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First Session, Forty-fourth Parliament, 70-71 Elizabeth II – 1 Charles III, 2021-2022 Première session, quarante-quatrième législature, 70-71 Elizabeth II – 1 Charles III, 2021-2022 HOUSE OF COMMONS OF CANADA CHAMBRE DES COMMUNES DU CANADA BILL C-30 PROJET DE LOI C-30 An Act to amend the Income Tax Act (temporary enhancement to the Goods and Services Tax/Harmonized Sales Tax credit) Loi modifiant la Loi de l’impôt sur le revenu (majoration temporaire du crédit pour la taxe sur les produits et services/taxe de vente harmonisée) FIRST READING, SEPTEMBER 20, 2022 PREMIÈRE LECTURE LE 20 SEPTEMBRE 2022 DEPUTY PRIME MINISTER AND MINISTER OF FINANCE VICE-PREMIÈRE MINISTRE ET MINISTRE DES FINANCES 91123 RECOMMENDATION RECOMMANDATION Her Excellency the Governor General recommends to the House of Commons the appropriation of public revenue under the cir- cumstances, in the manner and for the purposes set out in a measure entitled “An Act to amend the Income Tax Act (tempo- rary enhancement to the Goods and Services Tax/Harmonized Sales Tax credit)”.
Son Excellence la gouverneure générale recommande à la Chambre des communes l’affectation de deniers publics dans les circonstances, de la manière et aux fins prévues dans une me- sure intitulée « Loi modifiant la Loi de l’impôt sur le revenu (ma- joration temporaire du crédit pour la taxe sur les produits et ser- vices/taxe de vente harmonisée) ».
SUMMARY SOMMAIRE This enactment amends the Income Tax Act in order to double the Goods and Services Tax/Harmonized Sales Tax (GST/HST) credit for six months, effectively increasing the maximum annual GST/HST credit amounts by 50% for the 2022-2023 benefit year.
Le texte modifie la Loi de l’impôt sur le revenu afin de doubler le montant du crédit pour la taxe sur les produits et services/taxe de vente harmonisée (TPS/TVH) durant six mois, augmentant ainsi de 50 % les montants annuels maximaux du crédit pour la TPS/TVH pour l’année de prestations 2022-2023.
RECOMMANDATION RECOMMENDATION Her Excellency the Governor General recommends to the House Son Excellence la gouverneure générale recommande à la of Commons the appropriation of public revenue under the cir- Chambre des communes l’affectation de deniers publics dans les cumstances, in the manner and for the purposes set out in a circonstances, de la manière et aux fins prévues dans une me- sure intitulée « Loi modifiant la Loi de l’impôt sur le revenu (ma- measure entitled “An Act to amend the Income Tax Act (tempo- rary enhancement to the Goods and Services Tax/Harmonized joration temporaire du crédit pour la taxe sur les produits et ser- vices/taxe de vente harmonisée) ».
Sales Tax credit)”.

SUMMARY SOMMAIRE Le texte modifie la Loi de l’impôt sur le revenu afin de doubler le This enactment amends the Income Tax Act in order to double the Goods and Services Tax/Harmonized Sales Tax (GST/HST) montant du crédit pour la taxe sur les produits et services/taxe credit for six months, effectively increasing the maximum annual de vente harmonisée (TPS/TVH) durant six mois, augmentant GST/HST credit amounts by 50% for the 2022-2023 benefit year.
ainsi de 50 % les montants annuels maximaux du crédit pour la TPS/TVH pour l’année de prestations 2022-2023.

Available on the House of Commons website at the following address: www.ourcommons.ca Disponible sur le site Web de la Chambre des communes à l’adresse suivante : www.noscommunes.ca 2021-2022 ii 70-71 Eliz.

