Fiscalité de la société à responsabilité limitée (SARL) : ce qu'il faut savoir
Quel est le régime fiscal de la SARL ?
Déclaration des résultats

Date de dépôt de la déclaration de résultat et documents annexes:
|  | Délai légal | Date limite | 
| - | - | - | 
| Exercice clos à une date autre que le 31 décembre 2025 | Dans les 3 mois de la clôture de l’exercice | Dans les 3 mois de la clôture de l’exercice | 
| Exercice clos le 31/12/2025 | Au plus tard le 2 e jour ouvré suivant le 1 er mai | 19/05/2026 (compte tenu du délai de 15 jours suppl.) | 
| Absence de clôture dans l’année 2025 | Au plus tard le 2 e jour ouvré suivant le 1 er mai | 19/05/2026 (compte tenu du délai de 15 jours suppl.) | 
Par ailleurs, les sociétés nouvelles qui ne dressent pas de bilan au cours de leur première année civile d’activité n’ont pas à produire de déclaration provisoire. Elles sont imposées sur les résultats de la période écoulée depuis le début de leur activité jusqu’à la date de clôture du premier exercice et, au plus tard, jusqu’au 31 décembre de l’année suivant celle de leur création. (Attention: Le non-respect de l’obligation de déclaration des résultats par voie électronique est sanctionné par une majoration de 0,2 % du montant des droits correspondant à la déclaration déposée suivant un autre procédé (ex : papier). Cette majoration ne peut pas être inférieure à 60 € .)
En savoir plus sur l'option pour l'impôt sur le revenu (IR) Une société peut opter pour le régime de l'impôt sur le revenu (IR) lorsqu'elle remplit toutes les conditions suivantes :
- Elle exerce à titre principal une activité commerciale, artisanale, agricole ou libérale
- Elle n'est pas cotée en bourse
- Elle emploie moins de 50 salariés
- Elle réalise un chiffre d'affaires annuel ou avoir un bilan total inférieur à 10 000 000 €
- Elle doit avoir été créée depuis moins de 5 ans au moment de la demande d'option
- Les droits de vote doivent être détenus à au moins 50 % par une ou plusieurs personnes physiques
- Les droits de vote doivent être détenus à au moins 34 % par le gérant et les membres de son foyer fiscal.
Cette option est valable pour 5 exercices comptables et ne peut pas être renouvelée. Cette option entraine une imposition du résultat directement au niveau des associés, en fonction de la participation de chacun dans le capital de la société. Lorsqu'elle est imposée à l'IR, la société doit réaliser sa déclaration annuelle de résultat au plus tard le 2 e jour ouvré suivant le 1 er mai de l'année en cours. La société doit transmettre les documents suivants :
- Formulaire n° 2031-BIC
- Liasse fiscale, tableaux n° 2033-A-SD à 2033-G-SD (pour le régime simplifié)
- Liasse fiscale, tableaux n° 2050-SD à 2059-G-SD (pour le régime normal)
La déclaration doit être effectuée par voie électronique, selon la procédure de son choix :
- Soit en mode EDI-TDFC , il s'agit de la transmission des déclarations à partir des fichiers comptables, par l’intermédiaire d'un partenaire EDI (ex : expert-comptable, prestataire spécialisé).
- Soit en mode EFI , c'est-à-dire à partir de son espace Professionnel accessible depuis impots.gouv.fr.
L'administration fiscale accorde un délai supplémentaire de 15 jours calendaires pour réaliser cette téléprocédure.