PERATURAN WALIKOTA BANJARBARU Nomor 03 Tahun 2011 tentang PENYELENGGARAAN SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMERINTAH (SPIP) DI LINGKUNGAN PEMERINTAH KOTA BANJARBARU (berlaku Unknown)
Pembukaan
Mengingat
WALIKOTA BANJARBARU
PERATURAN WALIKOTA BANJARBARU NOMOR 03 TAHUN 2011
TENTANG
PENYELENGGARAAN SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMERINTAH (SPIP) DI LINGKUNGAN PEMERINTAH KOTA BANJARBARU
DENGAN RAHMAT TUHAN YANG MAHA ESA
WALIKOTA BANJARBARU.
- a bahwa untuk melaksanalum keicnaum Pasal 60 Pcraiumn Pcmerintah NOMOT 60 Tatum 2008 lentang Sistan Pcngendalian !mem Pcmerinuilt perks mcnetapkan Pemturan Walikota tentang Penyelcnaaman Sisieni Pcngendalian Intern Pcmcrintah (SPIT') di Lingkungan Pemerinuth Kota Banjarbaru:
- b. bahWO berdasiulan pcnimbatumn sehagairtuna dimaksod &amp;LIM huruf a di alas perlu mcntiapkan slang= I'vratimin Walikota tenumg pcnycicnggaraan Sirtun Pengcndalian Intern Penitents!' (SPIN di Linskungan Pemcriniab Kota lianjaihiuw.
1. Undang-Undang Nowt 9 Tabun 1999 icnong Pembentukan Kommadya Uuerdt ringkat II Ramarbaru (Li-mbar:an Negara Republik Indonesia Tabun 1999 Nornor 43. lumbahan lembaran News Republik Indonesia Kerner 38121.
- Undang-Umlang Names! 17 Tabun 2003 lcmang Keuangan Neon' (Lembaran Negara Republik Indonesia 'Atm 2003 Nomor 47, lambnhim Ismbwan Negara Republik Indonesia Nonmr 4286%
3. Undang-Undang Nome' I Tabun 2004 ientang Perbendaltaraan Negate ILs-mbaran Negara Republik Indonesia Tabun 2004 Nomor 5. Tomb:Man Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 4355%
- 4 Undang-Undang Nomor IS Tabun 2004 IcnIung Pemeriksaan Pengelolrum dan Tani/gong lawab Keuangan Negara I I embann Negara Republik Indonesia Tabun 2004 Nornor 66. Tainhiltin Lembaran Ncgara Republik Indonesia Nornor 4400k
- 5 Undang-Undong Nomar 32 Tabun 2004 twang Pemerintahan Daersh (Lembo= Nepra Republik Indonesia Tabun 2004 Nomor 125, FAMINKUI lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 44371 sebagaimana 'chili ibubah bcberapa kali terakhir derigan Undangundang Nornor 12 Tahun 2008 'twang Perubaban Kedua Alas Undanguniting NOTI107 32 I ahun NK4 tentang Peinerintahan Dank thembaran Negara Republik. Indonesia Taboo 2008 NOTOf 59, I ambahan lembaran Negate Republik Indonesia Nomor 413441;
6. Peraturan Peinerinut Nomor 58 Tahun 2005 tentang Pengelolaan Ktuarigan Daerah I Lamb:Iran Negara Republik Indonesia Tahun 2005 Samar 140, Tamliahan Lembaran Ncgara Republik Indonesia Namur 5049):
- 7 Peraturan Pemcnntab Nowt -79 Tabun 2005 tenting Peduman Pembina= dan Pengawasan Penytlengaraan Penierintah Docrah (I ertran Ncgara Republik Indonesia Tahun 2005 Nornor 165. rambahan I embaran Ncgara Republik Indonesia Nomor 4593):
- 8 Pcraturan Pcmcnniah Nomor 38 Vahan 2007 tentang Pembagian Line.= Pemerintaluin :infant Pemerintah, Penicrimahan Daerah Pmvinsi dan Porn:6=th Dant, KabupaienlKota acmharan Negarn Republik Indoneuu I ahun 2007 Noma, 82, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Noma 4737);
9. Pemtunin IMendi Kota Lianpuhazu Nomor 2 l ahun 2008 'tinning Linasan Pemenntahan Yang Slcnjadi Kewenimgan Pemetintall Kota Dania:liana ilembarun Doer= Kota &amp;snub= Tahun 2008 Nomor 2 Sen D ?tumor Seri IL
10. Pantitran Pam-Tints!, Women 60 Tahun 2008 temang Sistcm Pcngendalian Intern Penwrintati (Lemburian Ncgara Republik Indonesia rahun 2008 Nomor 127, ratnbahan Lembaran Ncgani Republik Indonesia Nomor 4890);
- 11 Pecan = Laacrah Kola Rtuiliubana Nomor 12 Tabun 2008 tentang Pembeutukan. Orgimirelii dan Tam Kalil Lernbag,th Tcknis Dacrtdi dan Satuan P(11151 Piunong Praia Kota Banjarbaut (Lembo= Dacarah Kota Baniarharu Tahun 2008 Nomor 12 seri D Nomor Seri 6),
MEMUTUSKAN:
Menetapkan : PERATURAN WALIKOTA TENTANG PENYELENGGARAAN SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMERINTAH (SPIP) DI LINGKUNGAN PEMERINTAH KOTA BANJARBARU.
BAB II - UNSURSINTF'M PENGENDALIAN INTERN PEMER/NTAH PADA PEMF.RI NTAIIAN DAERAH
Pasal 4
- a. wcwrming diberikan kepada pegawat yang legal sesuai dcngan tingluts tang.gung jawabnya datum rangka pencapaian unuan intanisasi Ins-tans, Pcmcrintah.
- b. pegubsol yang dilsni wnseiung scbagaitunna shmaksud dalam Ittind a mrnsWumsi bahwa wessenanu thin tansgung jawab yang diberikan t akait dcngan pihnk lain datum Inwansi Pcmcrintah yang tvrsangkulan: den
3. pcgawai yang (fiber' %Yew:a/tang wbagaimana dunaksud dal= hurtle b matultarni bahwa pelakumaan ssostmang dan unggung jawab terksif dcngan pencrapan SPIP
Pawl Ill
- 111 Pcnyusunan dan pent:raglan k tilnainn yang what tenting paribmaaan sumber 'Jaya nunucia scisaguimana dimaksud dalam Pawl 4 hunt f dilaksmaian dcngan mcmpethatikan sckurang kurangnya hal - hal schag,ai haiku
- a. pcnctapan kebnakan dan prcewslur sejak rcknitnwn satnpai dcngan
- pemberbentlan pegawal. penclusuran lain, bclakang Son pcgavuu dalam proses rebut:nen.
- dan
- c. supers-6i pctiodik yang mcrnadai Iniusatip pegawai.
- 121 Penyustuun dan pcncraput kchijakan pcmIsmaan mamba 'Jaya manusu sebugaimana dimaksud pada ayal ( I 1 beipedoman pada jx-raturan perundang - undangan.
Pawl II
Perwujudan peon aporai pengawasan 'num pent:youth yang cfcktil actogaimana dimaksud dalam Pawl 4 hunt( g sekurang kurangnya hang.:
- memberikan kcyakinan yang tncmadai was ketaatan kchcmanin. dan &lt;fans Ins pen'apaion tujuan penycknuaraan wins Jan lungsi Insunsi l'emmintah;
- h memberikan pcongatm dim Jan mcningkalkan clektivilas manajons-n walk° dalam pcnycicnggarann limas dan lungs.) Inciami Penwrimah dan
- c maudlin/rip Jan mcningkatkan kualtbs tab kelola penyelaiggaraun togas don fangs' Instansi Pcmerintah
Paul 12
Ilutumgan kcoa yang haik dcngan Irtstansi Pcmcrintah tertian ccbagamuina dimsbuil &amp;lam Pawl 4 htuuf h divatiudian dengan divots mckaniune sang up =tar Instansi Pancnnult terksit
Raglan Ketiga
Peallainn Rniku
13
Piropinan Irotansi Pernerintah wajib melakukan penadan mike:
Pcnilaian resiko setogannana dunaisud pada ayat t I I terdiri mac :
- a. idemilikast redka. Jan
- b. =Jeffs restko.
Dalam ntngka gmalaian resiko schagannana dirnakaud pada ayar 411, pimpinan lnstansi Pcmcrintah mcnetapkan a. tujuan Insiutit Penwrintah. dan h tujuan pada tingkaurn kegiatan. dcngan hetryiktman pada peraturnn perundang - undangan
Para' 14
Tujuan Instansi Pcmcrintah setagatmana dimaksud dalam Pasai 13 ayal (3) bumf n mcmuat pcmyautan Jan araban yang spcsifik. ictukur, dapat cheapen malistis Jan teiikat waktu.
Tujuan Installs] Pcmconuth fchagaimana thmaksud pada uyat (1) fraph dikocounikasikan lepacti scluruh pcgawai.
lintuk mencapai !Munn Instand Pcmcrintah sebagainuuts dintalitiud pada ayat I I I. pimpuum Instansi Pcmenntah incucispkan a strategi opera.sional yang konsisten dun h. strait-kb rtuutujemen tcrinicarasi dun =mina pentlainn rc sikn
1 1 .1.1 15
Penetapun tujuan pada tingkaum kebtiatan sehagaimann dimatitcd dalcun Paoli 13 ayat (3) hunt b winning - kumngnya dilakukan dengan nicninerhatikan keterttuan ietsotat berikut
- a. herdasarkan pada tint= dan rcncana strategic 411131152 PCMCMItatal:
- h. sating mckmgkapi. sating rocnunjang. Jan thick henrinattgait dcrig.m iattm&gt; -a;
- C. meksao dengan 'dumb kegiotan uutma Instansi Pcmcrintah.
- d. nwngandung mbar kriteria panguiumn
- c. didukung %wither daya Instaird Pemerintah yang cukup; dan
6. 1 melthatian scluruh tingkat isejahat sitlam proses pcnetapannya
tu
Nasal 16
BAB II - UNSURSINTF'M PENGENDALIAN INTERN PEMER/NTAH PADA PEMF.RI NTAIIAN DAERAH
Pasal 13
- a. mensgunakan mciodologi sung ,C111111 unit&amp; tujuan Inman Pancrinuth dan tujuan polo tingitatan kaguotan scorn kompechensit
- h. manggunalan makanisme yang memadai owl manganali rtsiko dan faktor &amp;menial dan labor internal; Jan
- c. mmilai labor lain yang dean matingkatkan rcsiko.
Panel 17
- (1) Analisis rcsiko schoolmarm donakuul dalam Pos.! 13 asat (21 huruf b dilaksamkan untuk tornetuukan dawk dun rustko yang lclah thidentilibrst terhcalap pcncapasan tuitun InUartsi Parnenntak
- (2) Pimpinan Instanst Pcmctintah mcnerankan prirmip kthathhatian dalam mcnentukan ttrigkai resiko yang clonal dttaima
Hagian Krempal krandan Peagendidian
Penal 1/1
- (1) Pimpinan Instant' Pcmcrintah svaph menyelettgonskan kcgiawn pcngcndalian st-suat dangan ukuran. komplaksitas. Jan salt Wm tugas din fungsi Inatanst Pcmcnnuth sang hosangLoon.
- (2) Pens&lt;Isms:Kaman Legutan pengendahan schatutimarta dor/Amid puda oyat 11 sckurang - kurognya mcmihki Larolticastik schman bomb), :
- a. kcgiatan pcngcndalian di wamakan pots kcpatan pokok Insured Pcmcnntak
- b. kcgtatan pengendalian hams dikaitkan dangan pares pcnilaian resiko:
- c. Legiman pangendalian yang dipilih diseauaikan slang= si fat kbusua !almost Pomanntair.
- J. Itcbgakan Jan proscdur karma ditotapbut secans tannin;
7. c proscdw yang tclati dactankan hams ddaksauakan swami yang ditcuplun scram lentil's: Jan
8. I Legation pcngcndalian dlesaluasi amts icratur untuk mcmantilam !alma kmnatan tarsebut numih sestmi Jan Mailings( sancta yang diltaraplan
Kcgiasan pengendalinn schagaimana dinudoud pada anal ( I ) terdiri 31.35'
- a. ream otos brutal In.stansi Pemermtah yang Mrsangkutan.
- h. pembinaan sumacs Jaya manusia.
- c. pengendalian :um pcnololaan sistem inhuman:
4. d pavendaliati fink atm met.
- e. ', magyar' don rc'iu Inas indikmor den ukuran Liner*
- I. minima= ftmgai:
- g. Morinni dan wansaisi dan kcjadtan yang panting;
- h. pcncatatan yang akurat dan lepat waktu atm transalm Jan kcjadtan:
- i. pentamsan alms atm somber daya dan pencatnannya;
akunuhillIAS terhadap .samba days Jan pencatatantija: don k. disktuntraasi yang balk etas Sistem Nagai&amp;him Intcm ,C1141 transaksi dan kcjodian pealing.
Pakal 19