II – 1 Cha.
III 1st Session, 44th Parliament, 70-71 Elizabeth II – 1 Charles III, 2021-2022 1re session, 44e législature, 70-71 Elizabeth II – 1 Charles III, 2021-2022 1st Session, 44th Parliament, 70-71 Elizabeth II – 1 Charles III, 2021-2022 1re session, 44e législature, 70-71 Elizabeth II – 1 Charles III, 2021-2022 HOUSE OF COMMONS OF CANADA CHAMBRE DES COMMUNES DU CANADA HOUSE OF COMMONS OF CANADA CHAMBRE DES COMMUNES DU CANADA BILL C-30 PROJET DE LOI C-30 BILL C-30 PROJET DE LOI C-30 An Act to amend the Income Tax Act (temporary en- hancement to the Goods and Services Tax/Harmo- nized Sales Tax credit) Loi modifiant la Loi de l’impôt sur le revenu (majora- tion temporaire du crédit pour la taxe sur les produits et services/taxe de vente harmonisée) An Act to amend the Income Tax Act (temporary en- Loi modifiant la Loi de l’impôt sur le revenu (majora- hancement to the Goods and Services Tax/Harmo- tion temporaire du crédit pour la taxe sur les produits nized Sales Tax credit) et services/taxe de vente harmonisée) His Majesty, by and with the advice and consent of the Senate and House of Commons of Canada, enacts as follows: Sa Majesté, sur l’avis et avec le consentement du Sénat et de la Chambre des communes du Canada, édicte : Short Title Titre abrégé Short title 1 This Act may be cited as the Cost of Living Relief Act, No.
1 (Targeted Tax Relief).

5 Titre abrégé 1 Loi no 1 sur l’allègement du coût de la vie (allègement fiscal ciblé).

5 R.S., c. 1 (5th Supp.)

Income Tax Act L.R., ch.

1 (5e suppl.)
Loi de l’impôt sur le revenu 2 (1) Section 122.5 of the Income Tax Act is amended by adding the following after subsec- tion (3.001): 2 (1) L’article 122.5 de la Loi de l’impôt sur le re- venu est modifié par adjonction, après le para- graphe (3.001), de ce qui suit : Additional deemed payment (3.002) An eligible individual in relation to a month specified for a taxation year who files a return of income 10 for the taxation year is deemed to have paid during the specified month on account of their tax payable under this Part for the taxation year an amount determined by the formula Montant additionnel réputé versé (3.002) Le particulier admissible par rapport à un mois déterminé d’une année d’imposition qui produit une dé- 10 claration de revenu pour l’année est réputé avoir payé au cours de ce mois, au titre de son impôt payable en vertu de la présente partie pour l’année, le montant obtenu par la formule suivante : where A is the total of (a) $918, 0.25 × (A – B) – C 15 où : 0,25 × (A – B) – C 15 A représente la somme des montants suivants : a) 918 $, (b) $918 for the qualified relation, if any, of the individual in relation to the specified month, 20 b) 918 $ pour son proche admissible par rapport à ce mois, 20 (c) if the individual has no qualified relation in re- lation to the specified month and is entitled to deduct an amount for the taxation year under sub- section 118(1) because of paragraph (b) of the de- scription of B in that subsection in respect of a 25 c) 918 $, s’il n’a pas de proche admissible
 par rap- port à ce mois, mais peut déduire un montant pour l’année en application du paragraphe 118(1), par l’effet de l’alinéa 118(1)b), pour une de ses 91123 2021-2022 1 70-71 Eliz.
II – 1 Cha.

III His Majesty, by and with the advice and consent of Sa Majesté, sur l’avis et avec le consentement du the Senate and House of Commons of Canada, Sénat et de la Chambre des communes du Canada, édicte : enacts as follows: Titre abrégé Short Title Short title Titre abrégé 1 This Act may be cited as the Cost of Living Relief Act, 1 Loi no 1 sur l’allègement du coût de la vie (allègement No.

1 (Targeted Tax Relief).

fiscal ciblé).

R.S., c. 1 (5th Supp.)

L.R., ch.

