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Franchise en base de TVA
Entreprise établie en France
Comment bénéficier de la franchise en base de TVA ?

La franchise en base de TVA allège les obligations fiscales : en effet, avec ce régime, il n'y a aucune déclaration de TVA à faire. En contrepartie, il n'est pas possible de déduire la TVA sur les achats professionnels réalisés pour les besoins de l'activité. Pour bénéficier du régime de la franchise en base de TVA, le chiffre d'affaires de l'entreprise ne doit pas dépasser certains seuils. Ces seuils varient selon l'activité exercée. (À noter: Pour l’année 2026 , les seuils de franchise en base de TVA française applicables restent inchangés . La proposition issue de la loi de finances pour 2025 visant à instaurer un seuil unique de franchise en base de TVA de 25 000 € a été abandonnée.)
Franchise en base de TVA
Entreprise établie en France
Comment bénéficier de la franchise en base de TVA ?

Exemple: Une entreprise réalise un chiffre d'affaires de 24 000 € en 2025. Le seuil de base de chiffre d'affaires à ne pas dépasser étant de 37 500 € , elle peut continuer à bénéficier de la franchise en base de TVA en 2026. L'année suivante, elle réalise un chiffre d'affaires de 38 500 € . Le seuil de tolérance à ne pas dépasser en 2026 est de 41 250 € . Pour l'année 2026, elle dépasse le seuil de base de la franchise en base de TVA ( 37 500 € ) mais elle reste en dessous du seuil de tolérance 41 250 € . L’entreprise peut donc continuer à bénéficier de la franchise en base de TVA jusqu’au 31 décembre 2026. Prorata en cas de démarrage de l'activité: S'il s'agit de l'année de démarrage de l'activité de l'entreprise, son CA doit être ajusté et calculé au prorata de son temps d'activité (entre la date de démarrage et le dernier jour de l'année) afin d'obtenir un CA sur une année complète (les seuils de TVA ne se calculent que sur une année complète). La formule est la suivante : (CA x nombre de jours dans une année ) / nombre de jours entre le démarrage et le dernier jour de l'année . Ce calcul permet de déterminer si l'entreprise peut continuer à bénéficier de la franchise en base de TVA l'année suivante. Exemple: Si l'entreprise avait démarré son activité le 14 mai 2025 et qu'elle avait réalisé un chiffre d'affaires de 27 000 € entre le 14 mai 2025 et le 31 décembre 2025, il aurait fallu calculer son chiffre d'affaires de l'année 2025 au prorata du temps d'activité. Ainsi pour l'année 2025, le CA calculé au prorata du temps d'exploitation est égal au CA de l'entreprise multiplié par le nombre de jours dans 1 année et divisé par le nombre de jours entre la date de création de l'entreprise et la fin de l'année : ( 27 000 € x 365)/232 = 42 478 € . Le chiffre d'affaires de l'entreprise calculé au prorata est supérieur à 41 250 € . L’entreprise ne peut donc plus bénéficier de la franchise en base de TVA en 2026.
Cas Activité libérale (sauf avocat): Pour bénéficier de la franchise en base de TVA, l'entreprise doit être dans l'une des situations suivantes : 
- Le chiffre d'affaires de l' année civile précédente (N-1) est inférieur ou égal à 37 500 € (seuil de la franchise en base de TVA) Si l'entreprise bénéficiant de la franchise dépasse ce seuil, elle est soumise à la TVA dès le 1er janvier de l’année suivante
- Le chiffre d'affaires de l'année civile en cours (N) est inférieur ou égal à 41 250 € (seuil majoré de la franchise en base de TVA) Si l'entreprise bénéficiant de la franchise dépasse ce seuil, elle est soumise à la TVA dès le 1 er jour de dépassement .
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Entreprise établie en France
Comment bénéficier de la franchise en base de TVA ?