Reviu atas kinctja Instansi Pemcrintah stbogaimano dimaksud &amp;dam Pass! 18 oval 13) htnu(a dilaktanakan dcngan memhondingkim kinttju dengan Inlak ukut kincrja yang dittutpkw.
Pato) 20
- 111 Pimpinan Instansi Pcnittintali want , nittakukan pembinaan somber dava mmatoo schagaimuno dimaksud &amp;lam Pasal IS csat 131 hand h.
- (2) Ihdam mcLakukan penthinann sunny, daya manusia stbagaimuna dimaksud pada iiYal (11. pimpi non Instann Pemeriandi hams stkurang kuningnja
- a. intingtomunikasiken visi. mist In)uan. mho dun unatigi ireounsi kcpada ;tics:wag
- h nitration tirotegi perrotanann don pemhituan mantic days mations sang rricadukung pencapumn mini don mist dan
- c. meminut untian jahatIan prosodic rckrunncn. pmg:-am pendidikan den paling= pcgavitu. nottrn komptasant program kescjahitraan don (asthma ptgaWill, kmentuan dtstphn pegnuai. miens ptnilaian kintrja WWI moonlit pengembangan karir.
Paul 21
BAB II - UNSURSINTF'M PENGENDALIAN INTERN PEMER/NTAH PADA PEMF.RI NTAIIAN DAERAH
Pasal 18
- 12) Kegialan pengendahan alas pcsigclolaan sigma informasi sebagatmana dimaksud pada urns 11) meliputi pengiandalian umum; dan perigentlalian aplikasi
Pais) 22
PcitgcntLthan Ufill1111 schagaimana stunalsod dslani Pass) 21 ayal (2) huruf a i ndin am, ptingamanan siston infonamt
h pcogendalion
- ukscitu
- c. pangs:Mali= anis polgt-mtstrigan don perutiohan patingiat lunak aplikasi;
- d. gungendaltan alas peranatkat hula sistem;
- c ptinkthan togas: dan
- I konununas peln)amin.
Paul 23
Pengamanan sotan informal' SCNipl1114:1110 dimaksud data:a Pam! 22 humf a sokurang - kuningnja mcntakup
- a pchksartaan pent latan n:siko sceara ptriodik yang kompethernif:
- h pangcmhangun rcncana yang %V= kits manggamharkan program pcngamartem sera kabliakan dan proscdur yang mandukungnyai
- C. pcnciapun orizanisasi untuk mangimplcmcntasikan din mengelola program pcmgantanan;
- panguramn tanggung jawab penganuutan :scram jinx&lt;
- e i mplemenissi kchijulan yang cfckuf inas cumber diva manusia terlinit &amp;Twat' program pcngamanan. dan
- I pcmantauan ciaktisitas program pengamanan din mclakukun paruhahan program panganuman jika dipalulan
Past! 24
l'enovialian alas afsYs scbagnimana itimaksod dalam Pasal 22 hum( h sickurang - kurangnya mcncaltup :
- a. klasitilasi lumbar Jaya Ostia inibrmitsi bcrdastukan kcpentingan dan sanisitivimnyai
- b. identifikali penggune yang 'lethal din otorisaiTi akscs kc infomtasi sccara formal;
- c. pengendalian fisik clan pengendalian logik Laud mcnecgati din tnandetcksi aksm yang tidak diotorisTpi; dan
4. d painantauan alas aloes ka sistem Infomuttsi. investigusi alas Nim -iggaran. sera tirulalum perbaikan dan perisigalan disiplin.
Paul 25
Pangcndalian alas mugs-I/Mang:us don peruhahsn parungkut lunak aplikasi schagaimana dimalsod dalam Pawl 22 hum( c sciumng kurangnya rncncakup :
- a. otorisasi alto filar Isamu/smart storm informast Jain modifikam program;
- b. pangutian dun par-acquit:an alas seismal perangiat kaiak yang barn dan yang dimutakhirkiin; Tian
- pcnttapan proscdur uncuk manmstikan icrsclanggaranyu pengandaiian alas licpustiddian perungian 111111.1i.
Pass! 26
Pcogoxialinn am. perangkat Souk msteni sallagainutna dirradTsud dalam Vasa' 22 humid sclurang - kurangnya mcneakup
- a parnbutatan ;discs ke perangkat lunak sisicm Itcrdasarkan tanggungtaonb pckegaart dan doktIMCM4S1 alas otoriaaat akscs;
- h pangclxialian stall pamantauan ants akses clan panggunaan ptrangkat lunak swam: dart
- c. pangcndalian anis paruhahan yang dilakukan rerhadap perangkat Utak sistam.
licaninahan togas scbagaimana dimaksuti dulani Paul 22 hurl a sckurang kurangnya mericakup ·
- a. idcntifikasi tugas yang tidak dapal digabungkan dam panciapan kcbtyakan unmask mcmisidtkan Tugas towbar
- h. pcnctapan pengendalian akscs wank patakaanaan pcmisulum Tugas&gt; dan
- pcmgcndalian atm kcgiatan isaktawai metals° pcoggunaan prosedur. suparvisi don molts.
Paul 28
Koniinuitas pclayruum %char.:mum° dintak\_sud dal= Paul 22 hurts( f sckurang kurangnyn mcncalcup :
- penilaian. pcmhctian prittrius. dan pengidentifikasian anther Jaya pcndukung nuts kcgiatan komputtrisasi yang kritis dan yatsitic:
- b. langkah-Unglah paicegalmn dan minimalisasi potensi kerusakan Jan urthentin)a operasi komputcr.
- c patgemhturgan thus penduktmuntasian rencanu komprehensif uniuk mcngatasi kcyadian tidak tenhsga. dan
- d pcngujian sccara berkala alas tcncana taunts mcngatast kejadian iidak terduga dan mclokukan pc:lye-tun= jika dipcdukan.
Paul 29
BAB II - UNSURSINTF'M PENGENDALIAN INTERN PEMER/NTAH PADA PEMF.RI NTAIIAN DAERAH
Pasal 21
Pengendalian aplikasi scbagnintana climaksud dalam Pasal 21 aynt 12) huruf h lrnliri um:
BAB II - UNSURSINTF'M PENGENDALIAN INTERN PEMER/NTAH PADA PEMF.RI NTAIIAN DAERAH
Pasal 22
- a. klasitilasi lumbar Jaya Ostia inibrmitsi bcrdastukan kcpentingan dan sanisitivimnyai
- b. identifikali penggune yang 'lethal din otorisaiTi akscs kc infomtasi sccara formal;
- c. pengendalian fisik clan pengendalian logik Laud mcnecgati din tnandetcksi aksm yang tidak diotorisTpi; dan
4. d painantauan alas aloes ka sistem Infomuttsi. investigusi alas Nim -iggaran. sera tirulalum perbaikan dan perisigalan disiplin.
Paul 25
Pangcndalian alas mugs-I/Mang:us don peruhahsn parungkut lunak aplikasi schagaimana dimalsod dalam Pawl 22 hum( c sciumng kurangnya rncncakup :
- a. otorisasi alto filar Isamu/smart storm informast Jain modifikam program;
- b. pangutian dun par-acquit:an alas seismal perangiat kaiak yang barn dan yang dimutakhirkiin; Tian
- pcnttapan proscdur uncuk manmstikan icrsclanggaranyu pengandaiian alas licpustiddian perungian 111111.1i.
Pass! 26
Pcogoxialinn am. perangkat Souk msteni sallagainutna dirradTsud dalam Vasa' 22 humid sclurang - kurangnya mcneakup
- a parnbutatan ;discs ke perangkat lunak sisicm Itcrdasarkan tanggungtaonb pckegaart dan doktIMCM4S1 alas otoriaaat akscs;
- h pangclxialian stall pamantauan ants akses clan panggunaan ptrangkat lunak swam: dart
- c. pangcndalian anis paruhahan yang dilakukan rerhadap perangkat Utak sistam.
BAB II - UNSURSINTF'M PENGENDALIAN INTERN PEMER/NTAH PADA PEMF.RI NTAIIAN DAERAH
Pasal 27
licaninahan togas scbagaimana dimaksuti dulani Paul 22 hurl a sckurang kurangnya mericakup ·
- a. idcntifikasi tugas yang tidak dapal digabungkan dam panciapan kcbtyakan unmask mcmisidtkan Tugas towbar
- h. pcnctapan pengendalian akscs wank patakaanaan pcmisulum Tugas&gt; dan
- pcmgcndalian atm kcgiatan isaktawai metals° pcoggunaan prosedur. suparvisi don molts.
Paul 28
Koniinuitas pclayruum %char.:mum° dintak\_sud dal= Paul 22 hurts( f sckurang kurangnyn mcncalcup :
- penilaian. pcmhctian prittrius. dan pengidentifikasian anther Jaya pcndukung nuts kcgiatan komputtrisasi yang kritis dan yatsitic:
- b. langkah-Unglah paicegalmn dan minimalisasi potensi kerusakan Jan urthentin)a operasi komputcr.
- c patgemhturgan thus penduktmuntasian rencanu komprehensif uniuk mcngatasi kcyadian tidak tenhsga. dan
- d pcngujian sccara berkala alas tcncana taunts mcngatast kejadian iidak terduga dan mclokukan pc:lye-tun= jika dipcdukan.
Paul 29
Pengendalian aplikasi scbagnintana climaksud dalam Pasal 21 aynt 12) huruf h lrnliri um:
- a. pengendalian otoriusi;
- h. pcngendalian ketengkapan;
3. c pengendaltaa akurasi: dan
- d. pengendahan le/ins:Lap kcandrdtat pernmsesan JAIL/1k data\_
Paul 30
Pcngt-ndalian otunsasi sehagatmanu dinusksud dalam Paul 29 hund a winning - knrangnya mcncalup
- a. pcngendalian icrbathsp dokumen sum her.
- b. pcnsastalian aus dokumen suspect.
- e. panhatasan Uses ke ttrminal cntri data; dan
- d. pcnggunaan lilt traluk dan laporan khusus untuk menuailan bahwa sclundi data yang dignssett iclals dintorisasi
Paul 31
Pcngendalian kclungkapan sehagairnana diataksud datum Paul 29 bumf b sckurang.kurongnya nuncakup
Nngentrian Jan pemtusesan sclundi trattuksi yang tclah diotorisasi ke dalam komputa: Jul
- h. NIA sanaan tclanti hart data umiak mcmveriiikrut kelengkapan data.
Pant 32
Pengendaltan akurasi schagairnana ditnaksud &amp;dam KIM! 29 burnt c sckurung · kuntngnya mcncakup :
- a. pcaggunaan deur', etdri data untuk mcndukung akurasi data;
2. h pcInksantun sal idtto data untuk mengitkmilikasi data yang itch;
- c. penctuatan. pclaporan. inventistasi. Jan perbukan data yang salah dengan scgcnr. Jan
4. d resin alas laporan kcluaran untuk monprnahankan auras: dan validiuts data
Paul 33
P.mgcodalian tcrh4ap kcandalan pcmotarsan Jan riir Jaw atbagainuma Jintalosud &amp;bun PtuatI 20 huruf d tamp - ktuangnya mcncakup pcoggumun prosedur yang nwrnastikan !whoa hanya program dan Jilt data sersi lark ini digurtakan ,damn pamossman:
h pcnggunaan program yang mcmiliki pnredur untuk mcmactifikasi hahwa vcni file kontputcr yang sesuai digunakan SC11117111 prmroscsan:
- c prat:gun:Ian progr·mr yang mcmiliki prtnedur untuk mengccel infernal /1k header label, scbclum pcmroscsan; dan
- d. peogguntun itpliktott yang ntencestah petubahan sccara bersamaan
Pans! 34
- fi I I Pimpinan Ittstansi Pcmcrintah vtajih mclaksanakan pengendaltan ftsik alas :15C1 vhagaimmta dimaisusi dalnrn Pawl Ig ayat (31 hunt( J.
- (2) Dalam mclaksanakan pcngandalian lisik alas asct scbagamutnu dimaksud pada a)at (I), pimpinan Instanai Pcmcnntzth xatib menetapkan. mengimplementztaikan dan mcngkoniumkasiian Acre&amp; sclunth pcpW01 :
- a. rencana itkotifikast. kcbijakanslan proscdur penganunan fusikkian
- h. ratcana peenulihan wtelah bcncana.
Pam13,5
- I ) PiMplItAll hrstanst Pcmcnnuth svattb mencumkan dan macatu indtkatur Jan ukuran kinctja sebagaimana dim:thud datum Pawl Ib oat (3) huruf c.
- 121 (MI= metaksanakan pcnempan dam rcviu indikator dan pengukutun kincoa schagaimana dimaksud pada ayat (I). pimpinan Insaansi Pnntontah hams
