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Diagnostiquer et valoriser l'entreprise à reprendre
Documents à rassembler pour les diagnostics

Pour mener à bien les diagnostics interne et externe de l'entreprise ciblée, le cédant doit vous fournir les documents suivants :
Cas Il s'agit d'une société: Documents juridiques: 
- Extrait Kbis et/ou numéro Siren : il est facilement accessible dans l'Annuaire des entreprises
- Statuts de la société : ils précisent l'objet social, la durée de la société, le lieu du siège social, la répartition du capital, les conditions d'agrément d'un nouvel actionnaire, etc.
- Procès-verbal de la dernière assemblée générale
- Bail commercial : il indique les activités autorisées dans le local et l'échéance du bail
- Contrats divers : conditions générales de ventes, contrats de travail, contrats commerciaux, licences d'exploitation, etc.
 Documents comptables et financiers: 
- Bilans des 3 derniers exercices
- Comptes de résultat des 3 derniers exercices
- Annexes comptables des 3 derniers exercices
- Analyse détaillée du chiffre d'affaires
- Relevés de comptes bancaires de l'entreprise
- Échéanciers : paiement de fournisseurs et charges sociales
- État du matériel : dates d'acquisition, tableau d'amortissement
Cas Il s'agit d'une entreprise individuelle: Documents juridiques: 
- Extrait K et/ou numéro Siren : il est facilement accessible dans l'Annuaire des entreprises
- Bail commercial : il indique les activités autorisées dans le local et l'échéance du bail
- Contrats divers : conditions générales de ventes, contrats de travail, contrats commerciaux, licences d'exploitation, etc.
 Documents comptables et financiers: 
- Bilans des 3 derniers exercices
- Comptes de résultat des 3 derniers exercices
- Annexes comptables des 3 derniers exercices
- Analyse détaillée du chiffre d'affaires
- Relevés de comptes bancaires de l'entreprise
- Échéanciers : paiement de fournisseurs et charges sociales
- État du matériel : dates d'acquisition, tableau d'amortissement
Diagnostiquer et valoriser l'entreprise à reprendre
Valoriser l'entreprise : critères d'évaluation

La valorisation consiste à évaluer la valeur marchande de l'entreprise. Cette valeur constituera la base de négociation du prix de vente entre le cédant et le repreneur. En revanche, la valorisation ne permet pas de fixer le prix de cession exact, mais d'obtenir des ordres de grandeur qui guideront les négociations. Comme pour toute transaction, le prix de cession de l'entreprise obéit à la loi de l'offre et de la demande. Une entreprise convoitée par plusieurs acheteurs suscitera des propositions d'achat plus élevées. L'estimation de la valeur financière de l'entreprise prend en compte plusieurs points :
- Chiffre d'affaires actuel et passé (de 3 à 5 derniers exercices)
- Structure financière
- Portefeuille clients
- État du marché et concurrence
- Réputation de l'entreprise
- Savoir-faire de l'entreprise
- Matériel et équipements
Diagnostiquer et valoriser l'entreprise à reprendre
Méthode d'évaluation de l'entreprise

Il existe plusieurs méthodes de valorisation de l'entreprise. Il est important de combiner chacune de ces méthodes pour obtenir une valorisation au plus proche du réel.
Diagnostiquer et valoriser l'entreprise à reprendre
Méthode d'évaluation de l'entreprise
Méthode patrimoniale

La méthode patrimoniale consiste à évaluer l'actif net comptable de l'entreprise, c'est-à-dire la différence entre son actif (ses biens) et son passif (ses dettes). Ce calcul repose sur l'analyse des bilans comptables des 3 derniers exercices. (À noter: Cette méthode ne permet pas, à elle seule, d'obtenir une valeur financière juste de l'entreprise. Elle ne tient pas compte de la rentabilité et du potentiel de développement de l'entreprise.)
Diagnostiquer et valoriser l'entreprise à reprendre
Méthode d'évaluation de l'entreprise
Méthode comparative

