Impôt sur le revenu - Revenus d'une location meublée
Revenus 2025
Quels sont les revenus locatifs concernés ?

Vous êtes concerné si vous mettez en location un logement meublé. Exemple: Vous louez votre appartement pendant un week-end. Vous louez votre appartement au ski ou à la mer. Vous êtes aussi concerné si vous mettez en location une dépendance de votre logement (parking, cave, piscine, etc.) et que vous assurez un service ou une prestation en complément de cette location. En l'absence de service ou de prestation complémentaire, il s'agit de revenus fonciers. L'imposition dépend du type de logement meublé que vous mettez en location :
Cas Cas général: Vous devez déclarer les revenus que vous avez tirés de la location de locaux meublés en tant que loueur en meublé non professionnel (LMNP). Ce sont des bénéfices industriels et commerciaux (BIC). Pour les services fiscaux, vous êtes considéré comme loueur non professionnel si au moins l'une des 2 conditions suivantes est remplie : 
- Les recettes annuelles tirées de cette activité par l'ensemble des membres de votre foyer fiscal sont inférieures à 23 000 €
- Les recettes (les loyers des meublés ) sont inférieures au montant total des autres revenus d'activité de votre foyer fiscal (salaires, autres BIC ...).
 (À noter: Pour les contribuables non résidents , les recettes retenues intègrent les revenus imposés dans le pays de résidence à partir des revenus de 2026.)
 Connaître les différences entre loueur non professionnel et loueur professionnel: Les différences concernent notamment les éléments suivants : 
- Déficits retirés de la location meublée
- Plus-values immobilières.
 Les déficits retirés d'une location meublée non professionnelle peuvent être reportés pendant 10 ans sur les revenus provenant de la location meublée non professionnelle. Les déficits retirés d'une location meublée professionnelle peuvent être déduits du revenu global du contribuable sans limitation de montant. Si ce revenu est insuffisant, le déficit peut être reporté pendant 6 ans. En cas de vente d'un bien immobilier, vous pouvez bénéficier du régime des plus-values immobilières des particuliers (notamment de l'abattement pour durée de détention du bien) uniquement si vous êtes loueur non professionnel. Pour l’ Urssaf , l’activité de loueur relève de la gestion de votre patrimoine privé et ne donne pas lieu au paiement de cotisations sociales, si vos recettes annuelles sont inférieures ou égales à 23 000 € . Vous payez uniquement des prélèvements sociaux . Au-delà du seuil de 23 000 € , la location meublée professionnelle impose le paiement de cotisations sociales .
Cas Location occasionnelle d'une pièce de votre domicile: Les revenus provenant de la location en meublé occasionnelle sont imposables dans la catégorie des BIC. Toutefois, vous êtes exonéré si vous remplissez les 2 conditions suivantes : 
- Vous louez une ou plusieurs pièces de votre habitation principale à des personnes de passage
- Les revenus perçus ne dépassent pas 760 € TTC par an.
Cas Location habituelle d'une pièce de votre domicile: Les revenus provenant de la location en meublé habituelle sont imposables dans la catégorie des BIC. Toutefois, vous n'avez pas à déclarer les revenus provenant de la location (ou sous-location) d'une partie de votre habitation principale. La ou les pièces louées doivent constituer la résidence principale du locataire . Cela peut être sa résidence temporaire s'il s'agit d'un salarié saisonnier. Vous devez fixer le prix de la location dans des limites « raisonnables ». Le loyer annuel ne doit pas dépasser (par mètre carré de surface habitable, hors charges) : 
- 213 € en Île-de-France
- 157 € dans les autres régions.
 Exemple: Pour une chambre de 15 m 2 en région parisienne, le loyer que vous touchez est exonéré s'il est inférieur à 3 195 € pour une année. Soit un maximum de 266,25 € par mois. Pour une chambre de 15 m 2 à Lyon, le loyer que vous touchez est exonéré s'il est inférieur à 2 355 € pour une année. Soit un maximum de 196,25 € par mois.