- a. mcnctapkan ukuran dan indikator kincja:
- b. mcmvtu Jan Inclakuktut validasi scam pkihadik alas krtoapan dan kcandalan ukuran Jan instants,' kincrja:
- C. mugs's:show faktor pcnilaian pcngukuran kincrja. Jan
- d. mcrithandingkan steam terns-mcncma data caret= kittens drrtgan smarm yang dattapkan dam sellsihnya dianaltsis !chill Idaho.
Pasa136
- i I I Pimpinan Inatansi Pcmcrintah svqjth mchikukan panisalmn fungsi scbagaimana ditnakoad dalam Pasal 18 ant (3) hunt f.
- al ()Aim incluluanakiut panisahan fungni schavalmana dimaksud pada mut 11), pimpinan Insunsi Pcmcrintah hams mcmamen Igthwa scluruh aspck slams (=mks] awn kejadian lidak dactidalikan oleh I Isunn twang
Paul 37
- (11 Pimpinon Insumm remenntah ssajib melatukan otonsasi ams trans:Am dan kcjathan yang punting sctsapimana dimaksud daiam Paul Ig uyat (31 hums" g
- (2) balm mclakukan °wham° was Inuutakth Jan kejadian schognimmut dimaksud guda aynt 11), pmpittan Instant)) Pannintah meth mem:Upton dan mcingkamtmikasikan ry and clan ketentuan uturisasi keputh sclumh pcjtay.ni.
Penal
- ( II I'impinnn Instansi Pcmcrintah wajih mclakthum pencatatan yang akurat clan (Ltd: 'aktu sob trmaksi clan kcjadian scluzgairnana dimaksud Jnlum PSI 18 spat (3) htnufh.
- 121 li bilam inclakuktm pcncatatan yang akarat thin term waktu tchugaimana dinutkyud patla (qui (I). pimpinan Instansi Pentrimah paler mcmpatimbangkan
- a tramakm dan kcjadian thiththifikasihm (Sungari repot dan dicauu segens; dan
- F. Llasiasai dan pcncatamn yang term ditaksanakan dalam sclumh iiklus tuumaksi alau kejadian
Paul 39
- (I) Pimpinan Instansi Pcmenntah waph mcmludayi alscs that somber Jaya dam pcmcataumnya schagainutru dimaksud dalam Pasal 18 aym 18) haul i clan mcncitapkan aktinzahilite tcrhadap somber (Jaya dan pencatatannya schagaimana d !naked dalam I'asal 18 aver (3) hurulj.
- 121 Dalani mclaksanainit ptIllhattl4111 akscs atm somber Jam dun prncatatannya schmunnuma thumbnut pada uyat (1 I. pimpinan Instant() Pcmcrintah «atib merntcnkan alum hany» kcpasts pcgawat yang l ewenmiag Jan inclukultan ruciu slits pcmhatason tcrsebut secant hcrkala.
- 131 Dalai mcncuipkan akuntothilitas tahadap samba days dun pcncatatannva schaymimana dimaksud pada ay at ( I). pimputau Instansi Pcmcrintah wajth mcnugaskan pcgawar yang leungsung jawab tcrhatlap pcnyimpanan numhcs Jaya dan pcncatatannyu seta ntelakukan rump atth pcnugasan wirtehut scan berkala
BAB II - UNSURSINTF'M PENGENDALIAN INTERN PEMER/NTAH PADA PEMF.RI NTAIIAN DAERAH
Pasal 40
- (1) l'i mpimin humus' Pernerintah wajth mcnyclenggazakan dokurnentasi yang WA atas Siiitern Pcngesdalian Inicm rata trunsaksi dan kcjadian penting scbugamuma dimaksud &amp;dam Pasal I8 ayat ) humf k
- (2) Datum mcnyclenggaraian dukumentan yang tscuk schaganuana dimaksud pada nyth II) pimpinan Instansi Pcmcnnuth wajih menitikt, matgiclida. mcmchhara dim Stecara tierkala memutakbirluut dokuractitasi yang mcncakup siclunth Sistcm l'engcrwthlton Intern scrta =mks' dan kejadian penting.
Ilagia n Kellnu Informasi dam Komunikast
l'unl
?Impalas% Instann Pcincnntah wajih mengidenutikasi. macaw dan mcnitkomumlussikan Informs: ((dam bentuk (tan uaktu yang trput
Paul 42
- (11 Komunikasi nuts intormasi urbagaimana dirnakynd clamant Paaal 41 wujib disclenggarakan stare cicklif
- (2) I Mod mcmclenggarakan komundasi yang &amp;Ltd schagaimana dimaksusl pada ayat 111, pitnpinan Instatu Pcmaintah hams sekumng kumngnya
- a. mcnyediakan dan mcmrtnistalkan bcrbagai hemuk dan straw komunikssi; dan
- h turngclola, mengembangkasn Lin mcmgcrbarut 'Sacra informs) tiCCLIEl MC11C111,
Huhu ketnam Pemaalaeaa
Pawl 43
- II) Pimpinan Instansi Pcmerintah wujib melakukan pernanianan Sitdem Pcngendatian Intent
- (21 Pentantamin Sistem Pengcodolian Intern whigainsana dimaksud pada styli' 111 dilakumakan tnclalui pcmatasuan hcrkelanjutan, csaluau terpisah. dan tintLyk lanjut rekomendast basil audit dan redo lainnya
Paul 44
PCM11/111111311 krkelanjulan whegairtuna dimaksod dalam Nail 41 ayal (21 diselenggimdaut melalut keguttan pengelolaan men. yupcnisi. pcmbandingan, tkunsiliaai dan nodal= lain yang terkait dal= petaksanaan togas
Paul 4%
- 111 Es aluasi U./plush ,cbagaintana thalami! dalam Pass( 43 ayat (2) discIctsggamkan mclalui pcnilainn (undid. costa den pengujian cfcktivnay Sister') Pengcndali an Iniem
- (2) Esaluasi uvulas)) dapat ditakukan olch upanu pcngauman mem pcmcrintah atau Mink ckstcmal Nmetintah.
- 11 )(salami terpoah dapat dilidulato dcnyan meng,gunakan della, uji pengendaliun intcm wbogaimana tocamum dalam I ;mistrial yang mempakan hagian yang tidak terphashlan dart Peraturan Walikota ini.
Paul 46
BAB II - UNSURSINTF'M PENGENDALIAN INTERN PEMER/NTAH PADA PEMF.RI NTAIIAN DAERAH
Pasal 43
PENGUATAN ErEwn VITAS EENYELENGGARAAN SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMERINtadt DAERAII
Haitian KCASIU
Ut1111111
Portal 47
Pimpinan hatanggung jawah utas rfeldivitas pcnyclenggarran SPI di tint/hung:on nosing nosing.
Untuk mrmgerkuat /Jan menunjang cfcktivitas Sisson Pcngcndaliart Intern trbaguimuna dims/sod pads ant II .
- a. posgavvakut [mem arts pcnyelowaraan tugaa dan Napo Iasi:gnu Petncnntah trim:utak niuntabilittts keuangao daerah: don
- b. pembinsai pen)cicnggaraan Sisarrn Pow/million Intern Penicrintah
Raglan Krtlua
Peng/missals Intern mot Provelrnmaraan repo Jan Funpi Inv/an/6 Procrintmh
Paul 421
It Pengavotstin Intern scrogainutna dimaksod dalom Basal 47 Ryas 42) bumf a diliilcukun nick Inycktorai
- (2) Inspekurrat vehagainuns dimakoud pengawasan intent niclalui pods apt , rnaskukan
- a. audit:
- b. rrviu:
- c. cvaluasi;
- J. pcmantauan: dun
6. e Lel:loam pcngawamon konnya.
Peal 49
InspeAtorut ntcLakukart pcnrowasart tohadap mama keg/auto dalatn Fangio penvelenggaruan togas dan lungs/ ratuan kerjo Instansi Pcmcritilak yang didanai dengan Angatoran Pcndapatan Jan IicIanja Death.
Paul 50
- (I 1 Audit sax/pima= dimakatal dulam Basal 48 avat (2) terdin sun :
- a. audit kinerja. dan
- b. audit &amp;twin tutu:in tenentu
- 12) Audit kinerja sebagainiana dintakxud pada ayai (1) bumf a rnerupalum audit alas pengeloban ken:mit:an neg.= Jan pelaksannan !ups dan fungal Insiami Pcmerintah yang terdiri alas aspek lelrmauut, efisiensi dan elektiyitak
- (31 Audit dengan tujuun (Cinema schagairnxia dimak sad pada ay at f t 1 hand b rrtermak up audit yang tidak termasuk datum audit ktherja schagaimatut dimakyud pada ay at 12).
Paul 51
- (I) Pelaksannan audit intern di lingkungan thalami Peructititah dilakukan oleh pcitiroi yang mempunyui togas mclaketnakan pengawassn dan yang telah memenulti syarat koniemenyi krahlion sebagai auditor
- (2) Syumt kompetenst keahltan sebagm auditor sebagainuma dinutkyud fads ayat (1) dipenuhi mclalui keikuutertuan dan kelulttsan migrant sertilikasi.
- t3) 1:el./tin:an yang berkaitan dcngan pmt.Tarit sertilikma setognimana dimaktud pada ayat 12) dnetapkan olch instant pemluna jatutan fungsional wsuai pet:Huron penmdang·undangaa
Pam' 52
BAB III - PENGUATAN ErEwn VITAS EENYELENGGARAAN SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMERINtadt DAERAII
Pasal 51
- (2) Pejahat selyagainutna dimaksud dalam / 1 3341 51 Gym II) wajib merman lode elik sebagnimana dimnkuud pada ayal (1)
- (3) Kodc etik sehngiumana dimalsud coda ay al ) disusun olch organimm proles' auditor dengan mengava coda Krim= yang ditctapkan pentcrintah.
Panel 53
- (I) (Mink menjaga mum knit audit yang thlaksanakan aparat penajawasan intern pcmerintak dimwit itandar audit
- 12) Sctiap pcjahat scbagaintana ilunakawl &lt;Lawn Paul 51 aym (I) wajib mehalsonakan audit 54:5L111i dcngan standar audit sebagainuuta dimaksud pada ayal 11).
- 131 Standar audit seltagaimana ditnaksuil canon ayat (1) disusun (Ugh msaawasi pmfrsi nudilor Sayan mengacu pada pedoman yang ditempkan °lett pcnicnntah
Paul S4
- II) Stechsh mcIakiemalmn taps pengaveteam. apart( pengassasan intern pemerintah wajib mendnun lap ran basil pcngassatmi dan menyammukannya kcpeulto pimpinan Instants, Pemerimah yang diay.asi.
- I'.1 Secant bcrkaln. lx-nrararkin liponin scbagamiana dinutkaud radii Rya( ( I ), Insrakturni menyustut dnn ikluis.ir laporan rastl rangawaran kebobs memen 1 pinspitum lumbago. liubernur. atau BupatiAl'alikota SCSI= denim kewenangan don (ranting lawahnya dragon tembusan kepada %Semen Negara Pradayagunaan Araratur Ncgarn.
Paul 55
- (II Untul, mamiga mute haul audit apanu pcngavraum (man pcmcnntah. pecan) Mrkala dilakmnakan tetra:tan setawai.
- (2) Pcdoman it:Lubin) rautwol rabugaimana dinudistid pada ayai (11distioun old) organised proted auditor.
Paul 56
Munn penganman intern pcmcnntal) dalam inclakozinakan tugainya harm indepaiden Jan obyektif
Paul 57
- II) lityraldorat mclokukan mviu ants lapinan kraingan pc-nwrintab AMA scbclum dnampaikati Walikon kepada Baran Pant-My-1 KCILITIgall
- (2) Muffin, Kettangan sclaku Banioluiro I :count Sento menetrakan standar room laporan keuangan ochapainuma )wig dimaksud pada ay ut I I ). unluk digunakan scrawl) pedant= dalam pelaksonaan rcru ants lapomn kruangan olch uparat paiganman intern garacrontol).
Neal 58
- (11 Pcnyclunggaroan SPIP di I ingkungmt Pancrintah Kota Bar)arharu dtkostirdinosikan 'rah Sckrctaris Darrah Kira Itimintbaru.
- 12) Pcnyclennoratin schagannans dimoksud pada ayat It) dilakumakan bordasadcan Pctuntuk Penyclenntarran SPIP yang dismoun scsuai dentin paratnan tcknio pcnyclertggarran SPIP yang ditaaplan deh Kerala 11PK.Pscbagoi Pcmbim pary,t1cnnarian SPIP
- (3) redrawn teknis penycleignorran Slander Paiyandahan Intent Pernerintdi schaninuum Jinialiud pads ay.: (2) tacamurn Mani
LAMPIRAN
LAMPIRAN
lampiran don lampitnn =input:an bagian yang Mak napcidtkon dart Pt:mita-an Walikota ini.