1 (5e suppl.)
Loi de l’impôt sur le revenu Income Tax Act 2 (1) Section 122.5 of the Income Tax Act is 2 (1) L’article 122.5 de la Loi de l’impôt sur le re- amended by adding the following after subsec- venu est modifié par adjonction, après le para- graphe (3.001), de ce qui suit : tion (3.001): Montant additionnel réputé versé Additional deemed payment (3.002) Le particulier admissible par rapport à un mois (3.002) An eligible individual in relation to a month specified for a taxation year who files a return of income déterminé d’une année d’imposition qui produit une dé- claration de revenu pour l’année est réputé avoir payé au for the taxation year is deemed to have paid during the cours de ce mois, au titre de son impôt payable en vertu specified month on account of their tax payable under this Part for the taxation year an amount determined by de la présente partie pour l’année, le montant obtenu par la formule suivante : the formula 0.25 × (A – B) – C 0,25 × (A – B) – C A représente la somme des montants suivants : A is the total of où : where a) 918 $, (a) $918, b) 918 $ pour son proche admissible par rapport à (b) $918 for the qualified relation, if any, of the ce mois, individual in relation to the specified month, (c) if the individual has no qualified relation in re- c) 918 $, s’il n’a pas de proche admissible par rap- lation to the specified month and is entitled to port à ce mois, mais peut déduire un montant deduct an amount for the taxation year under sub- pour l’année en application du paragraphe 118(1),
 section 118(1) because of paragraph (b) of the de- par l’effet de l’alinéa 118(1)b), pour une de ses scription of B in that subsection in respect of a Cost of Living Relief Act, No.
1 (Targeted Tax Relief) Income Tax Act Section 2 Loi no 1 sur l’allègement du coût de la vie (allègement fiscal ciblé) Loi de l’impôt sur le revenu Article 2 qualified dependant of the individual in relation to the specified month, $918, personnes à charge admissibles par rapport à ce mois, (d) $483 times the number of qualified depen- dants of the individual in relation to the specified month, other than a qualified dependant in re- 5 spect of whom an amount is included under para- graph (c) in computing the total for the specified month, d) le produit de la multiplication de 483 $ par le nombre de ses personnes à charge admissibles par rapport à ce mois, à l’exclusion d’une telle per- 5 sonne pour laquelle un montant est inclus par ap- plication de l’alinéa c) dans le calcul du total pour le mois déterminé, (e) if the individual has no qualified relation and has one or more qualified dependants, in relation 10 to the specified month, $483, and e) si, par rapport à ce mois, il n’a pas de proche admissible, mais a une ou plusieurs personnes à 10 charge admissibles, 483 $, (f) if the individual has no qualified relation and no qualified dependant, in relation to the specified month, the lesser of $483 and 6% of the amount, if any, by which the individual’s income for the taxa- 15 tion year exceeds $9,919; f) si, par rapport à ce mois, il n’a ni proche admis- sible ni personne à charge admissible, 483 $ ou, s’il est moins élevé, le montant représentant 6 % de l’excédent éventuel de son revenu pour l’année 15 sur
 9 919 $; B is 15% of the amount, if any, by which the individu- al’s adjusted income for the taxation year ex- ceeds $39,826; and C is the amount that the eligible individual is deemed 20 to have paid under subsection (3) during the speci- fied month on account of their tax payable for the taxation year.
(2) Section 122.5 of the Act is amended by adding the following after subsection (3.02): 25 B 15 % de l’excédent éventuel de son revenu rajusté pour l’année sur 39 826 $; C le montant qu’il est réputé avoir payé en vertu du pa- ragraphe (3) au cours de ce mois au titre de son im- 20 pôt payable pour l’année.
(2) L’article 122.5 de la même loi est modifié par adjonction, après le paragraphe (3.02), de ce qui suit : Additional deemed payment — shared-custody parent (3.03) Notwithstanding subsection (3.002), if an eligible individual is a shared-custody parent (within the mean- ing assigned by section 122.6, but with the words quali- fied dependant in that section having the meaning as- signed by subsection (1)) in respect of one or more quali- 30 fied dependants at the beginning of a month, the amount deemed by subsection (3.002) to have been paid during the specified month is equal to the amount determined by the following formula: Montant additionnel — parent ayant la garde partagée (3.03) Malgré le paragraphe (3.002), si un particulier ad- 25 missible est un parent ayant la garde partagée (au sens de l’article 122.6, le terme « personne à charge admis- sible » à cet article s’entendant au sens du paragraphe (1)) à l’égard d’une ou de plusieurs personnes à charge admissibles au début du mois, le montant qui est réputé, 30 en vertu du paragraphe (3.002), avoir été payé au cours d’un mois déterminé correspond à la somme obtenue par la formule suivante : where 0.5 × (A + B) 35 où : 0,5 × (A + B) 35 A is the amount determined by the formula in subsec- tion (3.002), calculated without reference to this sub- section; and A représente la somme obtenue par la formule figurant au paragraphe (3.002), compte non tenu du présent paragraphe; B is the amount determined by the formula in subsec- 40 tion (3.002), calculated without reference to this sub- section and subparagraph (b)(ii) of the definition eli- gible individual in section 122.6.
B la somme obtenue par la formule figurant au para- graphe (3.002), compte non tenu du présent para- 40 graphe ni du sous-alinéa b)(ii) de la définition de particulier admissible à l’article 122.6.

