Impôt sur le revenu - Cotisations d'épargne retraite (déduction)
Cotisations 2025
Quelles sont les limites de déduction des cotisations d'épargne retraite ?

Les sommes versées au cours d'une année sont déductibles des revenus imposables de l'année concernée, dans la limite d'un plafond fixé pour chaque membre du foyer fiscal. Si vous êtes marié ou pacsé et soumis à imposition commune, vous pouvez demander (dans votre déclaration de revenus) la mutualisation de vos plafonds. Les sommes versées en 2025 sont déductibles de vos revenus imposables de 2025 (déclaration en 2026). Si vous n'utilisez pas tout ou partie de votre plafond de déduction, vous pouvez le reporter sur les 3 années suivantes. Exemple: Si vous n'avez pas utilisé votre plafond de déduction pour l'imposition de vos revenus de 2024, vous pouvez l'utiliser pour augmenter votre plafond de déduction pour l'imposition de vos revenus de 2025, 2026, ou 2027. Si vous n'avez pas utilisé votre plafond de déduction pour l'imposition de vos revenus de 2025, vous pouvez l'utiliser pour augmenter votre plafond de déduction pour l'imposition de vos revenus de 2026, 2027, ou 2028. Le montant du plafond dépend de votre situation :
Cas Vous êtes salarié: Votre plafond personnalisé est calculé par les services fiscaux en plusieurs étapes. Le plafond de déduction des cotisations retraite est égal à 10 % de vos revenus d’activité (nets de frais professionnels) de 2025 (avec un maximum de 37 094 € ), ou à 4 637 € si ce montant est plus élevé. Ce montant est réduit des éléments suivants : 
- Cotisations aux régimes de retraite supplémentaire rendus obligatoires dans l’entreprise pour les salariés (part patronale pour son montant non imposable et part salariale pour son montant déductible du salaire)
- Abondement de l’employeur au plan d’épargne pour la retraite collectif (Perco), au plan d’épargne retraite d’entreprise collectif (Pereco) ou au plan d’épargne retraite obligatoire (Pero) dans la limite du montant exonéré d’impôt sur le revenu
- Droits inscrits sur le CET (compte épargne temps) ou, en l’absence de CET, des jours de congé monétisés, exonérés (dans la limite de 10 jours) affectés par le salarié à un Perco, à un régime de retraite supplémentaire d’entreprise ou à un Pereco.
 Le plafond est majoré du plafond de déduction (ou de la fraction du plafond) non utilisé au cours des 3 années précédentes , du plus ancien au plus récent. Exemple: Vous n'avez pas utilisé tout votre plafond de déduction en 2023 et en 2024. Vos cotisations de 2025 sont déduites en priorité de votre plafond de 2025. Le montant qui dépasse votre plafond de 2025 est déduit de la part restante de votre plafond de 2023, puis de la part restante de votre plafond de 2024. Le plafond personnalisé appliqué à vos cotisations versées en 2025 est indiqué sur votre avis d'impôt 2025 (sur les revenus 2024). Il est aussi imprimé sur votre déclaration de revenus. Il correspond à l’addition du plafond calculé sur vos revenus 2024 et des plafonds non utilisés calculés sur les revenus des 3 années précédentes.
Cas Vous êtes sans profession ou retraité sans revenu professionnel: Le plafond est de 4 637 € . Le plafond est majoré du plafond de déduction (ou de la fraction du plafond) non utilisé au cours des 3 années précédentes , du plus ancien au plus récent. Exemple: Vous n'avez pas utilisé tout votre plafond de déduction en 2023 et en 2024. Vos cotisations de 2025 sont déduites en priorité de votre plafond de 2025. Le montant qui dépasse votre plafond de 2025 sera déduit de la part restante de votre plafond de 2023, puis de la part restante de votre plafond de 2024. Le plafond personnalisé appliqué à vos cotisations versées en 2025 est indiqué sur votre avis d'impôt 2025 (sur les revenus 2024). Il correspond à l’addition du plafond calculé pour vos revenus 2024 et des plafonds non utilisés calculés sur les revenus des 3 années précédentes.
(À savoir: Des règles particulières s'appliquent pour les travailleurs indépendants.)