## Paul 59

- ( I) Iiilmn prows panbangtman dan pengembangan SPIP tlibcntuk Satuan tun% SPIP Pemerintah Kota Banyarliaru

(21 Km-Mum (chub Lomat nu:nom:al %USW= Jan togas pokok Siouan lugs. SPIP Perncrintali Kota Danjartaim ditcrapkan dcngin Kcputman W'alikota.

## BAB VI KETENTUAN PENUTUP

## l'axal 60

Pcraturan Waldron, ini mulai bcrbAu pada tariggal diundangknn

Agar sciiap orang mcnirmahuimot. rnerncrintalikan pcngundangan Pcnituran Walikota ini dimgan pcncmpaumn)a dat:1211 Bcrita Dacron Kota Hanjarbatu

Ditriapkatt tIi Hanjaibaru pada tans&amp; N ku'rir 2011

vALIKOTA

ANJARBARUt


e

/M. RUZAIDIN N R

Diundangkan di Banjarbaru pada 120101(1117 2011

SEKRF ARI DAERAII, t

,...-

## II. 'AHRIANI

BEIM DAERAH KOTA RANJARBARt3 TAHIJN 2011 NOMOR


Tlinggml : Iti hw,..ri 2011

Lock= : Pcraturnzi Wall/cots Banjortwu

Nomor '

03 1 alum 2011

DAFTAR UJI PENGENDALIAN INTERN PEMERINTAH

## PENDAHULUAN

l)alam nun/Au pencapain visi, mini. clan tujuan sew penanggung jawahan kegiatim Ittstansi Pcmcrintah . Pimpinan Instansi Pemcrinzah wajih mcricrapkan scoop UMW dui Simem pengendalian Intern. Untuk memantikan Palma Sistcm pcngcndalian Intern sudah diruncang Jan diimplamentasikan dengan toil:. Jan sec= mcmadai diperbalutrui unlink mernenuhi kcrdaan yang taw hembah pale ddakukun pentantaium secant tear. mencrus. Secant khans, sebagaimaru tharnunatkan damn pasal d3 Pgraturan rtmerintah Nomor PO I ahtin 200R. pimpinan Inman,/ Pcmcrintah mclukukan ;scram/mum) melalui gnat/lei typisah anti Simcm Pcngentkhan Intern sena meningkatkannya. Pcmantauan it/go berguna untuk inengcndentifikasi dan magmas/ nmiko mama scpern pc-ow/Ligon. pcmtxmonan. penyalahgunmut. Jan salah kelola ( mamanagemem).