La méthode comparative consiste à comparer l'entreprise à d'autres entreprises similaires (activité, taille et niveau de maturité) pour lui appliquer un barème en fonction des prix pratiqués sur le marché. Cette méthode ne tient pas compte de la valeur du bail commercial et des écarts de prix importants peuvent être constatés.
Diagnostiquer et valoriser l'entreprise à reprendre
Méthode d'évaluation de l'entreprise
Méthode de la rentabilité

La méthode de la rentabilité consiste à estimer la capacité future de l'entreprise à dégager des bénéfices. La valeur obtenue doit ensuite être pondérée en tenant compte du risque de non-réalisation des prédictions. L'estimation doit porter sur une période de 7 ans tout au plus pour réduire la marge d'erreur. (À noter: Cette méthode part du principe que la rentabilité de l'entreprise sera croissante au cours des prochaines années. En pratique, cette performance est rarement constatée .)
Revenus du dirigeant d'une société

Le dirigeant d'une société peut être amené à recevoir une rémunération. En fonction de son rôle dans la société, il peut être amené à recevoir différents types de revenus (dividendes, contrat de travail, mandat social...). Il est tout à fait possible de prévoir que le dirigeant ne percevra pas de rémunération.

Voici une liste de différentes questions ou thématiques relatives à ce sujet :
- Gérant associé
- Gérant non associé
- Dirigeant associé (personne physique)
- Dirigeant associé (société)
- Dirigeant non associé (personne physique)
- Dirigeant non associé (société)
- Président du conseil d'administration, directeur général et directeur délégué
- Membres du directoire
Revenus du dirigeant d'une société
SARL

La rémunération du gérant varie selon qu'il est associé ou non de la société. Un gérant est associé s'il détient au moins une part sociale de la société qu'il dirige.
Revenus du dirigeant d'une société
SARL
Gérant associé

- Il doit exister un lien de subordination entre le gérant et la société. Il ne doit pas avoir les pouvoirs les plus étendus ni être totalement indépendant dans ses activités.
 La rémunération du contrat de travail constitue une charge d'exploitation pour la société. Ainsi, elle est admise en déduction des résultats de la société, dés lors qu'elle correspond à un travail effectif et n'est pas excessive. Elle est imposable à l'impôt sur le revenu (IR) dans la catégorie des traitements et salaires. Elle est soumise aux cotisations sociales. Exemple: Le dirigeant d'une société exerce en plus de son mandat social les fonctions de vendeur dans une de ses boutiques. Il perçoit une rémunération pour son activité de vendeur par le biais d'un contrat de travail. Son travail est contrôlé par les associés de la société, autrement-dit, il n'est pas autonome. Toutes les conditions sont remplies pour que le cumul soit valable. Pour avoir une idée du coût du contrat de travail, vos pouvez consulter le simulateur de salaire brut suivant : 4. Avantages: Le gérant peut également percevoir le ou les avantages suivants : 
- Avantages en nature : logement, voiture, etc.
- Gratification exceptionnelle de fin d'exercice
- Indemnité spéciale de départ à la retraite et retraite complémentaire pour le conjoint
 Le gérant égalitaire ou minoritaire ne peut pas s'octroyer d'avantages sans l'accord des autres associés de la société. Les avantages accordés au gérant représentent également une charge d'exploitation pour la société . Ainsi, les sommes versées sont admises en déduction des résultats de la société, dès lors qu'elle correspond à un travail effectif et n'est pas excessive. Les avantages sont imposables à l'impôt sur le revenu (IR) dans la catégorie des traitements et salaires. (À savoir: La modification ou la cessation du mandat social n'entraîne pas la rupture du contrat de travail.)
 5. Statut social du dirigeant: Le gérant associé égalitaire ou minoritaire a le statut d'assimilé-salarié , ce qui lui permet de bénéficier du régime général de protection des salariés . Il paye des cotisations sur la base des rémunérations qu'il perçoit au titre de son mandat social, son contrat de travail (s'il en a un) et de ses avantages. En revanche, il ne cotise pas pour l'assurance chômage à laquelle il n'a pas droit. Il pourra éventuellement bénéficier de l'assurance chômage dans le cadre de son contrat de travail s'il en a un.
Revenus du dirigeant d'une société
SARL
Gérant non associé

