Extractores de Depósitos Fiscales.
Se permitirá, con sujeción a las reglas que se detallan en este convenio, el acceso recíproco a las bases de datos de la Diputación Foral de Álava y a las de la Agencia Tributaria. En ningún caso podrá autorizarse el acceso directo a bases de datos para finalidades distintas de las anteriores.
La Agencia Tributaria podrá consultar mediante acceso directo la información contenida en las bases de datos de la Diputación Foral de Álava que se detalla en el anexo II. La persona titular de la dirección de Hacienda Foral de Álava determinará la viabilidad técnica de la petición y si ésta puede ser atendida reuniendo las garantías de seguridad de la información necesarias en cada momento.
Asimismo, la Agencia Tributaria podrá acceder, en los mismos supuestos que se detallan en el anexo II, a la información de la Diputación Foral de Álava disponible en las aplicaciones de la Agencia Tributaria de gestión de Impuestos Especiales e Impuestos Medioambientales.
La Diputación Foral de Álava podrá consultar mediante acceso directo la información contenida en las bases de datos de la Agencia Tributaria que se detalla en el anexo III. El Director del Departamento de Informática Tributaria de la Agencia Tributaria determinará la viabilidad técnica de la petición y si ésta puede ser atendida reuniendo las garantías de seguridad de la información necesarias en cada momento.
La asignación de las autorizaciones a los usuarios podrá hacerse aisladamente o a través de uno o varios perfiles. Con carácter general, esta información vendrá determinada por los distintos perfiles de acceso, con el contenido señalado en los anexos II y III del presente convenio.
Las autorizaciones concedidas a los usuarios se ajustarán a sus necesidades, derivadas del desempeño de las funciones que tengan encomendadas para la efectiva aplicación de los tributos, en el marco de las competencias que correspondan a la Administración de la que dependan, en los términos del Concierto Económico vigente en cada momento.
En la solicitud inicial de alta de un usuario se delimitarán los perfiles o autorizaciones necesarias, de forma específica o por referencia a la función que vaya a desarrollar, justificándose la necesidad de su autorización respecto del control del cumplimiento de las obligaciones fiscales en el ámbito de sus competencias. Cada Administración debe definir el tipo de funcionario al que se debe asignar cada perfil de acceso.
En cualquier momento podrá solicitarse la modificación del perfil o de las autorizaciones concedidas si ello resulta necesario para el desempeño de sus funciones. Asimismo, cada Administración se compromete a solicitar la modificación del perfil o de las autorizaciones en el caso de que el usuario cambie su puesto de trabajo o las tareas desarrolladas. También se comprometen a solicitar la baja del usuario en el caso de que ya no necesite ningún acceso.
La forma en que se materialicen los accesos podrá variar en función de la evolución de las circunstancias técnicas o de seguridad que afectan a la exposición de la información o a la metodología del acceso o de la consulta de la misma.
Las solicitudes de alta de usuarios para acceder a las bases de datos de la Agencia Tributaria se dirigirán al Delegado Especial del País Vasco o a la persona en la que delegue éste. Las solicitudes de alta de usuarios para acceder a las bases de datos de la Diputación Foral de Álava se dirigirán a la persona titular de la unidad que tenga atribuida las funciones de seguridad de la información o a la persona en la que delegue este.
Los citados órganos a los que se dirigen las solicitudes valorarán su adecuación. De ser conforme trasladarán copia de la solicitud recibida al Departamento de Informática Tributaria de la Agencia Tributaria y, en su caso si fuera preciso al CCASA, respectivamente, junto con su autorización para que se proceda a implementarla.
Idéntico procedimiento se utilizará para la solicitud de modificación de los puntos de control para usuarios ya dados de alta y para la solicitud de bajas.
Cada parte designará un Administrador de Seguridad Externo que realizará la gestión de estas peticiones y la supervisión del control de los accesos realizados. Ambos Administradores de Seguridad actuarán como interlocutores para estas funciones.
Las partes se comprometen a revisar con periodicidad razonable la frecuencia de los accesos de sus funcionarios o personal dependiente, con el fin de solicitar la baja de aquellos que previsiblemente no vayan a hacer uso de dichas autorizaciones.