(3) Section 122.5 of the Act is amended by adding the following after subsection (4.1): 45 (3) L’article 122.5 de la même loi est modifié par adjonction, après le paragraphe (4.1), de ce qui suit : 45 2021-2022 2 70-71 Eliz.

II – 1 Cha.
III personnes à charge admissibles par rapport à ce qualified dependant of the individual in relation mois, to the specified month, $918, d) le produit de la multiplication de 483 $ par le (d) $483 times the number of qualified depen- nombre de ses personnes à charge admissibles par dants of the individual in relation to the specified rapport à ce mois, à l’exclusion d’une telle per- month, other than a qualified dependant in re- sonne pour laquelle un montant est inclus par ap- spect of whom an amount is included under para- plication de l’alinéa c) dans le calcul du total pour graph (c) in computing the total for the specified le mois déterminé, month, e) si, par rapport à ce mois, il n’a pas de proche (e) if the individual has no qualified relation and admissible, mais a une ou plusieurs personnes à has one or more qualified dependants, in relation charge admissibles, 483 $, to the specified month, $483, and f) si, par rapport à ce mois, il n’a ni proche admis- (f) if the individual has no qualified relation and sible ni personne à charge admissible, 483 $ ou, no qualified dependant, in relation to the specified s’il est moins élevé, le montant représentant 6 % month, the lesser of $483 and 6% of the amount, if any, by which the individual’s income for the taxa- de l’excédent éventuel de son revenu pour l’année sur 9 919 $; tion year exceeds $9,919; B 15 % de l’excédent éventuel de son revenu rajusté B is 15% of the amount, if any, by which the individu- pour l’année sur 39 826 $; al’s adjusted income for
 the taxation year ex- ceeds $39,826; and C le montant qu’il est réputé avoir payé en vertu du pa- C is the amount that the eligible individual is deemed ragraphe (3) au cours de ce mois au titre de son im- to have paid under subsection (3) during the speci- pôt payable pour l’année.
fied month on account of their tax payable for the taxation year.
(2) Section 122.5 of the Act is amended by adding (2) L’article 122.5 de la même loi est modifié par the following after subsection (3.02): adjonction, après le paragraphe (3.02), de ce qui suit : partagée Additional deemed payment — shared-custody parent Montant additionnel — parent ayant la garde (3.03) Malgré le paragraphe (3.002), si un particulier ad- (3.03) Notwithstanding subsection (3.002), if an eligible individual is a shared-custody parent (within the mean- missible est un parent ayant la garde partagée (au sens ing assigned by section 122.6, but with the words quali- de l’article 122.6, le terme « personne à charge admis- sible » à cet article s’entendant au sens du paragraphe fied dependant in that section having the meaning as- signed by subsection (1)) in respect of one or more quali- (1)) à l’égard d’une ou de plusieurs personnes à charge fied dependants at the beginning of a month, the amount admissibles au début du mois, le montant qui est réputé, deemed by subsection (3.002) to have been paid during en vertu du paragraphe (3.002), avoir été payé au cours the specified month is equal to the amount determined d’un mois déterminé correspond à la somme obtenue par la formule suivante : by the following formula: où : where 0.5 × (A + B) 0,5 × (A + B) A représente la somme obtenue par la formule figurant A is the amount determined by the formula in subsec- tion (3.002), calculated without reference to this sub- au paragraphe (3.002), compte non tenu du présent paragraphe; section; and B is the
 amount determined by the formula in subsec- B la somme obtenue par la formule figurant au para- tion (3.002), calculated without reference to this sub- graphe (3.002), compte non tenu du présent para- graphe ni du sous-alinéa b)(ii) de la définition de section and subparagraph (b)(ii) of the definition eli- gible individual in section 122.6. particulier admissible à l’article 122.6.