Le gérant non-associé ne détient pas de parts sociales de la SARL. Il ne peut donc pas percevoir de dividendes contrairement aux associés. Il peut cependant cumuler plusieurs types de rémunérations : une rémunération au titre de son mandat social, une rémunération au titre de son contrat de travail et des avantages.
Revenus du dirigeant d'une société
SARL
Gérant non associé
Rémunération du mandat social

Le gérant non-associé d'une SARL exerce un mandat social qui peut être à titre gratuit ou rémunéré. Le choix d'une rémunération et son montant peuvent être déterminés de l'une des manières suivantes :
- Dans les statuts , mais c'est rare. La rémunération peut être amenée à évoluer, le fait qu'elle soit inscrite dans les statuts rend son évolution plus difficile.
- Lors d'une assemblée générale ordinaire .
Il existe 3 formes de rémunération possibles :
- Rémunération fixe (traitement fixe) : le montant de la rémunération est déterminé et il n'est pas censé bouger. Il peut aussi être fixé par rapport au montant du salaire d'un salarié d'un niveau hiérarchique défini. Par exemple, ce montant est égal à x fois le montant du salaire de ce salarié.
- Rémunération proportionnelle (traitement proportionnel) : le montant de la rémunération est proportionnel aux bénéfices ou au chiffre d'affaires de la société.
- Rémunération à la fois fixe et proportionnelle : une partie est fixe et déterminée. L'autre partie varie en fonction des bénéfices ou du chiffre d'affaires de la société.
La rémunération du mandat social constitue une charge d'exploitation pour la société. Ainsi, elle est admise en déduction des résultats de la société, dès lors qu'elle correspond à un travail effectif et n'est pas excessive. La rémunération est imposable à l'impôt sur le revenu (IR) dans la catégorie des traitements et salaires. Elle est soumise à cotisations sociales.
Revenus du dirigeant d'une société
SARL
Gérant non associé
Rémunération du contrat de travail

Le gérant non associé peut cumuler son mandat social avec un contrat de travail si les conditions suivantes sont remplies :
- Le contrat de travail doit correspondre à un travail technique et effectif distinct de celui exercé au titre du mandat social.
- Il doit exister un lien de subordination entre le dirigeant et la société. Il ne doit pas avoir des pouvoirs les plus étendus ni être totalement indépendant dans ses activités.
La rémunération du contrat de travail constitue une charge d'exploitation pour la société. Ainsi, elle est admise en déduction des résultats de la société, dés lors qu'elle correspond à un travail effectif et n'est pas excessive. Elle est imposable à l'impôt sur le revenu dans la catégorie des traitements et salaires. Elle est soumise à cotisations sociales. Exemple: Le dirigeant d'une société exerce en plus de son mandat social les fonctions de vendeur dans une de ses boutiques. Il perçoit une rémunération pour son activité de vendeur par le biais d'un contrat de travail. Son travail est contrôlé par les associés de la société, autrement-dit, il n'est pas autonome. Toutes les conditions sont remplies pour que le cumul soit valable. Pour avoir une idée du coût du contrat de travail, vos pouvez consulter le simulateur de salaire brut suivant :
Revenus du dirigeant d'une société
SARL
Gérant non associé
Avantages