El acceso a las bases de datos podrá incluir servicios de ayuda con la información necesaria para la correcta utilización de las mismas. Adicionalmente, desde cada Administración tributaria se establecerán los mecanismos de apoyo necesarios para optimizar la utilización de sus bases de datos.
Cualquiera de las partes firmantes podrá acordar la suspensión unilateral o la limitación de las autorizaciones cuando detecte un incidente que pueda poner en riesgo la seguridad de la información o advierta incumplimientos de la obligación de sigilo por parte de las autoridades, funcionarios o resto del personal del ente cesionario, anomalías o irregularidades en los accesos o en el régimen de control o incumplimientos en los principios y reglas que deben presidir la cesión de información, de acuerdo con lo previsto en este convenio.
El procedimiento a seguir será el siguiente:
a) La entidad que haya detectado una incidencia de seguridad informará inmediatamente al responsable de seguridad de la otra entidad para recabar su opinión o información adicional.
b) Si existe acuerdo de los respectivos responsables de seguridad sobre las medidas aplicables, se adoptarán éstas, y se dará noticia de las mismas a la Comisión Mixta de Coordinación y Seguimiento en la próxima reunión.
c) Si no se recibe respuesta, o no existe acuerdo de los respectivos responsables de seguridad sobre las medidas aplicables, se adoptarán éstas con carácter provisional.
Asimismo, se deberá convocar, con una antelación mínima de 48 horas, a la Comisión Mixta de Coordinación y Seguimiento prevista en el convenio, a la que se informará de los incumplimientos de la obligación de sigilo, de las anomalías e irregularidades en los accesos o de los principios y reglas del convenio incumplidos.
Si las dudas tienen carácter previo al suministro de la información, podrá suspenderse hasta que queden aclaradas o se adopten las medidas procedentes.
La Agencia Tributaria se compromete a facilitar la utilización por parte de la Diputación Foral de Álava de la infraestructura tecnológica e informática de las aplicaciones de gestión de Impuestos Especiales e Impuestos Medioambientales, en los términos señalados en el anexo IV del presente convenio, para la gestión de los referidos impuestos por parte de esta última, exclusivamente cuando tenga atribuida la competencia respecto de un determinado establecimiento o, en su caso, contribuyente en función del Concierto Económico.
Con el objetivo de conseguir un menor coste y una menor complejidad de la solución informática, la Agencia Tributaria alojará la información en sus sistemas para cumplir con las finalidades del presente convenio.
Para ello, el sistema recogerá la adecuada instrumentación tecnológica de los programas de consulta y puesta a disposición que garantice que la Diputación Foral de Álava pueda acceder a la información.
A estos efectos, como se dispone en la cláusula tercera del convenio, la Agencia Tributaria actuará como encargada del tratamiento de los datos, según las indicaciones del responsable y de conformidad con lo dispuesto en el apartado 3 del artículo 28 del Reglamento General de Protección de Datos, aplicándolos exclusivamente para los fines previstos en este convenio en relación con dicho encargo, sin perjuicio de los intercambios de información contemplados en el apartado I de este convenio. En particular, en el tratamiento de la información se adoptarán las medidas de seguridad previstas en el Esquema Nacional de Seguridad en los términos previstos por la Disposición Adicional primera de la Ley Orgánica 3/2018, de 5 de diciembre, de Protección de Datos Personales y garantía de los derechos digitales.
A solicitud de la Diputación Foral de Álava, la Agencia Tributaria permitirá al Departamento competente en materia de agricultura del Gobierno del País Vasco el acceso a la información relativa a los documentos administrativos electrónicos, incluidos en el sistema EMCS, de los movimientos de productos vitivinícolas correspondientes a obligados tributarios sometidos a la competencia de la Diputación Foral de Álava, en virtud de lo dispuesto en el Reglamento Delegado (UE) 2018/273 de la Comisión, de 11 de diciembre de 2017 por el que se completa el Reglamento (UE) 1308/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo en lo que atañe al régimen de autorizaciones para plantaciones de vid, el registro vitícola, los documentos de acompañamiento, la certificación, el registro de entradas y salidas, las declaraciones obligatorias, las notificaciones y la publicación de la información notificada, y por el que se completa el Reglamento (UE) 1306/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo en lo que atañe a los controles y sanciones pertinentes por el que se modifican los Reglamentos (CE) 555/2008, 606/2009 y 607/2009 de la Comisión y por el que se derogan el Reglamento (CE) 436/2009 de la Comisión y el Reglamento Delegado (UE) 2015/560 de la Comisión.