DaOar uji Simon PCtIgC11411111/1/1 Intem dtmaksudkatt /mink inendxmiti intujmum IgallS1 Pconerintah dan es aluator dalam menentukan sampai schcrapa *Ault pengondaliatt intern sunlit Inmanai Penn:tint-1h dirancang don tacrfung\_si scna. jika pctiu untuk membartiu Ts/enema= ape. buthan mans. dun hatunmarm pcnycmpurnuan dilakukan.

Dollar uji Pengcndalian Intern Pcmcnniah ttedin dal lima hagtan stunt dengan unsur Sistrm Pengendalian Intern: Lingkungan Pengendalian. Perri!aim Rcsiko. Kcgialan Pcngendalian. Inlennasi dan Komundad. sena Perna/amnion. Mats-musing tragian bensi sumu tInftur faktor utarna yang ham dipcnimhangkan saat mcmgcvaluasi Simcm Pengendalian Intern terkait dengan masingenastng unsurnya

I: Maar-fat:tor ini menggambarlan isu man hal penting dan sctiug moue acting Simem Pengendalian Intern. //ennasuk dalam mmingmtu.sing faktnr tersehut adalah hutir-hutir yang hams dipcnimIxinglan °Ida pengguna puts saat mclakukan cvaluasi. floor- bout ternehut dimaksudkan untuk manhantu pcngguna mempertimbungkran hal-hal spcsifik yang mcnunjukan sebenipa jouh Siloam pengcndaltan 1111011 twrningst Penggunzt Nunn mcmpentuthangkan Inner. hunt !trail untuk menentukan:

- (It KC'CAW:Ilan peflaarKUI bath terncbut &amp;Morn nlua.i terlentu.
- Cl Kenuumnum Insumsi Pemerintah dalam mencrapkan hair tersebut.

tip Ketemahan

- (31 lielernahan pengendallan yang mungkin 47adi, dan
- 0) Peng:unit hutit tersebut terhadap kemarnpuon Instansi Pemenntah datum mcncapai nisi. mist dan tujuannya

Pads setiap Sir tithe:its ming kosong untuk McncaLat konsentar atau catas °lenge:tar %1114151:1 tertian Nair iersebus Kornentar dan etuatan biasanyu titiok bcrupa · yal aunt lutists% tetapi umumnya meliputt infonnast rnengcnai bagaittuuta Instansi Pemerintah menangani ntasalah terscbur

Penriguna turra botch inctiggunaltan manic kosong ini umuk mengindikarakun inasalah yang ditonukan schagai kelensahan pcngcndalian Dollar uji Ird juga dimaksudkun untuk membantu pengguna mcngambil kesimputan mengenai intiencittalt Unsur-Unnul Sistor Pengendalian Intern Imtansi I'cntetinuh I lulu/. nu. ruang kosong discdiakan pada alshir setiap Raglan untuk mrricalAd subs Iteselurnhati dan mengendilikasi tindakan yang luaus diumbil uwu pcnimbangan. ftuang kosong tambalinn juga disediaktin untuk pentltun Honig, keseluruhan pada ukhir delta uji int.

Dollar uji Staten) Pengendalian Intern dapat dinglikan paduan hugi pimpinan Instant Pcmcrintah dan Evaluator. Dana, uji ini hanya tnetupaltnn referensi swat 'chi dap al disesuailout dengon situasi. kondisi. dan resiko nuaing-mosing Instansi Peencnntali Islam mcncrapakan daftar int perlu diperlimbangkan tujuan Insuura Pcmcrinuh Jain gspck buys-m=11u Penggona harm menipertimliangkan bum-hour yang rcieson sera mcnghilangkan matt tnenamhab Sir bunny° jika palu scsuai dengun Muss( clan kondisi yang dihastapt Instansi Pemennigh

Setain itu. peogguno dos mengatur Wang atau men) than kcmholi built-bum terschut untuk rnesnuht kettutultan dengan t asp mcnguktni format unaurouour Sidle Pctigendalton Intern.

1)aftat Ilji Pengendalian Intern ini dikemhangkan dengan mynggunakan hanyak sumber infomussi don de-idc yang berbeda-beds Sunilicr utanstnya adalah Internal Carunr1 Alanagemesu and Enduatian Tool dart General .4rcenmung cyaee ketentuandestunn sebagantuuta dulyatals datum pasalpasal den penycLuan Peruturan Pemerintah Nomor 60 rahun 2igig..seas peraturan perundang.unduigan latnnya.

RAMAN

## BAGIAN I

## LINGKUNGAN PENGENDALIAN

I 'nun Sinai, Pciigendalum Inicrn yang pcnama adalah lingkungan pengcndallan lanskungan Pcngcndalian diwujudkan mclallte

- a. Pcncgakan intcgritas Jan !Kim calm;
- b. Komitmen tcrhadap komptunst;
3. c Kepcmimpinan yang liondusit
- d. Pcmbentulan Mniktur organiyasi yang yesuai denim kcbutuhan
- c. Pcndcicgasian wewerang Jan tanggungyawab yang tcpst.
6. f Patytoutian dan pcnctupan kchiiakan yang what !mums pcmhinatut smiler Jaya manusia,
- c. Pawujudan peran gyms: pageram intcrn pancnntah yang cfckul; ram

h Ilubungan kcrya yang bank dawn Insami Pcmerintah tataut

13apar henkut ini dunaksudkan wank mcntlai le-naval thlaknya suatu linglaingan pcngcnytalian yang mcnimbulkan pailaku pnyttif Jan koodusil untul mcnempakan Sietem Pengcndalian Intern Jan mannancn yang what

## A. PENEGAKAN INTEGRITAS DAN NILAI ETIKA KOMENTARKATATAN

- I. Instanst Parnaintah [doh mcnyusun dan nacrapkan aturan perilaku yens kchtialuni lain yang bcnsi tentang standar iwrilaku ais, praktiy yang daps[ di terinta. dim Kati. yang dapat ditch= tcrrnayuk bernunui kepenungan. Hal-hal yang dipcnimbangbin adalah ychagai brain
- a. Altman pcnlaku tenebut lifatnya menyuruh don lanitsung herkerman dengan sepal, pcmbayaran yang tidak %ajar. kclayakmi pcntigunatin stunk, Jaya, benturan kcpcmingan. kcgiman politik pccamw. gralikaai, Jan pencmpan keg:minim profetioncl.
3. K Secam tcrkala pegawai mcnandatangani pernyataan kommucc wank nerapakan aturan perilalu tenebut.

cPcpwal ...

- c. Pcgawai mcmperlihigkan balawa yang bcrsangkutan mcngctahui perilaku yang &amp;pal itcrinu. hukurnan yang akan dikenakan icrhadap pcnlaku yang tidak dapat ditcrima Jun tin lakan yang hams dilakukan jika ticrtarigkutan mczygnabta adanya sikap perilaku yang think dapat din-tuna
2. 2 Suasima etis dihangun pada nap tingkra pimpinan Insunsi Pcmcrintah dan dikomunikasikan Ji lingkungan Instansi Pamennuda yang bcnangkutan Hal-hal yang pale dipcnimbangkan adalah ycbagai bcrikut:
- a. Pimpinan Instansi Pcmcrintah manhinit yens mcndon'ng tcrviptanya budaym yang menckankan pcntingnya integntas Jan ctika Hal in' bisa dicapm melalw koinunikasi lisan dalam spat. disked. dan melalui kocladanan dalam kcgiatan what-than.
- h. I'cgawai mcmptilibatiam Warty, dorongini ynaveat untuk mcnerapkan yikap pcnlaku dan cilia yang haik.
- c. Pimpinan Insulin! Pcmcrimati niclakulain lindakan yang cepat Jan tepaz wgcra timhulnya gejcia masulait
6. 3 Pckgrjaan yang tcrkait dcngan masyarakat. anggota badon legalalip, pcgawm. itlenam: auditor. dan pthak latnnya dilak.ssuutlinn dcngan tingkm nika y ang Zinggi. Hal-hal yang pale Jipertimheingkan adalah qtagai hcrikut:
7. a Larairan kcuangan. anggaran. don pclakainaan program yang distimprukan kepada baton legisbatic, Instant Pcmcrintals.

dan pihak yang bakepentingan diajikan demon %s at! dan Aunt

- h. Pimpinan Instaasi Pcmcrinuth Pcmcrintah mengungkaptan masalali dalam instansi yang Isersungkutan sena mencrinut komentar dan rekomcndasi path saw auditor dan evaluator mclakukan tugsaya
- c. Atas kekuransran tagihan dart Tatman awo kelebilvan penthakarno Jan pcnsguna jams acgera dilakukan pahaikan.
3. d Inslmni Pcmennuth memiliki proses pctumganan (unman dan karntingan pcgawsu scorn cape don sepia
4. 4 Tindal.= disiplin yang .pat 'Maluku' wrtusdup penyimpogan atas Isebijakan thin prosedur atau nuts pelangantn aluran pcilaku. ltd.lul ini pale dipertimbangkan adalah scbagui bcrikut:

Pimpirum Instansi Pcmcrimah mcnitamhil iindukun alas palings: um kcbijakan. proscdut. atau aturan perilaku.