Le gérant peut percevoir le ou les avantages suivants :
- Avantages en nature : logement, voiture,...
- Gratification exceptionnelle de fin d'exercice
- Indemnité spéciale de départ à la retraite et retraite complémentaire pour le conjoint
Le gérant non associé ne peut pas s'octroyer d'avantages sans l'accord des associés de la société. Les avantages accordés au gérant représentent également une charge d'exploitation pour la société. Ainsi, les sommes versées sont admises en déduction des résultats de la société, dès lors qu'elle correspond à un travail effectif et n'est pas excessive. Ces avantages sont imposables à l'impôt sur le revenu (IR) dans la catégorie des traitements et salaires. (À savoir: La modification ou la cessation du mandat social n'entraîne pas la rupture du contrat de travail.)
Revenus du dirigeant d'une société
SARL
Gérant non associé
Statut social du gérant

Le gérant non associé a le statut d'assimilé-salarié, ce qui lui permet de bénéficier du régime général de protection des salariés. Il paye des cotisations sur la base des rémunérations qu'il perçoit au titre de son mandat social, de son contrat de travail (s'il en a un) et de ses avantages. En revanche, il ne cotise pas pour l'assurance chômage à laquelle il n'a pas droit. Il pourra éventuellement bénéficier de l'assurance chômage dans le cadre de son contrat de travail s'il en a un.
Revenus du dirigeant d'une société
SAS

La rémunération du dirigeant d'une SAS varie selon qu'il est associé ou non. Un dirigeant est associé s'il détient au moins une part sociale de la société qu'il dirige. (À savoir: Dans une SAS, le dirigeant peut être un président seul, un président accompagné d'un directeur général ou de plusieurs directeurs généraux. Il peut s'agir d'une personne physique ou d'une autre société.)
Revenus du dirigeant d'une société
SAS
Dirigeant non associé (personne physique)

Le dirigeant n'est pas un associé de la société lorsqu'il ne détient pas d'action de celle-ci. Il ne peut donc pas percevoir des dividendes contrairement aux associés. Il a cependant la possibilité de cumuler plusieurs rémunérations : une rémunération au titre de son mandat social, une rémunération au titre de son contrat de travail et des avantages.
Revenus du dirigeant d'une société
SAS
Dirigeant non associé (personne physique)
Rémunération du mandat social

Le dirigeant d'une SAS exerce un mandat social qui peut être à titre gratuit ou rémunéré. Il peut renoncer à être rémunéré s'il le souhaite. Le choix d'une rémunération et son montant au titre du mandat social peuvent être déterminés de l'une des manières suivantes :
- Dans les statuts , mais c'est rare. La rémunération peut être amenée à évoluer, le fait qu'elle soit inscrite dans les statuts rend son évolution plus difficile.
- Lors d'une assemblée générale
Il existe 3 formes de rémunération possibles :
- Rémunération fixe (traitement fixe) : le montant de la rémunération est déterminé et il n'est pas censé bouger. Il peut aussi être fixé par rapport au montant du salaire d'un salarié d'un niveau hiérarchique défini. Ce montant est égal à x fois le montant du salaire de ce salarié.
- Rémunération proportionnelle (traitement proportionnel) : le montant de la rémunération est proportionnel aux bénéfices ou au chiffre d'affaires de la société.
- Rémunération à la fois fixe et proportionnelle : une partie est fixe et déterminée. L'autre partie varie en fonction des bénéfices ou du chiffre d'affaires de la société.
La rémunération du mandat social constitue une charge d'exploitation pour la société. Ainsi, elle est admise en déduction des résultats de la société, dès lors qu'elle correspond à un travail effectif et n'est pas excessive. Cette rémunération est imposable à l'impôt sur le revenu (IR) dans la catégorie des traitements et salaires. Elle est soumise aux cotisations sociales.
Revenus du dirigeant d'une société
SAS
Dirigeant non associé (personne physique)
Rémunération du contrat de travail