- Le chiffre d'affaires de l'année civile en cours (N) est inférieur ou égal à 38 500 € (seuil majoré de la franchise en base de TVA) Si l'entreprise dépasse ce seuil, elle est soumise à la TVA le 1 er jour de dépassement .
 Exemple: L'entreprise réalise un chiffre d'affaires de 13 000 € pour ses activités réglementées en 2025. Le seuil de base de chiffre d'affaires à ne pas dépasser est de 35 000 € , ainsi, elle peut continuer à bénéficier de la franchise en base de TVA en 2026. Prorata en cas de démarrage de l'activité: S'il s'agit de l'année de démarrage de l'activité de l'entreprise, son CA doit être ajusté et calculé au prorata de son temps d'activité (entre la date de démarrage et le dernier jour de l'année) afin d'obtenir un CA sur une année complète (les seuils de TVA ne se calculent que sur une année complète). La formule est la suivante : (CA x nombre de jours dans une année ) / nombre de jours entre le démarrage et le dernier jour de l'année . Ce calcul permet de déterminer si l'entreprise peut continuer à bénéficier de la franchise en base de TVA l'année suivante. Exemple: Si un auteur n’exerçant pas une activité de livraison d'œuvres et de cession de droits d'auteurs avait démarré son activité le 14 mai 2025 et qu'il avait réalisé un chiffre d'affaires de 13 000 € entre le 14 mai 2025 et le 31 décembre 2025, il aurait fallut calculer son chiffre d'affaires de l'année 2025 au prorata du temps d'activité. Ainsi pour l'année 2025, le CA calculé au prorata du temps d'exploitation est égal au CA de l’auteur multiplié par le nombre de jours dans 1 année et divisé par le nombre de jours entre la date de démarrage de l’activité et la fin de l'année : ( 13 000 € x 365)/232 = 20 453 € . Le chiffre d'affaires de l'entreprise calculé au prorata est inférieur à 35 000 € , l’auteur peut donc continuer à bénéficier de la franchise en base de TVA en 2026.
Référence : Code général des impôts : article 293-0 B: Référence : Code général des impôts : article 293 B:
Franchise en base de TVA
Entreprise établie en France
Quelles sont les opérations sur lesquelles la franchise ne s'applique pas ?

La franchise en base de TVA s'applique sur les ventes et les prestations lorsque l'entreprise ne dépasse pas certains seuils de chiffre d'affaires. Cependant, il existe quelques opérations auxquelles la franchise de TVA ne s'applique pas. Ces opérations sont les suivantes :
- Opération immobilière ayant pour but de produire ou livrer des immeubles (cela ne concerne pas les travaux immobiliers)
- Opération immobilière ayant pour but de livrer à soi-même des travaux de réhabilitation de logements locatifs rénovés par des bailleurs (cela ne concerne pas les travaux immobiliers)
- Opération réalisée par un exploitant agricole ou un bailleur de biens ruraux qui a opté pour que ses opérations soient soumises à la TVA
- Opération soumise à la TVA en raison d'une option ou d'une autorisation (enlèvement et traitement des déchets, opération qui se rattache à une activité bancaire, etc.
- Livraison intracommunautaire de moyens de transport neufs.
Référence : Code général des impôts : article 293 C:
Franchise en base de TVA
Entreprise établie en France
Quelles sont les conséquences sur la facturation ?

Cas Échanges hors Union européenne: En tant que professionnel qui réalise des exportations , l'entreprise ne facture pas la TVA qu'elle soit sous le régime de la franchise en base de TVA ou non. Lorsqu'elle réalise des importations , elle doit payer la TVA qu'elle soit ou non sous le régime de la franchise en base de TVA. En revanche, en franchise en base de TVA, elle ne peut pas déduire la TVA qu'elle a payée sur ses importations. Pour pouvoir déduire la TVA sur ses achats professionnels, elle doit renoncer à la franchise en base de TVA. Pour en savoir plus sur la TVA applicable aux importations et exportations, vous pouvez consulter la fiche correspondante .
(À savoir: Il faut être vigilant quant aux mentions obligatoires des factures que l'entreprise émet et reçoit. Toute facture non conforme fait peser sur l'entreprise un risque de sanction en cas de contrôle fiscal.)
Franchise en base de TVA
Entreprise établie en France
Comment opter pour être soumis à la TVA ?

