为何民间承兑汇票贴现会出现舞弊，有何对策或建议？
 <end>以下文章将以舞弊行为三因素模型对民间承兑汇票贴现进行分析，舞弊三角理论是美国研究舞弊问题的会计学专家W.Steve Albrecht提出的，他认为舞弊是压力，机会和自我合理化的综合结果。抽逃资金进行承兑买卖属于舞弊的一种手法，本文运用这一理论进行分析。那么为何民间票据贴现会出现舞弊行为，有何对策或建议？想知晓答案请跟随小编一起往下阅读。
 <end>首先分析企业抽逃的原因，对于中小企业而言，为了使自己的企业看起来实力雄厚，增加谈判筹码，常常会尽量多申报注册资金，另一方面，随着下游企业经营压力加大，企业自身业务受到冲击，在原有业务利润率不高、资金周转速度减慢的情况下，一些企业的股东将自身资金转出，寻求新的投资点，逃避税收，从而利用公司特殊性谋求个人利益。
 <end>其次分析企业买卖票据原因，民间承兑汇票贴现市场的“繁荣”很大程度上与银行手续繁琐性有关。现代企业之间交易付款方式大多采用银行承兑汇票结算，而该票据变现有一定时间差，难以立即变现，而很多情况下，企业又急需用现金，这也就造成了民间贴现市场的“繁荣”。
 <end>在实践中，上述手段之所以能堂而皇之运用，与法律认定上的困难密切相关，会计上主要是两种处理方式，一是虚构借款合同、借条等债权债务关系将资金抽回，二是利用关联交易将注册资金转移出去。无论是哪种方式，都是股东故意针对公司资本进行的。但是现实中，要想证明股东这种行为违法，面临重重困难。一来难以取证，二来即使能取到证据，也要耗费巨大成本。虽然我国法律将虚假债权债务关系、关联交易转移资本作为抽逃资金的认定，但实务中的认定是相当困难，这就给了企业机会。另一方面，银行承兑民间贴现市场需求旺盛，很多企业急于用钱，利用借款名义，限制小，又难以查证，所以常常就在私底下贴现。再加上票据在流转过程中，背书人一般只要盖了自己财务章后就可以直接流通使用，这也就为该运作模式创造了机会。
 <end>我国中小企业基本上都是家族式企业，他们内心里都有一种根深蒂固的观念：公司是自己的，钱想怎么用就怎么用。笔者认为，这种想法是值得商榷的，成立公司，就需要承担社会责任，具体而言，就是对国家、债权债务人、员工等负有责任。抽逃资金是对社会的不负责，是对公众知情权的侵害。买卖银行承兑，将公司的钱装入自己的口袋，隐藏公司利润，逃避了税收，是对国家税收的侵害。
 <end>企业进行银行承兑汇票的贴现一般都是急于用钱时，但由于目前过于繁琐的手续增加了企业的机会成本，逼迫他们转向民间贴现。所以银行应该适当减少对于贴现程序上的要求，同时降低贴现率，使企业愿意到银行进行贴现，规范贴现行为。
 <end>（二）实务监管方面，需重点关注相关科目
 <end>1、关注其他应收款，目前虽然不需要验资，但工商部门还是会抽查年检，所以，企业账务处理还是会利用其他应收款进行，如果其他应收款出现异常波动，比如在某一期间出现大量资金时需要引起高度重视，审计人员应要求企业给予合理解释，尤其要对明细科目进行认真审查。
 <end>2、关注企业应收票据科目，一般承兑贴现需求的高峰期是在年初年末，如果在年初年末企业报表显示应收票据陡增，应重点予以关注，应收票据值大于年度营业收入与应收款项之和，更加证明企业有舞弊的嫌疑，这是因为如果承兑汇票来源与公司正常经营不匹配，那就说明承兑汇票并不完全通过经营取得，所以需要引起注意。
 <end>3、关注银行承兑汇票背书人，重点核对银行承兑汇票背书人与会计记录，由于是购买来的银行承兑汇票，背书人名称往往会出现许多个，和其他应收款的明细账对不上，通过这种方法可以简便查出问题所在，这主要是因为在第一种手段里，记账与购买的承兑汇票时间不唯一，所以银行承兑背书人常与明细账记录产生矛盾。