Le dirigeant peut cumuler son mandat social avec un contrat de travail si les conditions suivantes sont remplies :
- Le contrat de travail doit correspondre à un travail technique et effectif distinct de celui exercé au titre du mandat social.
- Il doit exister un lien de subordination entre le dirigeant et la société. Il ne doit pas avoir les pouvoirs les plus étendus ni être totalement indépendant dans ses activités.
La rémunération du contrat de travail constitue une charge d'exploitation pour la société. Ainsi, elle est admise en déduction des résultats de la société, dès lors qu'elle correspond à un travail effectif et n'est pas excessive. Elle est imposable à l'impôt sur le revenu (IR) dans la catégorie des traitements et salaires. Elle est soumise aux cotisations sociales. Exemple: Le dirigeant d'une société exerce en plus de son mandat social les fonctions de vendeur dans une de ses boutiques. Il perçoit une rémunération pour son activité de vendeur par le biais d'un contrat de travail. Son travail est contrôlé par les associés de la société, autrement-dit, il n'est pas autonome. Toutes les conditions sont remplies pour que le cumul soit valable. Pour avoir une idée du coût du contrat de travail, vos pouvez consulter le simulateur de salaire brut suivant : (À savoir: La modification ou la cessation du mandat social n'entraîne pas la rupture du contrat de travail.)
Les associés peuvent attribuer des actions à titre gratuit au titre du mandat social et/ou au titre du contrat de travail du dirigeant. Pour en savoir plus, vous pouvez consulter la page du Bofip dédiée au sujet.
Revenus du dirigeant d'une société
SAS
Dirigeant non associé (personne physique)
Avantages

Le dirigeant ne peut pas s'octroyer d'avantages sans l'accord des associés de la société. Des avantages peuvent s'ajouter aux rémunérations que le dirigeant peut percevoir (dividendes, mandat social, contrat de travail) :
- Avantages en nature : logement, voiture, etc.
- Gratification exceptionnelle de fin d'exercice
- Indemnité spéciale de départ à la retraite et retraite complémentaire pour le conjoint
Les avantages accordés au dirigeant représentent également une charge d'exploitation pour la société. Ainsi, les sommes versées sont admises en déduction des résultats de la société, dès lors qu'elle correspond à un travail effectif et n'est pas excessive. Ces avantages sont imposables à l'impôt sur le revenu (IR) dans la catégorie des traitements et salaires.
Revenus du dirigeant d'une société
SAS
Dirigeant non associé (personne physique)
Statut social du dirigeant non-associé

Le dirigeant a le statut d'assimilé-salarié, ce qui lui permet de bénéficier du régime général de protection des salariés. Il paye des cotisations sur la base des rémunérations qu'il perçoit au titre de son mandat social, son contrat de travail (s'il en a un) et de ses avantages. En revanche, il ne cotise pas pour l'assurance chômage à laquelle il n'a pas droit. Il pourra éventuellement bénéficier de l'assurance chômage dans le cadre de son contrat de travail s'il en a un.
Revenus du dirigeant d'une société
SAS
Dirigeant non associé (société)

Une société dirigeante est non associée de la société lorsqu'elle ne détient pas d'action de celle-ci. Elle ne peut donc pas percevoir des dividendes contrairement aux associés. La société dirigeante non associée peut recevoir une rémunération au titre de son mandat social. La société dirigeante d'une SAS exerce un mandat social qui peut être à titre gratuit ou rémunéré. Elle peut renoncer à la rémunération si elle le souhaite. Le choix d'une rémunération et son montant au titre du mandat social peuvent être déterminés de l'une des manières suivantes :
- Dans les statuts , mais c'est rare. La rémunération peut être amenée à évoluer, le fait qu'elle soit inscrite dans les statuts rend son évolution plus difficile.
- Lors d'une assemblée générale
Il existe 3 formes de rémunération possibles qui sont les suivantes :
- Rémunération fixe (traitement fixe) : le montant de la rémunération est déterminé et il n'est pas censé bouger. Il peut aussi être fixé par rapport au montant du salaire d'un salarié d'un niveau hiérarchique défini. Ce montant est égal à x fois le montant du salaire de ce salarié.
- Rémunération proportionnelle (traitement proportionnel) : le montant de la rémunération est proportionnel aux bénéfices ou au chiffre d'affaires de la société.
- Rémunération à la fois fixe et proportionnelle : une partie est fixe et déterminée. L'autre partie varie en fonction des bénéfices ou du chiffre d'affaires de la société.
La rémunération du mandat social constitue une charge d'exploitation pour la société. Ainsi, elle est admise en déduction des résultats de la société, dés lors qu'elle correspond à un travail effectif et n'est pas excessive. Le mode d'imposition de la rémunération varie en fonction du mode d'imposition de la société dirigeante :
- Si la société dirigeante est soumise à l' IS : les dividendes sont imposés à l'IS au taux applicable à la société.
- Si la société dirigeante est soumise à l' IR : les dividendes sont imposés dans la catégories des revenus de capitaux mobiliers ou dans la catégorie des BIC / BNC selon qu'ils constituent des revenus d'activité professionnelle ou non-professionnelles.
L'activité exercée au titre du mandat social est assimilée à une prestation de services de la part de la société dirigeante. Ainsi, elle est soumise à la TVA.
Revenus du dirigeant d'une société
SA

