Impôt sur le revenu - Revenus d'une location meublée
Revenus 2025
Comment les revenus locatifs sont-ils imposés ?

En fonction des revenus locatifs obtenus, vous pouvez choisir entre un régime micro-BIC et le régime d'imposition applicable de plein droit dit de bénéfice réel. Le micro-BIC vous donne droit à un abattement. Le régime réel vous permet de déduire vos frais et charges. Le mode d'imposition varie selon le type de logement meublé.
Cas Location meublée de longue durée: Le mode d'imposition dépend du montant de vos recettes. 
Cas Revenus locatifs ne dépassant pas 77 700 €: Le régime micro-BIC s'applique si vous ne choisissez pas le régime réel. 
Cas Régime micro-BIC: Si vos recettes annuelles ne dépassent pas 77 700 € , le régime micro-BIC (micro-entreprise) s'applique. Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de 50 % . Les charges ne peuvent pas être déduites. Si vos recettes sont inférieures à 305 € , vous ne paierez aucun impôt.
Cas Régime dit de bénéfice réel: Si vos recettes annuelles ne dépassent pas 77 700 € , vous pouvez choisir volontairement le régime dit de bénéfice réel . L'option devait être exercée avant la date limite de dépôt de la déclaration 2025 des revenus 2024 (au printemps 2025). Elle est par la suite reconduite tacitement chaque année, sauf si vous y renoncez. Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus. En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité. Vous devez pourvoir en justifier. Par exemple, vous pouvez déduire l'amortissement du prix d'achat des biens (logement et meubles). Si vous constatez un déficit (plus de charges que de loyers), vous pouvez le déduire de vos revenus de location meublée non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes. Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes loueur en meublé professionnel .
Cas Revenus locatifs supérieurs à 77 700 €: Si vos recettes annuelles sont supérieures à 77 700 € en 2025, le régime dit de bénéfice réel (qui peut être le régime réel simplifié ou le régime réel normal) s'applique. Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus. En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité. Vous devez pourvoir en justifier. Par exemple, vous pouvez déduire l'amortissement du prix d'achat des biens (logement et meubles). Si vous constatez un déficit (plus de charges que de loyers), vous pouvez le déduire de vos revenus de location meublée non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes. Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes loueur en meublé professionnel . (À savoir: Si c'est la 1 re ou la 2 e année que vos recettes annuelles dépassent 77 700 € , vous pouvez bénéficier du régime micro-BIC une année supplémentaire. Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de 50 % . Les charges ne peuvent pas être déduites.)
Cas Meublés de tourisme: Le mode d'imposition varie selon que le meublé de tourisme est ou non classé. 
Cas Meublés de tourisme non classés: Le mode d'imposition dépend du montant de vos recettes. 
Cas Revenus locatifs ne dépassant pas 15 000 €: Le régime micro-BIC s'applique si vous ne choisissez pas le régime réel.