Une entreprise qui respecte les seuils de chiffres d'affaires (CA) pour bénéficier du régime de la franchise en base de TVA a la possibilité d'opter pour être soumise à la TVA. Avec le régime de la franchise en base de TVA, l'entreprise n'a pas la possibilité de déduire la TVA payée sur ses acquisitions et achats professionnels. L'option pour le paiement de la TVA peut être avantageuse pour ceux qui envisagent par exemple de procéder à des investissement. L'option pour le paiement de la TVA doit être faite par écrit auprès du service des impôts (SIE) du lieu du siège de l'entreprise. L'option prend effet dès le 1 er jour du mois au cours duquel elle est déclarée. Elle est valable pour une durée de 2 année civiles et est reconduite tacitement. Pour renoncer à l'option, l'entreprise doit la dénoncer à la fin d'une période de 2 ans. En revanche, si elle a bénéficié d'un remboursement de crédit de TVA, l'option sera obligatoirement reconduite pour 2 ans et elle ne pourra pas y renoncer au cours de ces 2 ans. L'option doit être prise auprès du service des
Franchise en base de TVA
Entreprise établie en France
Comment opter pour être soumis à la TVA ?

impôts des entreprises (SIE) dont l'entreprise dépend : Exemple: Une entreprise opte pour être soumise à la TVA le 4 juillet 2026. Elle sera alors soumise à la TVA du 1 er juillet 2026 au 31 décembre 2027. Référence : Code général des impôts : article 293 F:
Franchise en base de TVA
Entreprise établie en France
Que se passe-t-il si l'entreprise dépasse les seuils de la franchise ?

Lorsque l'entreprise dépasse certains seuils de chiffres d'affaires (CA), elle ne peut plus bénéficier du régime de la franchise en base de TVA. Ces seuils de chiffre d'affaires dépendent de l'activité exercée. (À noter: Pour l’année 2026 , les seuils de franchise en base de TVA française applicables restent inchangés . La proposition issue de la loi de finances pour 2025 visant à instaurer un seuil unique de franchise en base de TVA de 25 000 € a été abandonnée.)
Franchise en base de TVA
Entreprise établie en France
Que se passe-t-il si l'entreprise dépasse les seuils de la franchise ?

- Soumission à la TVA des opérations effectuées dès le 1 er jour du dépassement . Ainsi elle doit facturer la TVA à ses clients. Les factures émises à partir de cette date doivent indiquer le montant de la TVA qui a été facturé aux clients.
- L'entreprise a désormais droit à la déduction de la TVA sur ses achats professionnels. Elle peut demander à l'administration fiscale de déduire la TVA versée lors de ses achats professionnels au moment de sa déclaration de TVA du 1 er mois de dépassement.
- L'entreprise doit faire une demande de numéro de TVA intracommunautaire et l'indiquer sur ses factures. Pour obtenir son numéro de TVA intracommunautaire, elle doit contacter, via son compte professionnel sur le site impots.gouv.fr, le service des impôts des entreprises (SIE) dont elle dépend . Elle doit l'informer de sa sortie du régime de la franchise en base de TVA  :
Franchise en base de TVA
Entreprise établie en Europe (hors France)
Comment bénéficier de la franchise en base de TVA ?

L'entreprise établie hors de France dans un État membre de l'Union européenne peut bénéficier de la franchise en base de TVA pour les opérations qu'elle réalise en France si elle remplit les conditions suivantes :
- Avoir un chiffre d'affaires sur le territoire de l'Union européenne inférieur ou égal à 100 000 € l'année précédente et l'année en cours
- Avertir l'État membre dans lequel elle est établie de sa volonté de faire usage de la franchise en France par le biais d'une notification préalable (ou d'une mise à jour de la première notification).
- Respecter les seuils français de la franchise en base de TVA. Ces seuils sont différents selon l'activité exercée.
(À noter: Pour l’année 2026 , les seuils de franchise en base de TVA française applicables restent inchangés . La proposition issue de la loi de finances pour 2025 visant à instaurer un seuil unique de franchise en base de TVA de 25 000 € a été abandonnée.)
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Entreprise établie en Europe (hors France)
Comment bénéficier de la franchise en base de TVA ?

