Impôt sur le revenu - Revenus d'une location meublée
Revenus 2025
Comment les revenus locatifs sont-ils imposés ?

Cas Régime micro-BIC: Si vous donnez en location un meublé de tourisme non classé, et que vos recettes annuelles perçues en 2025 ne dépassent pas 15 000 € , le régime micro-BIC (micro-entreprise) s'applique. Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de 30 % . Les charges ne peuvent pas être déduites. Si vos recettes sont inférieures à 305 € , vous ne paierez aucun impôt.
Cas Régime dit de bénéfice réel: Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hôte et que vos recettes annuelles perçues en 2025 ne dépassent pas 15 000 € , vous pouvez choisir volontairement le régime dit de bénéfice réel . L'option devait être exercée avant la date limite de dépôt de la déclaration des revenus 2024 (au printemps 2025). Elle est par la suite reconduite tacitement chaque année, sauf si vous y renoncez. Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus. En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité. Vous devez pourvoir en justifier. Par exemple, vous pouvez déduire l'amortissement du prix d'achat des biens (logement et meubles). Si vous constatez un déficit (plus de charges que de loyers), vous pouvez le déduire de vos revenus de location meublée non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes. Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes loueur en meublé professionnel .
Cas Revenus locatifs dépassant 15 000 €: Si vous donnez en location un meublé de tourisme et que vos recettes annuelles perçues en 2025 dépassent 15 000 € , le régime dit de bénéfice réel s'applique. Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus. En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité. Vous devez pourvoir en justifier. Par exemple, vous pouvez déduire l'amortissement du prix d'achat des biens (logement et meubles). Si vous constatez un déficit (plus de charges que de loyers), vous pouvez le déduire de vos revenus de location meublée non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes. Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes loueur en meublé professionnel . (À savoir: Si c'est la 1 re ou la 2 e année que vous dépassez le plafond de 15 000 € , vous pouvez bénéficier de ce régime une année supplémentaire. Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de 30 % . Les charges ne peuvent pas être déduites.)
Cas Chambres d'hôtes et meublés de tourisme classés: Cas Revenus locatifs ne dépassant pas 77 700 €: Le régime micro-BIC s'applique si vous ne choisissez pas le régime réel. 
Cas Régime micro-BIC: Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hôte, et que vos recettes annuelles perçus en 2025 ne dépassent pas 77 700 € , le régime micro-BIC (micro-entreprise) s'applique. Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de 50 % . Les charges ne peuvent pas être déduites. Si vos recettes sont inférieures à 305 € , vous ne paierez aucun impôt. (À savoir: La location d'un gîte rural donne droit au régime micro-BIC uniquement s'il est classé meublé de tourisme.)