- b. Jcnis sanksi dikomthikasika kcpada salmis pegaveni di lingkungun Instinct Pemerimah saingga pcgawai mcnitckshui konsckuensi dan pcnympungan dun pclang,gara.n yang ddaktdatn.
5. Pimpinan Lomas: Pcmcnntah menial:than dan menipcnonggung jawahkan adanya intavensi at= pcngabaian was pcngcndalian intent. dial-hal tN pctlu dipcnimbtusgkan adaluh scbagat tscrikui: Terdapal pe/onum yang mengatur craucrui. dam tingkat pimpinan yang diperkenunkan


- h. Melakukan nuervenu dan pengabaian Lethal* pengendahan intern di dukumcntaaikan sceara lcngkap termasuk alasan dan tindakan khittus yang thamhil.
2. c Pengahman pencendaltan 'mem task bolas dilakukan olds istmjamon Inctanci Pemenntah tingkat bsturdi kecuali dalam kcatlaan datum! dan scgera dilaparkan kepoda pimpinan 'unarm Verneritnah yang lehih iinggi. 5C213 didokumentatilan
6. Pimpinan Instrurd Pcmcnntah mcnghopus Kebijakan situ perm/wan yang dapat mcodocong penlaku lidal ctis. I yang perlu dipenimhangkan adatah selwai bcrikut.
4. a l'impinan Instanst Pcmcrintah meneupkan tujuatt yang realistik Jan &amp;pat dicapai dun tidak menekan pegawat untuk mcncaptu lujuan lain yang tidak rcalisnk.
5. h Pimptnan Inatonsi Pemctintah casual dengan kessrnangaanya mcntherikan penghargaun untuk mcningkatkan pencgakan imegritas Jan kepalnhan tcrttadap njlai-nilat tisk.
- c. Kt -i mps-rams; Jan kcnatkan jahMan aiuu promosi dadasarkan paths prtstasi dun kincrja

## B. KOMITMEN TERHADAP KOMPEN7ENSI

- I. Pimpinan Instated remminuth mengulenttlikrati Jan mcnempkan tegiatan yang Jibutuhkan maul: mcnyelcstukan tugas don ftmgsi pods matingrnaaing posisi dalam !MIDST Pemertntalt lial-hal yang pen drptdimhonglinn adaWi xtegai berikul-
2. a Pimpinan Instuati Pemcnnuils nymph sa togas yang perks Miasmal.= may sualu peters= don membertkan perumhangan

KOMENTAR/CATATAN

Seta ...

sada pengawasan yang dipedukan

- h. Pimpinan hytartai Pernerintatt mcnctapkon dan memutakhirkan unsian jahatan atnu perungkat Lain untuk monaidentifilutsi dan mcnrkliniMytur tugay LI
2. InsLinsi PcTncrintah rnmyusun +larldar Kompctcnai untuk sctwp tugs% dan (angst pada =tying-mann* postai &amp;darn 'norms/ Pcmctintah. yang perlu dipertimbangkan adalult scbagat Fenin.
- a. Pengetalman. kcahliark dan krmampuan yang dipedukan untuk %chap jabatan thidcmilikaoi dan dthentahulan kcpada pcgawm.
- b. lertlapat prose, untuk memastdan hahwa pcgaoku yang tnpilih untuk menducluki 51.11121.1 jahaum telah mandato pengewhuan. kcahlian. dan kanatnpuan yang dipeclukan.

Insiansi Pcmcrintaly pcnyclenggandum petatthan dan binibilipUl Ilik tnernbaniu pcgawai mcmpenahankan dan mcrunglackan komp.:ten:6 pckcrjaan Ilal-hal yang pato dipcnimhanglan adalah 'chap: trrikur lerdapco program ',dant= yang mcmadas Lund mcmcnuhi kchwuhan regaom

- b lastansi Pcmcrintah yudah mcnckankan perlunya petatihan beriminamhungart dan mcniliki mekanismc pcngattialtan untuk mymbantu mcmayttkan hahwa tetanal% pegawai sudah menerima pclatiltan yang loptal
- c. Pimpinan Instansi Pcmatmah maniliti kradthan manatemen yang diperluknn dan sudah &amp;dank untuk membrrikan hunburgan

yang datif bagi pcningkatan Ione*

- d. Pcnilaian kincrja dultaarkan path pendants] atas Skim pcnting pcicrjaan yang trials thlaksmalan dcagan batk dan yang mai&amp; mcmcrlultan fcninglatan
2. c Pcgawat mcndapat bombingan yang objektar dan konstruktif untuk rcningkatan kincrja

Pimpinan Imlansi Pcmcnntah mcmtliki kcmampuan manaycnal dan pengataman tcknits yang lass dalam pcngclolaan Instnn&gt;a Penwrintab.

## KEPEMINIPINAN YANG KONDUSIF

- I. Pimpinan Instil:1st Pcmtrimah mcmiliki cikap yang sclalu ntempciumbanglam traiko datum pcnsambilan kcputusan.
2. 2 Pimptnan 'moans' Pcmcnntah mcncrapkan manajernrn bcrbasis kincrja

Pimpinan Inaanti Pcmcrintalt nbabittkung Nagai tertcntu dabun mencraplan SPII'. antura lain pcncatatan dan pclaporan kcuangan. sbacm mcmjcincn Informasi. pengclolaan pcgassat. Jan pangawason balk imam mauttun aim. Hal-hal yang perlu dipcnimbongan atialah scbagat benkut:

- o. Pimpinan Instansi Pcmcnnuah mcnyclenggantkan akuntansi dan unggarun maul pengenclaltan kcitiatan dan cvaluasi kinega
- b. Pcnyclenggara akuntanN yang didcocntnalituasi mcmilikt tanggung jawab mernbuat laporim kepoda pejahal kcuangan puml
- c. Pcnycicoggaraan MC/12jCITICII kcuangan. akumanst Jan anggaran dikcndalikan olch pejahat pang-club kcuangan sciangga tcrdapat

KOMENTAR CATATAN

sinknutis ...

sinkromszat dengan baring ntilik Napa

- d. Pimpinan !mums' Pcnicrinuth menggsmakan fungi manajcinen untuk mendopigkan data operamonal yang pcnteng dan menclukung upoya pcnycmpuncsan tilSICM scrota' pakcmhangan astern infinmaat,
- c. Pimpinan 'mums; Pcmcrintati member' pcthatian yang hew pada papal' °pension' Jan mcnckankan pcntingnya pcmhinann sumlyr diva manusio yang haik.
3. f Pimpinan lastansi Pcmcnntab menumdang penting don mcrespon inform hash! mitginsisan
- a. Pcrlindungan Ilia4 suet dan informasi don Asa Jan penggunzum yang tidak sah
5. Intrakst yang imcnsif &amp;mom pimpinan pada iingkai yang 'club rcrsish
6. Pimpinan Inman Pcmcnntah mcmiliki sikap yang pica&amp; Jan msponsif terhadap pclaponm yang hcrkaitan dens= kcuangan. peng,angg.aran. program, dan kcgiaian.
7. I Jai -hal yang pain dipcnimbangkan &amp;klub schaitai hcriktn:
8. a l'impinan Instanni Pcmcrintah inenscuiattui Jan ikut hcrperan datum nu pcming pada pclaporan kcuangan sena mcndukung pcncrapan prinsip-ptinsip Jan camas' akumansi yang kimscrvaut
- F. Pimpinan Insbutst Pcincriniah riscogungkapkon scmua inform's,' ktuangan. anggaran. don program yang dipcclukan agar kondisi kegialan din kcuangan Instansi Pcmcnntah tenant Japot dipabann scpcnuhnya
- c. Pimpinan instansi Prmerintah mcnghmdari

penelcsose ...

penekanan pada perwagman tanglca

pentick..

- J. Pegawai tidal menyanipaikan inclaporktm peneamun Larger yang tidak wpm arms tidak akurat. Fakm tidak dibesar-besarkan dan egIMIliSi mamma tidak Jiiinytkalkan sebingga menjath tidal wajar.
2. 7 1 'Mk ada Mint111 pegawai yang hericbihan kti fungsi-sugar knock sepeni pengetolaan kcgieurt operational dan program. akuntanti atau pemenksaan intern, sang mungkin menumulan ulanya mataLth dengan pethanan Instami Pcmcnntals tabs* , pengendalian intern. Halhal mi petits dipenimhanglan adalah sebogni bcrilui:
- a. Tidak adansn muutsi pimpinan Instant' Pemaintah yang berlebihan yang berkaitan dengan ntsalah-masalah pengendalian intern.
- b. Pcgawai yang mendodula posisi panting tidal Actual (mengundtakim dial dengan atom yang tidal terduga.
- c. Aclanya tingkat population (turnover) Mama' yang iinggi yang daptu ntelemahlum pengendalian intent
- d. Perpmaran gnawai yang tidak ter:arta yang mengintlikasitan kurangnya perhatian pimpinan Inmansi Pemeriniah terhadap pengendalian intent

## D. STRUKTUR ORCANINASI

- I.
- Stmitur organism' Instansi Pcmenntah discsuailuan dengan ukuran dun slim kcglatan I lal.hal yang perIu chgcnimbangkan adalith

## KOMENTARICATATAN

*Omni ...

acbayti bctikut:

Struktur organistai inampu numb:Milan ann infomumi di dal= Instami Panctintah 'rang basangkutan secant me.nycluruh.

- b. Pimpinan Insmitsi Periscrintah sccara jclas mcnyatakm faktor-faktor yang mcnjadi pcnimbangan dnlunt mcncniukan tingkat summit isasi /114U &amp;lentil:11 isari organism'.
2. Pimpinan Instansi Pcmcrintah mcmbcrikan kcjclasan nrwcrumg dan tanggung jasmb, Hal-hal yang perlu dipertimbongkan adolah sebagai baikul:
- u. Pimpinan Moans' Pcmcrintah yang bcrtanggung ;with isms keyatun luau fungal utama sepcnuhnya racnyadari tugas dan tanggung jawab.
- b. Sagan orgamarai sang tom thin maxim yang menunjukan bidang tanggung sawats mama disampaikan kepada scmua pcgawat
- C. Pimpinan Instanst Pcmerintah menials:um pcngtadalian intern yang mcnjadi =nun jawah dan mcmastikan bohvos fxgawatnya Pap mcmaharni unggung lawab manic=sing.
3. Kejelasan hubungan dan jenjang pclaporan intern dcngan !ratans' Puna -Muth . Hal-hal )8/111 perlu dipertimbangkan adatah xbagai bcrikut
- a. Ilubungan dun joining pclaporan ditctapkan wrist amani clektif membenkan info magi yang dibunthkan pimpinan ISSUSHi Pcmcnntah mink melsksanalum togas dan anggung JawabnYa-

- b Peguwat mcmahanu huhungan don it-nixing pclaporan yang win!, diictapkan
- c. Pimp:Ian Inotuur Pemerinialt dapat dengan ntudah sating 'lurk amanikaai

l'I mputaii Instruct Poncrintah mclaksanukan cvaluasi dart penycsuaian weave periodik Industry attuktur organirasi schubungan dcngan perubaluan tingkungan strategis

- S. Instant Panennialt mcnctapkan jumlah pcgawai yang ..c5ual. !cnstama untuk postal pimpinark halhal perlu thpertinthangkan adalah scbagai berilan
- a. Pimprum Instanst l'emerintah mcmiliti wakiu yang cukup untuk roclaltanolcon ages dan tanggung jawatmy a
- b. Pcgavau chink botch bekcrja lenihur herichihan untuk menyclutakan tugas yang thbertkan.
- c. Pimpman Inuansi Pemt-nntah tidal. metungkap mama dan tanggung javatab howalszuknya kith dari sate orang

## E. PENDELEGASIAN WEWENANG

KOMENTAR/CATATAN

## DAN TANGOING JAWAB

- I. Wcwenang dibcrikan kepotla pcinmai yang wpm sexual dengan tinglat tringswtg jawabnya daimon nngka pcncapoion lujuan Instal - 1st Ponerintah . Hal-hal yang perlu dipenimhangkun adalah sebagat bcrikut:
- a. Wcavenang dan tanggung javeab diinapkan dengan jelas di dill = Instartki Pcmcrinzali dan thkonsuraLasikan kcpada scmun pegawai.

b. Plinplaso ...