La direction peut être exercée par des interlocuteurs différents en fonction du type de société anonyme :
- Une société anonyme à conseil d'administration est dirigée par le président du conseil d'administration, le directeur général ou le directeur général délégué.
- Une société anonyme à conseil de directoire est dirigée par les membres du directoire.
Revenus du dirigeant d'une société
SA
Président du conseil d'administration, directeur général et directeur délégué

- Lors d'une assemblée générale ordinaire . Le dirigeant actionnaire majoritaire ne peut pas décider seul de sa rémunération. Elle doit être proposée à un vote auquel il a le droit de participer. En revanche, il faut faire attention à ce que ce vote ne soit pas un abus de majorité .
 Il existe 3 formes de rémunération possibles : 
- Rémunération fixe (traitement fixe) : le montant de la rémunération est déterminé et il n'est pas censé bouger. Il peut aussi être fixé par rapport au montant du salaire d'un salarié d'un niveau hiérarchique défini. Par exemple, ce montant est égal à x fois le montant du salaire de ce salarié.
- Rémunération proportionnelle (traitement proportionnel) : le montant de la rémunération est proportionnel aux bénéfices ou au chiffre d'affaires de la société.
- Rémunération à la fois fixe et proportionnelle : une partie est fixe et déterminée. L'autre partie varie en fonction des bénéfices ou du chiffre d'affaires de la société.
 La rémunération du mandat social constitue une charge d'exploitation pour la société. Ainsi, elle est admise en déduction des résultats de la société, dès lors qu'elle correspond à un travail effectif et n'est pas excessive. La rémunération est imposable à l'impôt sur le revenu dans la catégorie des traitements et salaires . Elle est soumise aux cotisations sociales. 4. Avantages: Des avantages peuvent s'ajouter aux rémunérations que le dirigeant peut percevoir (dividendes, statut d'administrateur, mandat social) : 
- Avantages en nature : logement, voiture, etc.
- Gratification exceptionnelle de fin d'exercice
- Indemnité spéciale de départ à la retraite et retraite complémentaire
 Le dirigeant ne peut pas s'octroyer d'avantages sans l'accord des actionnaires de la société. Les avantages accordés au dirigeant représentent également une charge d'exploitation pour la société. Ainsi, les sommes versées sont admises en déduction des résultats de la société, dés lors qu'elle correspond à un travail effectif et n'est pas excessive. Ces avantages sont imposables à l'impôt sur le revenu (IR) dans la catégorie des traitements et salaires . 5. Statut social du dirigeant: Le dirigeant a le statut d'assimilé-salarié , ce qui lui permet de bénéficier du régime général de protection des salariés . Il paye des cotisations sur la base des rémunérations qu'il perçoit au titre de son mandat social, son contrat de travail (s'il en a un) et des ses avantages. En revanche, il ne cotise pas pour l'assurance chômage à laquelle il n'a pas droit. Il pourra éventuellement bénéficier de l'assurance chômage dans le cadre de son contrat de travail s'il en a un.