En el tratamiento de la información se adoptarán las medidas de seguridad previstas en la normativa de protección de datos.
Se creará una Comisión Mixta de Coordinación y Seguimiento compuesta por tres representantes nombrados por el Director General de la Agencia Tributaria y otros tres representantes de la Diputación Foral de Álava, nombrados por la Directora de Hacienda de la Diputación Foral de Álava.
En calidad de asesores, podrán incorporarse cualesquiera otros funcionarios que se considere necesario, con derecho a voz, pero sin voto.
Dicha Comisión coordinará las actividades necesarias para la ejecución del presente convenio, y llevará a cabo su supervisión, seguimiento y control. En particular, además de las atribuidas en las cláusulas anteriores del presente convenio, será competencia de esta Comisión:
1) Coordinar las actividades necesarias para la ejecución del convenio, así como para llevar a cabo su supervisión, seguimiento y control.
2) Establecer los procedimientos más eficaces que posibiliten el intercambio de información previsto en este convenio.
3) Concretar cualquier aspecto relacionado con el suministro de información establecido por este convenio que precise de desarrollo, en particular el señalamiento de los criterios para determinar la formación del colectivo de obligados tributarios sobre los que cada Administración puede pedir información para resolver las duplicidades de asignación a varias Administraciones.
4) Acordar el diseño de los registros de la información objeto de intercambio.
5) Determinar el número de usuarios con acceso a los distintos perfiles.
6) Resolver las controversias que puedan surgir en la interpretación y cumplimiento del presente convenio.
7) Analizar nuevos supuestos de intercambio de información que pudieran dar lugar a la modificación del presente convenio.
La Comisión se reunirá a instancia de cualquiera de las partes y, al menos, una vez al año, para examinar los resultados e incidencias de la colaboración realizada.
La Comisión Mixta de Coordinación y Seguimiento se regirá en cuanto a su funcionamiento y régimen jurídico respecto a lo no establecido expresamente en la presente cláusula, por lo dispuesto en la sección 3.ª del capítulo II del título preliminar de la Ley de Régimen Jurídico del Sector Público.
Como consecuencia del cumplimiento y desarrollo de los compromisos adquiridos en el presente convenio, no se generarán contraprestaciones económicas entre las partes ni se derivarán obligaciones ni aportaciones de contenido económico específicas para el desarrollo del proyecto.
El presente convenio se perfecciona por la prestación del consentimiento de las partes, sin perjuicio de los trámites que, conforme a la normativa propia de cada Administración, sea preciso realizar para la propia eficacia del mismo. Los efectos del convenio respecto de la Agencia Tributaria se iniciarán desde su inscripción, en el plazo de cinco días hábiles desde su formalización, en el Registro Electrónico estatal de Órganos e Instrumentos de Cooperación del sector público estatal. Asimismo, una vez inscrito en dicho Registro, se publicará en el «Boletín Oficial del Estado» en el plazo de diez días hábiles desde su formalización.
El presente convenio tendrá una duración de cuatro años, pudiendo acordar unánimemente los firmantes, antes del vencimiento de dicho plazo, una prórroga expresa por un período de hasta cuatro años.
La modificación del presente convenio requerirá acuerdo unánime de las partes firmantes de conformidad con lo dispuesto en el artículo 49.g) de la Ley de Régimen Jurídico del Sector Público.
El presente convenio se extinguirá por el cumplimiento de las actuaciones que constituyen su objeto o por incurrir en causa de resolución.
De conformidad con lo establecido en el artículo 51 de la Ley de Régimen Jurídico del Sector Público, son causas de resolución del convenio, las siguientes:
a) El transcurso del plazo de vigencia del convenio sin haberse acordado expresamente su prórroga.
b) El acuerdo unánime de todos los firmantes.
c) El incumplimiento grave y acreditado de las obligaciones y compromisos asumidos por parte de alguno de los firmantes. Cualquiera de las partes podrá notificar a la parte incumplidora un requerimiento para que cumpla en un determinado plazo con las obligaciones o compromisos que se consideran incumplidos. Este requerimiento será comunicado a la Comisión Mixta de Coordinación y Seguimiento prevista en la cláusula decimoséptima. Si trascurrido el plazo indicado en el requerimiento persistiera el incumplimiento, la parte que lo dirigió notificará a la otra parte firmante la concurrencia de la causa de resolución y se entenderá resuelto el convenio.
d) La decisión judicial declaratoria de la nulidad del convenio.
e) Cualquier otra causa distinta de las anteriores prevista en otras leyes.