(3) L’article 122.5 de la même loi est modifié par (3) Section 122.5 of the Act is amended by adding adjonction, après le paragraphe (4.1), de ce qui the following after subsection (4.1): suit : Cost of Living Relief Act, No.
1 (Targeted Tax Relief) Income Tax Act Sections 2-4 Loi no 1 sur l’allègement du coût de la vie (allègement fiscal ciblé) Loi de l’impôt sur le revenu Articles 2-4 Month specified (4.2) Notwithstanding subsection (4) and for the purpos- es of this section, the month specified in subsection (3.002) is October 2022 and the taxation year is the 2021 taxation year.
Mois déterminé (4.2) Malgré le paragraphe (4) et pour l’application du présent article, le mois déterminé au paragraphe (3.002) est octobre 2022 et l’année d’imposition est 2021.
3 (1) Paragraph 152(1)(b) of the Act is replaced by 5 the following: 3 (1) L’alinéa 152(1)b) de la même loi est rempla- cé par ce qui suit : 5 (b) the amount of tax, if any, deemed by subsection 120(2) or (2.2), 122.5(3), (3.001) or (3.002), 122.51(2), 122.7(2) or (3), 122.8(4), 122.9(2), 122.91(1), 125.4(3), 125.5(3), 125.6(2) or (2.1), 127.1(1), 127.41(3) or 10 210.2(3) or (4) to be paid on account of the taxpayer’s tax payable under this Part for the year.
b) le montant d’impôt qui est réputé, en application des paragraphes 120(2) ou (2.2), 122.5(3), (3.001) ou (3.002), 122.51(2), 122.7(2) ou (3), 122.8(4), 122.9(2), 122.91(1), 125.4(3), 125.5(3), 125.6(2) ou (2.1), 127.1(1), 127.41(3) ou 210.2(3) ou (4), avoir été payé au titre de 10 l’impôt payable par le contribuable en vertu de la pré- sente partie pour l’année.
(2) Paragraph 152(1.2)(d) of the Act is replaced by the following: (2) L’alinéa 152(1.2)d) de la même loi est remplacé par ce qui suit : (d) the Minister determines the amount deemed by 15 subsection 122.5(3), (3.001) or (3.002) or 122.8(4) to have been paid by an individual for a taxation year to be nil, subsection (2) does not apply to the determina- tion unless the individual requests a notice of determi- nation from the Minister.
20 d) si le ministre établit que le montant qui est réputé, 15 en vertu des paragraphes 122.5(3), (3.001) ou (3.002) ou 122.8(4), avoir été payé par un particulier pour une année d’imposition est nul, le paragraphe (2) ne s’ap- plique pas à la décision, à moins que le particulier ne demande un avis de décision au ministre.
20 (3) Paragraph 152(4.2)(b) of the Act is replaced by the following: (3) L’alinéa 152(4.2)b) de la même loi est remplacé par ce qui suit : (b) redetermine the amount, if any, deemed by sub- section 120(2) or (2.2), 122.5(3), (3.001) or (3.002), 122.51(2), 122.7(2) or (3), 122.8(4), 122.9(2), 122.91(1), 25 127.1(1), 127.41(3) or 210.2(3) or (4) to be paid on ac- count of the taxpayer’s tax payable under this Part for the year or deemed by subsection 122.61(1) to be an overpayment on account of the taxpayer’s liability un- der this Part for the year.
30 b) déterminer de nouveau l’impôt qui est réputé, par les paragraphes 120(2) ou (2.2), 122.5(3), (3.001) ou (3.002), 122.51(2), 122.7(2) ou (3), 122.8(4), 122.9(2), 25 122.91(1), 127.1(1), 127.41(3) ou 210.2(3) ou (4), avoir été payé au titre de l’impôt payable par le contribuable en vertu de la présente partie pour l’année ou qui est réputé, par le paragraphe 122.61(1), être un paiement en trop au titre des sommes dont le contribuable est 30 redevable en vertu de la présente partie pour l’année.
4 Paragraph 160.1(1.1)(b) of the Act is replaced by the following: 4 L’alinéa 160.1(1.1)b) de la même loi est rempla- cé par ce qui suit : (b) the total of the amounts deemed by subsection 122.5(3) or (3.002) to have been paid by the individual during those specified months.