- b. Pimpuum Instansi Pcmennah manilla" tumults jawab sc5tuti kovenangannya dan bertanggung jawab tuaz kcputuzan yang diambilnya.
- C. Pimputan becanzi Pancrintith manila(' prusedur yang &lt;le a uniuk memanum hSI kewanangan dan tanggung jawab yang didelegasikan.
2. Pegawai yang diben wawa/wag menuihrinu hahwa wewrnang don tanggung jawoli yang ditaima takait dcngim pihak lain dalam Int:tans' Parnerintah yang bersangkutan Hal-hal yang perlu Jipcnimhangkan Juialalt satragai herikm-
- a. Ltramn tugs sccura jelas menunjukan tinglan wewenang dan tanggung jawab yang didelegasibut pada jahatan yang berianskutan.
5. b I' r d an tugas dun evaluasi kineija manna pada pengendalian intern tarkaii togas, tanggunglaw%b, dan akuntabilitas.
6. 3 Pegawns yang davit weverming monahanzi hahwa pelaksanaan wrwenang din tanggung jawab terknit dengan pcnerapon SPIT. yang perlu diperainitangkan adalab sebagai bcrikut.
- a. Pegawai saarai dengan wawanang dan tanggung jawab. dibcrdayakan tuna mengatasi maalah atau melakukan pertraikan\_
8. to thank penyelesaian pekerjaan, IcMnpat keseimbangan ant= pendele mian kewenangan yang diterima dengan keunlibruan pimpirtan yang lebih tinggi.

F. KEBIJAKAN ...

## F. KERIJAKAN DAN PRAKtIK EEMBINAAN NUMBER DAVA MANUSIA

KOMENTAR/CATATAN

- I. Peaces's= keibijakan dan petealur tejak rctrutmen tamps! &amp;wan pcmbahcntian pegassui. flat-hat yang pato di pcnimbangknn atlalab sichagai bcnkut
2. a Pimpinan Pemennuth Instanyi mcny.kemunikasiikan kcpnda pengelo la pegawai mcngnms kernixtene gegawai ban yang diperlutan feats baperan renal dabs,,, anus pcmannaan pegawai
3. b Pimpinan Instansi Pcmcntitah &gt; -ixtah mtmiliki eanitu alms kriteria icknamen dengnn pcnckxun pasts pendidikan. pengalaman. pastas'. dart peloku
- c. 1. 1 raian dan persyamun jalwan 5C541111 dangim wands: yang ditetapkan olcb Instansi Pcmcrimah
- d. lentapat program onentasi bagi pcgowni bars dan program Nand - Ian berkainambungan natal NOMA pegawai
- e. Promote. remunerayi. dan gcmiudithan pcgassai delamukan pada Kellam tinerja
1. Pcnilaian kinctja didasarkan pada equal dais sasaran dalam vencuna striver' Ineanyi Penitent/i tictsaegkutan
- g. Nilai intcytritas dun ctika tamasuk kriteria dalam penilain
- h. Pcgawat &amp;hal tuneful batik dan panbibingan untuk meninglatan lanaga aria dibenkan swan perbaileus

tindakim pcmtrihingan dihailan alas pclangetuem kcbilaktus aum kode ctik.

Pcmhabenuan pcgossai iblakulan IC51.121 dcngan kentanuan perundang-undangan.

2 Penclusuran

2. Pcnclusuran Mar bclakang calon pcgawai dalarn proses' rcknatmcn. I lid-hal yang perlu dipcnimbangitm adalah scbagai balk ul:
2. a t'aon pcgawai yang ming hapindah pckcsiann dilcn perhaisan
- b. Standar pciummaan pegawal hams micosyaratkati adanya invcsitgasi atilS Cat 1111111 krinunal calm pciraotu.
- c. Re/Cram:6i Jan Litman calm pcgawai di mum! kayo 3cbclumnya hams drkordirmant
- d. ljarati pcnstidikan dan scnitikasi profcsi harts dikunfinnasi.
6. 3 Supcnisi pcnixlik yang mcinalm terhadap pcgawai. Hal-hal yang perlu dipcounhanglan adalah scbagat Iscrikut.

Pimpinan Miami Pcmcrintah mcmtvrikan Nahum pcnilainn. Jan pclatihan di icmpat kaja kepada pcgawai untuk manastikan ketcpatan pcInkcannun pckconan. rncngurangi kcsalah pall:mum sena inendorong bcrkurangm a Undid. pclanggaran.

- h. Pimpinan Intent Pcmcrintah mcmnstikan balova pcpwai mcmaharm dcrigan haik tugaa. =wing pont\ Jan harupan ['minium Inaansi Pcincrintah

## G. PERWLIJEDAN RERAN APARAT PF.NGAWASAN INTERN PEMERINTAH YANG EFEKTIF

- I Didalarn Inmost Princtintah. ierdapat rtuduummd unitk rnembenLui ked.t.inan yang menu&amp; Cu ketamon. Lchcmatan, cfoicno, Jan cfektifitas incritativin tutuan pony cicnagantan

KOMENTAR/CATATAN

tug:a dan fungsi hutansi Pcmcnmah

Hal·hal yang periu dipalutilum adalah :whop: berikut.

Aparat pengawas Intern pancnntah yang unlepanden, melakukan langawas:m iltab kegutzu: lnatunu Pcmcnnah

- II. Aganal pangawas imam pemennuth mcmhusil haul pcnpwasan sctclah mcialcunakan tug.as pcngawasan
- c. Dank monaga mum hasil prmenbaan ajusrat pensawns intern pancnnuh. secara berkala dilaksanakan Iclaahazt acjawa

Di dalum 'ratans: Pcmerinah tcrdapat mcknnismc pump:ion dini Jan pcnnakatun efektialtaa manajemen mike dal = penyclenggaraan lugs' Jan fungal Insure:4 Pcmcmah

- 3 Di dalam :unarm noncrustali tudapal upaya munchltara 41111 peninglunan kualiatna taw kcbla pcnyelcnagaraan (soot/ govtrncci lugas dan lungs: Instansi Panctinua
- 4 Huhungan kcna yang had dengan Ins -tan:1i Penwrintah yang mange's:la anggaran. akuntzunu. dan pahendahansin sehingga tercipu mrkanisme saling uji. Hal·hal yang perlu dl pert:mbangkan adabh scbapi bcnkur
- a. Inuansi l'emenntah memiliki hubungan kaiak yang balk denim halms: Pcmaintah yang mcndelols angora&amp; akuntami. dim palwndaharaan atria melakukan pcmhalasan wean bcrkala tenung pclaporan kcuangan

Jan anggamn. pcngcmtalian intern serta kinerja.

- b. l'impinaat Insumai Pemmintah nMniliki hubungan kctja yang bait dengan Insmnsi l'emenntab yang Inetaksinalaui langsung jawab Nngendalian yang benticai linters inacansi.

Raglan Ikhikar lingkungan l'engcmlaban Iterikan Kegimpulen I mum Jan TimIshan-tindnkan 'ant dustrlulum Ji sini

ItAGIAS II ...

12

## BAGIAN II

## PENILAIAN RF.SIKO

llama pagcndahan firm yting Labia adnlah pcntlaian raikn. Pada= msiko diawali dengan pnwtnpw makaud dan tujuan Instand Pcmcrintah yang jclas dan konsistcn baik pada tingtv unman maupun pada tingkaz kcgiatrut Sclanjutnya litmus/ Pemenntah nsempdatilikroikan sccara elision dan cfrLdif rcsiko yang dapat menghamhat pencapaian nntutn tcmcbut. boik yang bersumba dati dalam mauptm luar instansi 'ICritadap resiko yang tclah dildentifikasi dianalisis wank mcnscuata pengarultnya mita* pcncapaian tujuan Pimpinan Inannsi Pcmcrintah mconnuskan pendckaum manajrmcn rcsiko dan kcgiauan pengcndalian rcsiko yang diperiukan wnuk mcmperkccil rcsiko.

Pimpinan Instuni Pancrintah nu evaluator Icarus bcrkonscatram pada pmetapan lujuan utsiansi, pamidaunikasian dan analisis raiko WWI gcngcloLaan mato pada saa terjadi pcmbahan

What uji Iv:rikut ini itinakstadkan untuk mcnilai clektiviurs pcnibtion man yang chlaksanakart ukb pimpioan Lostansi Pcmaimah dalam rangka pc:banyan Sister Pengenadlan Intent

## A. PENETAPAN TWIJAN INSTANSI SECARA KE.SELURUHAN

KOMENTAR/CATATAN

- I. Pimpinan Installs/ Pcmcrintah mcnctapkan tujuan ltuunsi Pcmcnntah dengan herredoman pada pctwuran madam-an:Sungari. Hal-hal yang gaits diperumbanglon adaltht scbagsi bcrikui

Pimpinan Instant/ Panctintah inenetapkan Lyman Instansi Pcmcrintah scram kescluruhan dalam bentuk mist !Munn Jan smantn, scbagannuma ditwangkan attain macaws urmegis dan 11.111C11111 Stumm tahunan.