La parte incumplidora no tendrá que indemnizar económicamente a la otra parte por incumplimiento de las obligaciones del convenio o por su extinción, sin perjuicio de su responsabilidad frente a terceros. No obstante, el incumplimiento de las obligaciones y compromisos asumidos por parte de alguno de los firmantes podrá dar lugar a la resolución del presente convenio, de acuerdo a lo establecido en la cláusula vigesimoprimera.
El presente convenio tiene naturaleza administrativa y se rige por lo dispuesto en la Ley de Régimen Jurídico del Sector Público. Las partes se comprometen a colaborar en todo lo que les sea de aplicación para la efectiva adecuación del presente convenio a los trámites previstos en dicha Ley, en especial, lo relativo al artículo 50 sobre trámites preceptivos para la suscripción de convenios y sus efectos.
Por otro lado, y sin perjuicio de lo establecido en la cláusula decimoséptima, las controversias no resueltas por la Comisión Mixta de Coordinación y Seguimiento, que se pudieran suscitar durante la vigencia del mismo, serán sometidas a la jurisdicción Contencioso-Administrativa, de conformidad con la Ley 29/1998, de 13 de julio, reguladora de la Jurisdicción Contencioso-administrativa.
Y, en prueba de conformidad, ambas partes lo firman por duplicado, en la fecha y lugar indicados en el encabezamiento.–Por la Agencia Estatal de Administración Tributaria, la Directora de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, Soledad Gil Gil.–Por la Diputación Foral de Álava, la Directora de Hacienda de la Diputación Foral de Álava, María Molina Pastor Herrera Hidalgo García Tributaria suministrará la información de que disponga que resulte necesaria para facilitar el ejercicio de las funciones que tiene legamente atribuida la Diputación Foral de Álava.
Asimismo, la Diputación Foral de Álava suministrará la información de que disponga que resulte necesaria para facilitar el ejercicio de las funciones que tiene legamente atribuida la Agencia Tributaria.
I. Colectivo de obligados respecto del que se realizarán los intercambios de información.
El colectivo de obligados tributarios respecto de los que se intercambiará información estará compuesto en cada ejercicio fiscal y en cada una de las Administraciones por aquellos en los que concurran alguna de las siguientes circunstancias:
1. Personas físicas que hayan presentado declaración por el IRPF o realizado pagos fraccionados a cuenta del citado Impuesto en la Administración peticionaria.
A estos efectos, en caso de tributación individual se incluirán en el colectivo tanto el titular de la declaración como los descendientes y ascendientes incluidos en la misma. En caso de tributación conjunta, se incluirán los titulares de la declaración y demás miembros de la unidad familiar que declaren conjuntamente y otros descendientes y ascendientes que no formen parte de la misma incluidos en la declaración.
2. Obligados tributarios que hayan presentado declaración por el Impuesto sobre Sociedades o realizado pagos fraccionados a cuenta del mismo en la Administración peticionaria.
3. Obligados tributarios que hayan presentado declaración anual o autoliquidaciones periódicas por el Impuesto sobre el Valor Añadido en la Administración peticionaria.
4. Obligados tributarios que hayan estado dados de alta en el IAE en la Administración tributaria peticionaria.
5. Obligados tributarios que hayan tenido su domicilio fiscal al menos un día del año en el territorio de la Administración tributaria peticionaria.
A efectos de formar el colectivo sobre el que se realizará el intercambio, cada una de estas circunstancias o criterios se aplicarán de forma sucesiva y excluyente.
Los obligados que consten como declarantes del IRPF en ambas Administraciones tributarias no quedarán excluidos del colectivo objeto de intercambio, sin perjuicio de la realización de las actuaciones necesarias para comprobar cuál es la Administración tributaria competente.
El colectivo de obligados objeto del intercambio de información se formará inicialmente y de manera provisional con los datos del ejercicio fiscal anterior a aquel al que se refiere la información a in