35 b) le total des montants réputés, par les paragraphes 122.5(3) ou (3.002), avoir été payés par le particulier au 35 cours des mois en question.
Published under authority of the Speaker of the House of Commons Publié avec l’autorisation du président de la Chambre des communes 2021-2022 3 70-71 Eliz.

II – 1 Cha.
II – 1 Cha.

III Mois déterminé Month specified (4.2) Notwithstanding subsection (4) and for the purpos- (4.2) Malgré le paragraphe (4) et pour l’application du es of this section, the month specified in subsection présent article, le mois déterminé au paragraphe (3.002) (3.002) is October 2022 and the taxation year is the 2021 est octobre 2022 et l’année d’imposition est 2021. taxation year.
3 (1) L’alinéa 152(1)b) de la même loi est rempla- 3 (1) Paragraph 152(1)(b) of the Act is replaced by cé par ce qui suit : the following: (b) the amount of tax, if any, deemed by subsection b) le montant d’impôt qui est réputé, en application des paragraphes 120(2) ou (2.2), 122.5(3), (3.001) ou 120(2) or (2.2), 122.5(3), (3.001) or (3.002), 122.51(2), 122.7(2) or (3), 122.8(4), 122.9(2), 122.91(1), 125.4(3), (3.002), 122.51(2), 122.7(2) ou (3), 122.8(4), 122.9(2), 122.91(1), 125.4(3), 125.5(3), 125.6(2) ou (2.1), 127.1(1), 125.5(3), 125.6(2) or (2.1), 127.1(1), 127.41(3) or 210.2(3) or (4) to be paid on account of the taxpayer’s 127.41(3) ou 210.2(3) ou (4), avoir été payé au titre de tax payable under this Part for the year.
l’impôt payable par le contribuable en vertu de la pré- sente partie pour l’année.
(2) L’alinéa 152(1.2)d) de la même loi est remplacé (2) Paragraph 152(1.2)(d) of the Act is replaced by par ce qui suit : the following: d) si le ministre établit que le montant qui est réputé, (d) the Minister determines the amount deemed by subsection 122.5(3), (3.001) or (3.002) or 122.8(4) to en vertu des paragraphes 122.5(3), (3.001) ou (3.002) have been paid by an individual for a taxation year to ou 122.8(4), avoir été payé par un particulier pour une be nil, subsection (2) does not apply to the determina- année d’imposition est nul, le paragraphe (2) ne s’ap- tion unless the individual requests a notice of determi- plique pas à la décision, à moins que le particulier ne nation from the Minister.
demande un avis de décision au ministre.
(3) L’alinéa 152(4.2)b) de la même loi est remplacé (3) Paragraph 152(4.2)(b) of the Act is replaced by par ce qui suit : the following: b) déterminer de nouveau l’impôt qui est réputé, par (b) redetermine the amount, if any, deemed by sub- section 120(2) or (2.2), 122.5(3), (3.001) or (3.002), les paragraphes 120(2) ou (2.2), 122.5(3), (3.001) ou 122.51(2), 122.7(2) or (3), 122.8(4), 122.9(2), 122.91(1), (3.002), 122.51(2), 122.7(2) ou (3), 122.8(4), 122.9(2), 127.1(1), 127.41(3) or 210.2(3) or (4) to be paid on ac- 122.91(1), 127.1(1), 127.41(3) ou 210.2(3) ou (4), avoir count of the taxpayer’s tax payable under this Part for été payé au titre de l’impôt payable par le contribuable en vertu de la présente partie pour l’année ou qui est the year or deemed by subsection 122.61(1) to be an réputé, par le paragraphe 122.61(1), être un paiement overpayment on account of the taxpayer’s liability un- en trop au titre des sommes dont le contribuable est der this Part for the year.
redevable en vertu de la présente partie pour l’année.

4 L’alinéa 160.1(1.1)b) de la même loi est rempla- 4 Paragraph 160.1(1.1)(b) of the Act is replaced by cé par ce qui suit : the following: (b) the total of the amounts deemed by subsection b) le total des montants réputés, par les paragraphes 122.5(3) ou (3.002), avoir été payés par le particulier au 122.5(3) or (3.002) to have been paid by the individual during those specified months.

cours des mois en question.


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