Exemple: Une entreprise réalise un chiffre d'affaires de 24 000 € en 2025. Le seuil de base de chiffre d'affaires à ne pas dépasser est de 37 500 € . Elle peut donc continuer à bénéficier de la franchise en base de TVA en 2026. L'année suivante, elle réalise un chiffre d'affaires de 38 500 € . Le seuil de tolérance à ne pas dépasser en 2026 est de 41 250 € . Pour l'année 2026, elle dépasse le seuil de base de la franchise en base de TVA ( 37 500 € ) mais elle reste en dessous du seuil de tolérance 41 250 € . L’entreprise peut donc continuer à bénéficier de la franchise en base de TVA jusqu’au 31 décembre 2026. Prorata en cas de démarrage de l'activité: S'il s'agit de l'année de démarrage de l'activité de l'entreprise, son CA doit être ajusté et calculé au prorata de son temps d'activité (entre la date de démarrage et le dernier jour de l'année) afin d'obtenir un CA sur une année complète (les seuils de TVA ne se calculent que sur une année complète). La formule est la suivante : (CA x nombre de jours dans une année ) / nombre de jours entre le démarrage et le dernier jour de l'année . Ce calcul permet de déterminer si l'entreprise peut continuer à bénéficier de la franchise en base de TVA l'année suivante. Exemple: Si l'entreprise avait démarré son activité le 14 mai 2025 et qu'elle avait réalisé un chiffre d'affaires de 27 000 € entre le 14 mai 2025 et le 31 décembre 2025, il aurait fallu calculer son chiffre d'affaires de l'année 2025 au prorata du temps d'activité. Ainsi pour l'année 2025, le CA calculé au prorata du temps d'exploitation est égal au CA de l'entreprise multiplié par le nombre de jours dans 1 année et divisé par le nombre de jours entre la date de création de l'entreprise et la fin de l'année : ( 27 000 € x 365)/232 = 42 478 € . Le chiffre d'affaires de l'entreprise calculé au prorata étant supérieur à 41 250 € , l’entreprise ne peut plus bénéficier de la franchise en base de TVA en 2026.
Cas Activité libérale (sauf avocat): Pour bénéficier de la franchise en base de TVA en France, l'entreprise doit être dans l'une des situations suivantes : 
- Le chiffre d'affaires de l' année civile précédente (N-1) est inférieur ou égal à 37 500 € (seuil de la franchise en base de TVA) Si l'entreprise bénéficiant de la franchise dépasse ce seuil, elle est soumise à la TVA dès le 1er janvier de l’année suivante
- Le chiffre d'affaires de l'année civile en cours (N) est inférieur ou égal à 41 250 € (seuil majoré de la franchise en base de TVA) Si l'entreprise bénéficiant de la franchise dépasse ce seuil, elle est soumise à la TVA dès le 1 er jour de dépassement .
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Comment bénéficier de la franchise en base de TVA ?