- b. Tujuan Instanci Pcmcnntals scram kcscluruhan dims= %multi &amp;Rpm pcnyaratan program sang ditetapkan &amp;Nan peraturan perundang"lawman.

c. Imams

- c tujuon Innansi Princrintab scram kcscluruhan hams cukup spc-stfik, lanai:us. dapal ditspai. mania dan Icrikal °akin

Satin:WI (unix; Inuansi Pcmaimah secant jells. dikomunikasikan pada sauna pegassai schingga pimpinan Instansi Pancrimah incadapatkan umpan begs yang meninclakan bahwa komunikosi tar:salsa bajahvi secant deka

3. l'impinan Instansi Pcmcrintah mem-tanks:a straws) °passional sang Ionsiurn dcngan renc-ana stroacgis Instarmi Pcmcnniah dan taccona paulaian Ilid:hal yang palu dipcnimhanglian adalah set:sawn
2. bcnkut
3. a Raicana stratcgis menduliiing (upon Inzaansi Pancrintali secant kcsauruhan.
- b. Rencana suategis mcncakup alokasi dan prioritas pengstunaan sambas days. Reneana itraictlIS dan mina= dirlifiC0118 reCarrIt nisi sown dcngan ting,knuin Instanm Pancrintah.
5. it MUnuu yang maalasan rencana grates°. dan anggaran Instant° Priticrimah . konsiskm dcngan kondisi yang icriatto schclunuiya San tontlini saat ins
6. 4 Instansi Pcmcrintah memiliki icncatia %truest% yang tapodu San pcnilaran rank°, yang mempatimhanglian tujuan Instami Pcmaintah sceara kesclurultan dan ma° yang bcrasal San faint intcm San cksicni. sena mcnctapkan math struktur rengenialian penangsum teNiko.

## H. PF.SETAPAN TILIPAS PAPA TINGKATAN NOMF.NTARK:ATATAN KECIATANI

- I. Penetapan tujuan pada ungkatan kegiat.us hams harniasarkan pada lujuan dan rencann stratcgis Installs Pcmcrintah I hd-hal yang perlu ihricrinnlvanskan adalah gehapt bertkut
2. a Scrims kegiatan pcming didasarkan pada rujuan dan rencona strategis Instansi Pemerintah swan kcsclunihan.
3. h 'Inman pada tingkaum kcgiatan dtkajt Wang swum hearth untuk minstasulan bahwa :mann terschut masth rcicvan den bcrkcsmarnhungitn
4. 2 lujuan pada tinglunan kcgiatan mcicnskajn. sating mcnunjang dan tidak henentangan saw drngan lainnya.
3. Fujian pada tingkalan kegiaum mlevan dengan salamis kegiman utama Imaansi Pcmcrintah . I lal-hal yang pain diperumbangkan adatah schagai berikut :
- e. Tujuan path' ungkatan kcgratan ditmapkrus untuk somas kcgtatan operasional psmting dan keginum pendukung.
- h. Tujuan pada lamb-tun kegiatan konsisten dengan praktik clan kinerja sebeluninya yang cfckti I scam kincrja industnibisno yang mungkin dapat ductal:tan pada kcgiatan Wtansi Pcmcrintrth
4. haulm pada tingkatan kcgtatan mrmpunyu tame kriteria pengukuran
5. lupin padn tingltainn kegialan didukung number Jaya Instant Pcnicrintah yang cukup. Hnl·hnl yang pettu ilircrumbangkan adsdah scbagai bcnkut :

skSamber

- a Sumba da)a yang Almeria= untuk Incricap2i tujuan marl diidentifikasi
- b. tidak tavola somber lava yang cukup. ampinan Inthuysi Pemcrintah hams =milli(' rencana unit&amp; mendajustlainnya
6. Pimpirum Instansi l'emcrintah mengidenti Skis' Lupo, pada tingkatnn kegiatan yang panting icrhadap lehrhasilan tug= Incas. Prmerintall necata kesclurultan yang perlu dipenimbangkan adalah sebagai herikut :

Punpinan Ingartyi Pemcrintah mengidentifikusi hal yang hams alit atau dilakukan agar tujuan l otting remerintah seean lomelunthan tcreapai.

- h. rujuan pada ungkatan kegatan yang punting harm tandapat perhituan dart direviu &amp;yarn khusus Yeats capstan k majanya dipanlau soars terawr oleh pimpinan Invianai Pametintah
2. 6 Sanwa ungkotan pintpinan Insuntsi Pemerintah terlihat daltun proses penetapan 'upon pada tingkatan kegiatan dan herLomitmen untuk mencapatnya.

## C. IDENTIEIKASI RESIKO

Pintanan ImItimi Pcmoinsh nienggunakan mclotiologi identilikass resiko yang gamai untuk tujuan !mum Pcmcrintah dan minim pada tinskaum ktgiatan sawn komachensir I lal ·hal

- yang perlu dim:rumba:0am adalah stbagm heriktn :
- a Mem&amp; kualnauf dan kuantitalif diguzakan untuk mengidentifikai resiko den menentukan paingkin resiko Mani warn tetjathval din herkala.

KOMENEARCATATAN

b.Cars

- b. Cara state mike. dtidentiftluni, thpennglat. Manahan. dan diatasi iclah dikomunikatstkan /saga&amp; pegatsai yang berkapentingan.
- c. Pambahasan identifikami tcsiku dilakukan pada mph q ngkat pomptnan Inatanui Pcmcrintah
- d. Identilikast ranko menipakan baginn dan prakiman renahna Jangka pcsdak dan jangku panjang. akita rtnicaann 5tratogia
4. c Identifikasi 'calk° maupakan Mad partimbangan alas tanuan audit. !mail csaluasi dan pcnibuan !ninny..
- f. Rcsiko yang diidentifikasi pada tinglutt pcgronm Jan punginan tin*n mcnangalt menjadi pcifianan pawn= Instanii Pancrintsh yang Icbih final.
2. Rcsiko dari faktor ckatcmal dan internal chidanufikast dengue mcnggunakan mckanismc yang menadat. Hal-Ind yang path dipcnimbanglum admiral aabag.ni bcrikut :
7. a Instant. Pcmctintah manpantmbangkan sanko dart parktinbangan tcknolugi.
- b. Resiku yang timbul dan paruhattan kcbutulkan aniu harapan laden lag'slatif. plmpinnn lustansi Panama!! . dun masymakat sudah dtpc.mmlsongkan.
9. c Resiku yang timbul dari peratumn penmdatg· undangan haat stalah diitlentifikasi.
10. d Itcsiko yang timbul dui bencana Sam. tindakan kcjahatan sae tindukan tonwoune suJah dipartimbangktut
- e. Identifikaci restku yang timbul dad perubahan kondisi usaM, polilik Jun annum Judah dipertimbangkan.

- f. Rcsiko yang timbul dari rclurtan mama sudah diportimbatigkan.
2. g Rcsiko yang timbul dart intcmtsi derigan Instansi Pcmcrinmh lainnya dan pihak di luau pcmcrinrahan sudah dipcnimbangkan
- h. Rcsiko yang timbul dan pengurangan kcgunan dan patina-antral pcgawai Materna Pancrinuth sudah dipeotimbanitkan\_
4. i Resiku yin timbul dari rckayasa ulang rows bisnis Ono zneu procesx reorgineenng) AMU perancangan Wang proses ("erosional sudah dipertimbangkan.
- j. Rcsiko yang timbal dart gangguan patuosesm Stem Intbmuni dan 'Mak iciscdianyo sistcm &lt;Wonsan staid' dipertimlumgkan
- k. Rcsiko yang timbul dart pclaksanaan program yang didcsentralisasi social) dildentifilasi.
- I. Rcsiko yang timbul dan tidak wriwnwhinya ktudifikasi pcgawai dam tidak adanya pclatihan pcgawai sudah diprriinthunglum.
- m. Resikto yang timbul dart ketergantungan trrhadop rekanan atau pihak lain dalam pclaksanaan kcgiatan penting Inns' Penwrintah Judah diidentiftkasi.
- n. Rcsiko yang Umlaut dart perubahan bests &lt;Warn tanggung jowab punctuate Instant Pancriniah sudah diidentiflkasi.
- o. Rcsiko yang timbal dart UILSC% pcgawai yang think bcrwcrutng terhadap :wet yang rattan sudah dipertimbangkan
- p. Rcsiko yang timbul dart kcIcratan pcngelolaan pegami
- q. Resiko yang timbal &lt;an kcodniacrscdiaan Jana untuk pcmbiayaan program baru atau latriman sudah dipcnimtvingLan

3. reallaisn

- S. Panda= atas faktor lam yang dapu meninglcatkan raito telah dilaksanakan I lal-hal yang perlu dipettimhongkan adalah sebagni betikut
2. u Resiko yang timbal don kcgagalan PCTICISPI21311 misi. (Oran ! dan ',tsar= masa lulu wan ketettulasan anggeran sudah diperumbangkan.
- b. Resiko yang timhul dan pc:111,1\_1, -min yang tick* metnadtu pelangsaran pengstunaati Jaw\_ atau kelidak putuhan lerhatlap petaluran penintlang. untlangan di masa Ink swish dipertimbanglaut
4. c Resiko mciekat pada nos' Instartsi Pemenfitah . progrant yang komplek dan punting. sena kestatan khusuc lamas a sudah dfidentifikesi
5. 4 Resiko Instansi Pemcrintah weans kerelunthan dan pale lietiap tingkatan kegiatan punting stulah diidentifikasi.

## D. ANALISIS RESIKO

KOMENTAR / CATATAN

- I. Analisis mail° dilaletan.skan untuk menentulcan darripat: mike terhadap pentapaian lutuan Inmansi Pemerintab ILA-hal yang petit dipertimhonstkan alalah berikut
- a. Minnows, lesson Pensenntah menetapkan proses formal dan informal um uk menganalisis resiko berdasarkan kegtatan seharl-hati.
- b. Kriteria klasifikasi resiko vandal% mosengah atan final soda). dnctapkan Insults, Pemennsah yang berkepentingan diikutsertalan &amp;lam
4. Pimpinan dan prglIWAI kegiatan analieis resiko.
- d. Rcsiko yang shitkntifikasi dan dianalisis rekvan 'Scutum tujuan ktgiatan.
- C. Analisis resiko meocakup perkinan seberapa punting resiko bersangkunui

e