- Le chiffre d'affaires de l'année civile en cours (N) est inférieur ou égal à 38 500 € (seuil majoré de la franchise en base de TVA) Si l'entreprise bénéficiant de la franchise dépasse ce seuil, elle est soumise à la TVA dès le 1 er jour de dépassement .
 Exemple: L'entreprise réalise un chiffre d'affaires de 13 000 € pour ses activités réglementées en 2025. Le seuil de base de chiffre d'affaires à ne pas dépasser étant de 35 000 € , elle peut continuer à bénéficier de la franchise en base de TVA en 2026. Prorata en cas de démarrage de l'activité: S'il s'agit de l'année de démarrage de l'activité de l'entreprise, son CA doit être ajusté et calculé au prorata de son temps d'activité (entre la date de démarrage et le dernier jour de l'année) afin d'obtenir un CA sur une année complète (les seuils de TVA ne se calculent que sur une année complète). La formule est la suivante : (CA x nombre de jours dans une année ) / nombre de jours entre le démarrage et le dernier jour de l'année . Ce calcul permet de déterminer si l'entreprise peut continuer à bénéficier de la franchise en base de TVA l'année suivante. Exemple: Si un auteur n’exerçant pas une activité de livraison d'œuvres et de cession de droits d'auteurs avait démarré son activité le 14 mai 2025 et qu'il avait réalisé un chiffre d'affaires de 13 000 € entre le 14 mai 2025 et le 31 décembre 2025, il aurait fallut calculer son chiffre d'affaires de l'année 2025 au prorata du temps d'activité. Ainsi pour l'année 2025, le CA calculé au prorata du temps d'exploitation est égal au CA de l'entreprise multiplié par le nombre de jours dans 1 année et divisé par le nombre de jours entre la date de création de l'entreprise et la fin de l'année : ( 13 000 € x 365)/232 = 20 453 € . Le chiffre d'affaires de l'entreprise calculé au prorata est inférieur à 35 000 € , l’auteur peut donc continuer à bénéficier de la franchise en base de TVA en 2026.
Le régime de la franchise en base de TVA s'applique à l'un des moments suivants en fonction de la manière dont l'entreprise indique son désir de bénéficier de la franchise française :
- Notification préalable : à partir de la date de communication de son numéro individuel d'identification par les autorités compétentes de l'État dans lequel elle est établie
- Mise à jour de notification préalable : à partir de la date de confirmation de son numéro individuel d'identification pour la mise à jour de la notification préalable.
Franchise en base de TVA
Entreprise établie en Europe (hors France)
Quelles sont les opérations sur lesquelles la franchise ne s'applique pas ?

La franchise en base de TVA s'applique sur les ventes et les prestations lorsque l'entreprise ne dépasse pas certains seuils de chiffre d'affaires. Cependant, il existe quelques opérations auxquelles la franchise de TVA ne s'applique pas. Ces opérations sont les suivantes :
- Opération immobilière ayant pour but de produire ou livrer des immeubles (cela ne concerne pas les travaux immobiliers)
- Opération immobilière ayant pour but de vous livrer à soi-même des travaux de réhabilitation de logements locatifs rénovés par des bailleurs (cela ne concerne pas les travaux immobiliers)
- Opération réalisée par un exploitant agricole ou un bailleur de biens ruraux qui a opté pour que ses opérations soient soumises à la TVA
- Opération soumise à la TVA en raison d'une option ou d'une autorisation (enlèvement et traitement des déchets, opération qui se rattache à une activité bancaire, etc.)
- Livraison intracommunautaire de moyens de transport neufs.
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Entreprise établie en Europe (hors France)
Quelles sont les conséquences sur la facturation ?

Les conséquences de la franchise en base de TVA sont différentes selon que les échanges commerciaux ont lieu en France, au sein ou en dehors de l' Union européenne.
Cas Échanges en France: En tant que professionnel qui relève de la franchise en base , l'entreprise doit facturer ses prestations de services ou ses ventes sans TVA, autrement dit en hors taxe (HT) . La mention TVA non applicable - article 293 B du CGI doit figurer sur chaque facture ou note d'honoraires. Si cette mention n'est pas indiquée, l'entreprise s'expose à un redressement fiscal pour non-respect du formalisme administratif en cas de contrôle fiscal. En bénéficiant du régime de la franchise en base de TVA, l'entreprise est exemptée des déclarations de TVA mensuelles ou trimestrielles. En revanche, elle ne peut pas déduire la TVA de ses achats (biens ou services) effectués dans le cadre de son activité professionnelle. Pour pouvoir déduire la TVA sur ses achats professionnels, l'entreprise doit opter pour le régime réel de TVA . Référence : Code général des impôts : article 293 E: (À savoir: Il faut être vigilant sur les mentions obligatoires des factures que l'entreprise émet et reçoit. En cas de non-conformité de la facture, l'entreprise risque d'être sanctionnée en cas de contrôle fiscal.)
Cas Échanges dans l'Union européenne: La franchise en base de TVA française n'est pas applicable aux échanges au sein de l'Union européenne. Pour connaître les règles applicables il faut se renseigner auprès des États membres de l'Union européenne avec lesquelles l'entreprise souhaite avoir des échanges commerciaux.
Cas Échanges hors Union européenne: La franchise en base de TVA française n'est pas applicable aux importations et exportations réalisées par une entreprise établie au sein d'un État membre de l'UE avec un État situé en dehors de l'Union européenne. Pour connaître les règles applicable en matière de TVA, il faut se renseigner auprès de son État d'établissement.
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Entreprise établie en Europe (hors France)
Comment opter pour être soumis à la TVA ?

L'entreprise qui le souhaite peut opter pour être soumise à la TVA bien qu'elle respecte les seuils de chiffres d'affaires (CA) pour bénéficier du régime de la franchise en base de TVA. Cette option à la TVA lui permet notamment de pouvoir déduire la TVA de ses achats professionnels. L'option pour le paiement de la TVA se fait auprès du service des impôts des entreprises (SIE) dont l'entreprise dépend. Elle peut notamment le contacter par mail sur son compte professionnel sur le site impots.gouv.fr : L'option prend effet dès le 1 er jour du mois au cours duquel elle est déclarée. Elle est valable pour une durée de 2 année civiles et est reconduite tacitement. Pour renoncer à l'option, l'entreprise doit la dénoncer à la fin d'une période de 2 ans. En revanche, si elle a bénéficié d'un remboursement de crédit de TVA, l'option sera obligatoirement reconduite pour 2 ans et elle ne pourra pas y renoncer au cours de ces 2 ans. L'option doit être prise auprès du service des impôts des entreprises (SIE) dont l'entreprise dépend : Référence : Code général des impôts : article
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Comment opter pour être soumis à la TVA ?

293 F: Exemple: Une entreprise opte pour être soumise à la TVA le 4 juillet 2026. Elle sera alors soumise à la TVA du 1 er juillet 2026 au 31 décembre 2027.
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Que se passe-t-il si l'entreprise dépasse les seuils de la franchise ?

Le seuil de chiffre d'affaires (CA) à partir duquel l'entreprise n'est plus soumise au régime de la franchise en base de TVA est différent selon la nature de l'activité exercée. (À noter: Pour l’année 2026 , les seuils de franchise en base de TVA française applicables restent inchangés . La proposition issue de la loi de finances pour 2025 visant à instaurer un seuil unique de franchise en base de TVA de 25 000 € a été abandonnée.)
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Que se passe-t-il si l'entreprise dépasse les seuils de la franchise ?

Cas Auteurs d'œuvre de l'esprit et artistes-interprètes: Lorsque l'entreprise réalise un chiffre d'affaires pour les activités de livraison de ses œuvres (auteurs) et de cession de ses droits (artistes-interprètes) qui dépasse le seuil de 50 000 € , l'entreprise est soumise à la TVA à compter du 1 er janvier de l'année suivante . En revanche, si son chiffre d'affaires dépasse 55 000 € , l'entreprise cesse de bénéficier du régime de la franchise en base de TVA dès le 1 er jour de dépassement. Le dépassement du seuil de chiffre d'affaires pour les autres activités n'a pas de conséquence sur l'application du régime de la franchise en base de TVA sur les activités de livraison de ses œuvres (auteurs) et de cession de ses droits (artistes-interprètes).
La sortie du régime de la franchise en base de TVA entraîne les effets suivants :
- Soumission à la TVA des opérations effectuées dès le 1 er jour du dépassement . Ainsi elle doit facturer la TVA à ses clients. Les factures émises à partir de cette date doivent indiquer le montant de la TVA qui a été facturé aux clients
- L'entreprise est désormais soumise aux règles applicables en matière de TVA intracommunautaire. Pour en savoir plus sur le sujet, vous pouvez consulter nos fiches correspondantes ( échanges de biens ou échanges de prestations de services )